ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporu’na göre, Üniversite tarafından doğrudan temin ve pazarlık usulü ile yapılan alımlarda, Kamu İhale Kurulu’ndan uygun görüş alınmadan %10’luk sınırın 98.599,67 TL aşıldığı tespit edilmiştir. İlgili mevzuat gereği, bu tür harcamaların yıllık bütçeye konulan ödeneklerin %10’unu aşmaması gerektiği vurgulanmıştır. Üniversite, bu durumun farkında olmadığını belirtmiştir. BULGU: Pazarlık Usulü ve Doğrudan […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversitenin “Sınıflandırmaya Girmeyen Diğer Hizmet Alımları” hesabında, niteliğine ve işleyişine uygun olmayan toplam 118.165,54 TL tutarında kayıt tespit edilmiştir. Bu kayıtlar, bakım ve onarım harcamaları ile yurt dışı geçici görev yolluklarını içermekte olup, ilgili mevzuat hükümlerine aykırıdır. Üniversite, hatalı uygulamalar konusunda gerekli düzeltmeleri yapmamıştır. BULGU: Sınıflandırmaya Girmeyen Diğer […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporu’na göre, döner sermaye işletmesi, özel bütçeye ait 1.682.422,32 TL’lik gideri mevzuata aykırı olarak karşılamış ve bu harcamalar için ödenen 256.640,70 TL’lik katma değer vergisini indirim konusu yapmıştır. Ancak, bu giderlerin döner sermaye faaliyetleriyle ilgisi bulunmadığı ve özel bütçe tarafından karşılanması gerektiği belirtilmiştir. Dolayısıyla, indirim konusu yapılması mevzuata aykırıdır. BULGU: […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversitenin hizmet alımlarında 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun belirlediği parasal limitler dahilindeki harcamalar, bütçeye konulan ödeneğin %10’unu aşmasına rağmen Kamu İhale Kurumundan izin alınmadan gerçekleştirilmiştir. Kamu idaresi, birimlerin ihtiyaçları doğrultusunda yapılan alımların kümülatif tutarının %10 limitini aştığını belirtmiş, ancak 62’nci maddenin istisna getirmediği vurgulanmıştır. BULGU: Parasal Limitler Dahilindeki […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversite kütüphanesine bağışlanan 47.204 kitabın muhasebe kayıtları yapılmamış ve değer tespit komisyonu oluşturulmamıştır. Taşınır Mal Yönetmeliği’ne aykırı olarak, bu kitapların değerleri belirlenmeden 255 No.lu Hesaba kaydedilmemiştir. Kamu idaresi, gerekli çalışmaların yapılacağını belirtmiş olsa da, işlemler henüz tamamlanmamıştır. Bu kitapların değer tespitinin yapılarak kayıtlara alınması gerekmektedir. BULGU: Kütüphaneye Bağışlanan […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporu’na göre, üniversiteye ait taşınmazların rayiç değerleri üzerinden kaydedilmediği tespit edilmiştir. Kamu İdarelerine Ait Taşınmazların Kaydına İlişkin Yönetmelik gereğince, taşınmazların maliyet bedeli veya rayiç değerleri üzerinden kaydedilmesi zorunludur. Ancak, gerekli değer tespitlerinin yapılmadığı ve düzeltme işlemlerinin tamamlanmadığı anlaşılmaktadır. Taşınmazların rayiç değerlerinin belirlenerek mali tablolara yansıtılması gerekmektedir. BULGU: Maliyet Bedeli Tespit […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversite ve döner sermaye tarafından satılan ve imha edilen hurda malzemenin muhasebeleştirilmediği tespit edilmiştir. Taşınır Mal Yönetmeliği ve Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’ne aykırı olarak, elden çıkarılan hurdaların kayıtlardan düşülmediği belirlenmiş, ancak kamu idaresi bu durumu düzeltmiş ve ilgili muhasebe kayıtları sunulmuştur. BULGU: Satışı Yapılan ve İmha Edilen Hurda […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Batman Üniversitesi lojmanlarının elektrik sayaçlarının Kurum sayaçlarından ayrılmaması nedeniyle, Üniversite toplamda 207.855,46 TL daha fazla elektrik faturası ödemek zorunda kalmıştır. Bu durum, yüksek enerji tüketimi ve EPDK tarafından uygulanan farklı fiyat tarifeleri nedeniyle oluşmuştur. Üniversite, elektrik sayaçlarının ayrılması için ilgili dağıtım şirketi ile yazışmalar yapıldığını belirtmiştir. BULGU: Lojmanlara […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay denetim raporunda, üniversitenin diğer kamu idarelerine tahsis ettiği taşınmazların muhasebe kayıtlarının yapılmadığı tespit edilmiştir. 250 Arazi ve Arsalar Hesabı’na kayıtlı 8.765.752,86 TL tutarındaki varlıkların izlenmediği, ancak bu durumun 03.06.2023 tarihli muhasebe işlem fişi ile düzeltildiği belirtilmiştir. BULGU: Üniversite Mülkiyetindeki Taşınmazlardan Tahsise Konu Olanların Mali Tablolarda Gösterilmemesi 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversite, vadesinde ödenmeyen taşınmaz kira gelirlerini 121 Gelirlerden Takipli Alacaklar Hesabında izlememektedir. Merkezî Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’ne uygun olarak, takibe alınan alacakların muhasebe kayıtlarının yapılması gerekmektedir. Ancak, ilgili hesaplarda takip edilmediği için mali tablolar eksik görünmektedir. Hukuk birimleri tarafından takibe alınan alacakların, muhasebe servisine zamanında bildirilmesi zorunludur. BULGU: Takipteki […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversiteye ait taşınmazların bakım ve onarım harcamalarından 7.229.780,56 TL değer artırıcı harcama, ilgili varlığın kayıtlı değerine eklenmemiştir. Bu durum, bilançoda 252 Binalar ve 251 Yeraltı Yerüstü Düzenleri hesaplarında eksik, 630 Giderler Hesabı’nda ise fazla gösterime yol açmıştır. Kurum, bu hatayı ilgili muhasebe fişleriyle düzeltmiştir. BULGU: Taşınmazlara Ait Değer […]
ÖZET: 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversite kurumsal ve iç kontrol risklerini belirlememiştir, bu durum etkin risk yönetimini engellemektedir. Kamu İç Kontrol Standartları Tebliği’ne göre, idarelerin riskleri sistemli bir şekilde tanımlayıp değerlendirmesi ve önlemler alması gerekmektedir. 2024 yılı içinde bu çalışmaların tamamlanacağı belirtilmiştir. Etkin risk yönetimi, idarenin hedeflerine ulaşmasını ve hizmet kalitesini artırmasını sağlayacaktır. […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporu’na göre, üniversitede ekonomik ömrünü tamamlayan taşınırların yönetiminde eksiklikler tespit edilmiştir. 3.209.864,62 TL değerindeki hurda taşınırların kaydı ve kontrolü yetersizdir. Hurda malzemelerin tasnifli bir şekilde depolanması, imha edilmesi ve MKE AŞ’ye bildirilmesi gerekmektedir. Ayrıca, mevcut sistemin düzensizliği nedeniyle taşınırların takibi zorlaşmıştır. BULGU: Ekonomik Ömrünü Tamamlayan veya Kullanılamaz Hale Gelen Taşınırların […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Balıkesir Üniversitesi’nin teknokente tahsis ettiği taşınmazın muhasebe ve tapu kayıtlarında hatalar tespit edilmiştir. Taşınmazın kullanım hakkı, ticaret odasına ait irtifak hakkı olarak görünmekte, bu durum üniversitenin sermaye payının değerini yanıltmaktadır. Tapu kaydının düzeltilmesi için gerekli işlemlerin yapılması gerekmektedir. BULGU: Teknokente Tahsis Edilen ve Sermaye Payı Karşılığında Kullanım Hakkı […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversite taşınmazlarının mevcut kullanım şekilleri ile tapu kayıtları arasında uyumsuzluk tespit edilmiş, cins tashihi işlemleri tamamlanmamıştır. Kamu İdarelerine Ait Taşınmazların Kaydına İlişkin Yönetmelik gereği, bu uyumsuzlukların düzeltilmesi gerektiği belirtilmiş, ancak cins tashihinin yapılmaması mevcut kullanım şekillerinin anlaşılmasını zorlaştırmaktadır. BULGU: Taşınmazların Cins Tashihi İşlemlerinin Tamamlanmaması 2022 Yılı Sayıştay Denetim […]
