BULGU: Bazı Yapım İşlerinde Sözleşmede Yer Alan Ödenek Dilimlerinin Değiştirilmesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Bağlı İdaresi Bazı yapım işlerinde yüklenici tarafından, sözleşmede yer alan ödenek dilimlerine göre sunulmayan iş programının idarece gerekçe olmadan onaylanması nedeniyle ihalenin temel ilkelerine aykırı hareket edildiği görülmüştür. Yapım İşleri Genel Şartnamesi’nin Tanımlar başlıklı 4’üncü maddesinde, yüklenicinin, işin […]
BULGU: Mevduat Faiz Gelirlerinin Muhasebeleştirilmesinde Hatalı Uygulamaların Bulunması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi Kurum adına tahakkuk eden faiz gelirlerinden yapılan tevkifatın muhasebeleştirme işleminin hatalı yapıldığı görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 102 No.lu Banka Hesabına ilişkin “Hesabın işleyişi” başlıklı 57’nci maddesinde; muhasebe birimlerinin hesaplarının bulunduğu bankalarca tahakkuk ettirilerek banka hesabına aktarılan […]
BULGU: Abone Bilgilerindeki Eksiklikler Nedeni ile Kurum Alacaklarının Takibinde Güçlük Yaşanması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Bağlı İdaresi KASKİ Abone Bilgi Yönetim Sistemindeki bazı kayıtların eksik yapıldığı, Türkiye Cumhuriyeti kimlik numarası ve/veya vergi kimlik numarası bulunmayan aboneler olduğu, bu durumun ise icrai işlemler yolu ile alacakların takibini güçleştirdiği görülmüştür. Abone Bilgi Yönetim Sistemi; […]
BULGU: Taşınmaz Form ve İcmal Cetvellerinin Tam ve Doğru Bir Şekilde Tutulmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi Taşınmaz kayıtlarının, Kamu İdarelerine Ait Taşınmazların Kaydına İlişkin Yönetmelik hükümlerine uygun bir şekilde yapılmadığı ve taşınmaz icmal cetvellerinin oluşturulmadığı görülmüştür. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun 44’üncü maddesinde kamu idarelerinin taşınmazlarının kaydına ilişkin […]
BULGU: Mülkiyeti İdareye Ait Olmayan Taşınmazlar Üzerinde Tesislerin Bulunması ve Faaliyet Yürütülmesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Bağlı İdaresi İdarenin taşınmazları arasında olmayan ancak İdare ihtiyaçları için kullanılan ve üzerinde KASKİ’ye ait tesis ya da yatırımların yer aldığı mülkiyeti başkasına ait çok sayıda taşınmaz olduğu görülmüştür. Kayseri Büyükşehir Belediyesinin su ve kanalizasyon hizmetlerini […]
BULGU: Şirketlerdeki Sermaye Payları ile Mali Tablolardaki Tutarlar Arasında Uyumsuzluk Olması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi İdarenin tamamına sahip olduğu veya ortağı olduğu şirketlerdeki sermaye tutarları ile mali tablolarda kayıtlı sermaye tutarlarının arasında uyumsuzluk bulunduğu görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 241 Mal ve Hizmet Üreten Kuruluşlara Yatırılan Sermayeler Hesabı ile […]
BULGU: Yeni Birim Fiyat Uygulamasına İlişkin Hükümlerin Tam Olarak Yerine Getirilmemesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Bağlı İdaresi Yapım işlerine ilişkin düzenlenen hakkedişlerde hesaplanan yeni ve/veya revize birim fiyatların o iş kaleminin resmi birim fiyatından yüksek olamayacağına ilişkin yasal düzenlemeye uyulmadığı görülmüştür. Kamu İhale Genel Tebliği’nin “Yapım işlerinde iş kalemi miktarının değişmesi” başlıklı […]
BULGU: Merkezi İdare Vergi Gelirlerinden Alınan Payların Tahakkuk Kaydının Yapılmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi Merkezi idare vergi gelirlerine ilişkin gönderilen payların tahakkuk kayıtlarının yapılmadığı görülmüştür. 5779 sayılı İl Özel İdarelerine ve Belediyelere Genel Bütçe Vergi Gelirlerinden Pay Verilmesi Hakkında Kanun’un “Payların hesaplanması ve oranı” başlıklı 2’nci maddesinin üçüncü fıkrasına göre; büyükşehir […]
BULGU: Kurum Tarafından Kullanılan Sondaj Kuyularının Bir Kısmının Ruhsatsız Olarak Faaliyet Göstermesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Bağlı İdaresi KASKİ tarafından kullanılan yeraltı sularının temin edildiği sondaj kuyularının bir kısmının, DSİ’den gerekli ruhsatlandırma yapılmadan faaliyet gösterdiği görülmüştür. 167 sayılı sayılı Yeraltı Suları Hakkında Kanun’un 3’üncü maddesine göre; sınırları ve yapısal özellikleri belirlendikçe yeraltı […]
BULGU: Yol Yapımı Amacıyla Satın Alınan İlk Madde ve Malzemelerin İlgili Duran Varlık Maliyetine Eklenmeden Doğrudan Giderleştirilmesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi Belediye tarafından yol yapımında kullanılmak üzere satın alınan ve 150 İlk Madde ve Malzemeler Hesabında izlenen bitüm, agrega, mıcır, yol çizgi boyası ve trafik işaretleyicileri gibi karayolları ve trafik malzemelerinin, […]
BULGU: Sondaj Kuyuları ve Bu Kuyulardan Yapılan Su Kullanımları ile İlgili DSİ ve KASKİ Arasında Yeterli Düzeyde Bilgi Paylaşımı Olmaması ve Bu Alanda Etkin Denetim Yapılmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Bağlı İdaresi DSİ Bölge Müdürlüğü tarafından izin verilen su kuyularının sahipleri, koordinatları, iznin hangi amaç için verildiği, faydalı tüketim miktarları ve buna […]
BULGU: Maddi Olmayan Duran Varlık Alımlarının Haklar Hesabında Takip Edilmemesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi İdarenin faaliyetlerinde kullanılmak üzere edinilen ve herhangi bir fiziksel varlığı bulunmayan bazı bilgisayar programı, yazılım lisansları, fikri hak alımları ve benzeri nitelikteki varlıkların 260 Haklar Hesabında izlenmediği, doğrudan gider kaydedildiği görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin […]
BULGU: Muhasebe Kayıtlarının Geriye Dönük Olarak Değiştirilmesi ve Yevmiye Numarasının Atlanılması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Bağlı İdaresi İdarenin birleştirilmiş veriler defteri incelendiğinde, bazı kayıtların geriye dönük olarak değiştirildiği ve yevmiye numarasının da atlanıldığı görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin “Yevmiye sistemi, muhasebeleştirme belgeleri ve açılış kayıtları” başlıklı 43’üncü maddesinde, “(1) İşlemler, […]
BULGU: Diğer Kamu İdarelerine Bedelsiz Devri Yapılan Taşınmazların Muhasebe Çıkış Kayıtlarının Yapılmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi İdare tarafından diğer kamu idarelerine bedelsiz devri yapılan taşınmazların muhasebe çıkış kayıtlarının yapılmadığı görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 250 Arazi ve Arsalar Hesabı ile ilgili “Hesabın işleyişi” başlıklı 189’uncu maddesinde; kurumca diğer kamu […]
BULGU: Taşınmazların Cins Tashihi İşlemlerinin Tamamlanmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Bağlı İdaresi İdare mülkiyetinde bulunan taşınmazların bir kısmının mevcut kullanım şekilleri ile tapu kayıtlarının birbiri ile uyumlu olmadığı ve cins tashihi işlemlerinin yapılmadığı görülmüştür. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun “Taşınır ve taşınmaz işlemleri” başlıklı 44’üncü maddesinde kamu idarelerinin taşınmazlarının […]
