GPT Özet Eklenmiş

Belirli Tutarın Üzerindeki Ödemelerde Bankacılık Sisteminin Kullanılmaması (Sayıştay)

 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları Şirketin 7.000,00 TL’yi aşan tutardaki her türlü tahsilat ve ödemelerini aracı finansal kurumlar aracılığıyla gerçekleştirilmesi gerekirken, belirtilen tutarın üzerinde ödemelerin finansal sistem kullanılmadan doğrudan personele verilen avanslarla gerçekleştirildiği görülmektedir. 213 sayılı Vergi Usul Kanunu’nun mükerrer 257’nci maddesinin birinci fıkrasının (2) numaralı bendiyle Maliye ve Hazine Bakanlığı mükelleflere muameleleri ile ilgili tahsilat ve ödemelerini […]

→

4734 sayılı Kanun’unda Düzenlenen İstisna Kapsamına Girmeyen Bazı İşlerin Bu Kapsamda Gerçekleştirilmesi (Sayıştay)

 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları Şirket tarafından gerçekleştirilen giderlere ilişkin evraklarının incelenmesi sonucunda; “Parlamenterler golf life projesinde kullanılmak üzere 25 adet konteyner (prefabrik yapı) mal alım işi” ile “Beypazarı İlçesi Sekli mevkiinde kurulacak olan asfalt plent tesisi için prefabrik şantiye ofis binası ve güvenlik kulübesi mal alımı işinin” temel ihale usulleri yerine 4734 sayılı Kanun’un 3’üncü maddesinin birinci […]

→

Belediye Şirketleri – Kamu İhale Kanunu’ndaki İstisna Hükmüne Dayanılarak Yapılan Alımlarda Üst Limitinin Aşılması (Sayıştay)

 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları Şirket tarafından Kamu İhale Kanunu’nun 3’üncü maddesinin “g” bendine dayanılarak geçekleştirilen “İş Makineleri Ekip ve Ekipmanlarının Kiralanması” hizmet alımlarında, 2021 yılı için belirlenin üst limitin aşıldığı tespit edilmiştir. 4734 sayılı Kanun’un 3’üncü maddesinin (g) bendinde belediye şirketlerinin ticarî ve sınaî faaliyetleri kapsamında; doğrudan mal ve hizmet üretimine veya ana faaliyetlerine yönelik ihtiyaçlarının […]

→

Yükümlülüklerin Zamanında Yerine Getirilmemesi Nedeniyle Yüksek Miktarda Gecikme Cezası ve İdari Para Cezası Ödenmesi (Sayıştay)

 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları Şirket tarafından ödemelerin vade tarihinden sonra yapılması, bildirimlerin süresi içinde verilmemesi gibi nedenlerle çeşitli kurumlara gecikme zammı ve idari para cezası ödemelerinin gerçekleştirildiği tespit edilmiştir. Şirket 2021 mali yılı içinde; •  Vergi beyannamelerinin yasal süresinden sonra verilmesi, •  Tahakkuk eden vergilerin vade tarihinden sonra ödenmesi, •  Sosyal Güvenlik Kurumu’na yapılacak bildirimlerin […]

→

Serbest Tüketici Durumundaki Şirketin Elektrik Enerjisi Alımını İhalesiz Gerçekleştirmesi (Sayıştay)

 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları Serbest tüketici durumunda olan Şirketin elektrik enerjisi ihtiyacını ihale mevzuatında belirlenen usuller yerine, elektrik dağıtım şirketiyle doğrudan sözleşme yapmak suretiyle temin ettiği görülmüştür. 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun “Kapsam” başlıklı 2’nci maddesi uyarınca, Kanun’a tabi idarelerin mal veya hizmet alımları ile yapım işleri bu Kanun hükümlerine göre yürütülmektedir. Aynı Kanun’un “Tanımlar” başlıklı […]

→

Belediye Şirketi Tarafından Yapılan Belirli Tutarın Üzerindeki Ödemeler Öncesinde Borcu Yoktur Yazısı Alınmaması (Sayıştay)

 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları Şirket bünyesinde yapılan incelemeler neticesinde, 5.000,00 TL’nin üzerinde yapılacak ödemeler öncesinde hak sahiplerine ilişkin “vadesi geçmiş borç durumunu gösterir belgenin” aranması ve bu belgeye göre ödemelerin gerçekleştirilmesi gerekirken, Şirket yetkilileri tarafından ilgili belge aranmadan ödemelerin gerçekleştirildiği görülmektedir. 6183 sayılı Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanun’un “Amme alacağı ödenmeden yapılmayacak işlemler ile işlem […]

→

Belediye Şirketleri – Envanter Defterinin Mevzuatta Belirtilen Şekilde Tutulmaması (Sayıştay)

 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları Şirketin mali kayıt ve işlemlerininin incelenmesi neticesinde, 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu’na göre tutulması zorunlu defterlerden birisi olan envanter defterinin Şirket tarafından tutulduğu fakat defter içeriğinde işletmenin taşınmazları, alacakları, stokları, borçları, nakit parası, maddi ve maddi olmayan duran varlıklarına ilişkin ayrıntılı bilgilere yer verilmediği görülmüştür. 6102 sayılı Kanun’un “Envanter” başlıklı 66’ncı maddesinde her […]

→

Yıllara Sâri Yapım İşi Kapsamında Verilen Avanstan Kurumlar Vergisi Tevkifatının Yapılmaması (Sayıştay)

 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları Şirket tarafından yıllara sâri yapım işi kapsamında yükleniciye ödenen avans tutarından kurumlar vergisi tevkifatının yapılmadığı görülmüştür. 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu’nun “Birden fazla takvim yılına sirayet eden inşaat ve onarma işleri” başlıklı 42’nci maddesinde; “Birden fazla takvim yılına sirayet eden inşaat (dekapaj işleri de inşaat işi sayılır) ve onarma işlerinde […]

→

Koranavirüs Önlemleri Kapsamında Otopark Kira Alacaklarının Kapanan İşyerleri Kapsamında Değerlendirilmesi (Sayıştay)

 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları Şirketin otopark ve oto yıkama yerine ilişkin aylık 25.000 TL+KDV kira gelirinin, müstecirin başvurusu üzerine yeterli araştırma yapılmadan “Koranavirüs Önlemleri” kapsamında 2021 yılının ilk 6 ayında kira alınmayacak işyerleri kapsamına alındığı tespit edilmiştir. T.C. Çevre ve Şehircilik Bakanlığı Yerel Yönetimler Genel Müdürlüğünün 2020/27 nolu genelgesi incelendiğinde, “…………Bu çerçevede koranavirüs salgını kaynaklı zorlayıcı […]

→

Personele Verilen Avanslar Hesabının Kullanılmaması (Sayıştay)

 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları Şirketinin mali işlem ve kayıtlarının incelenmesi neticesinde, işletme adına yaptırılacak hizmet ve giderlerin karşılanması için personele verilen iş avanslarının “196 Personel Avansları” hesabında izlenmediği tespit edilmiştir. 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu’nun “Defter tutma yükümlülüğü” başlıklı 64’üncü maddesinde, her tacirin, ticari defterlerini işletmenin faaliyetleri ve finansal durumu hakkında fikir verebilecek şekilde tutmak ve […]

→

Belediye Şirketi Finansal Planlamasının Yapılmaması (Sayıştay)

 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları Şirketin Müdürler Kurulu tarafından kabul edilerek uygulamaya konulan 2021 yılı finansal planlamasının olmadığı görülmüştür. 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu’nun “Görevler, yetkiler ve yükümlülükler” başlıklı 625’inci maddesinde müdürlerin, kanunların ve şirket sözleşmesinin genel kurula görev ve yetki vermediği bütün konularda görevli ve yetkili olduğu belirtilmiştir. Aynı maddenin devamında ise; “Müdürler, aşağıdaki görevlerini ve […]

→

Verilen Çekler ve Gönderme Emirleri Hesabının Kullanılmaması (Sayıştay)

 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları Şirketin, gönderme emri düzenlemek suretiyle banka üzerinden yapılan ödemelerde aracı hesap olarak 103-Verilen Çekler ve Gönderme Emirleri Hesabını kullanmadığı görülmüştür. 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu’nun “Defter tutma yükümlülüğü” başlıklı 64’üncü maddesinde, her tacirin, ticari defterlerini işletmenin faaliyetleri ve finansal durumu hakkında fikir verebilecek şekilde tutmak ve bu amaçla defterlerinde, ticari işlemleriyle ticari […]

→

Vadesinde Tahsil Edilemeyen Alacaklar İçin Yıl Sonunda Faiz Tahakkuk Ettirilmemesi (Sayıştay)

 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları Şirketin 2021 yılı mali tablolarının incelenmesi neticesinde 120-Alıcılar Hesabında kayıtlı bulunan alacaklardan tahsilatı süresi içinde yapılamayanlara gecikme faizi tahakkuk ettirilmediği, sadece asıl alacağın kayıtlarda bulunduğu tespit edilmiştir. 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu’nun “Ticari işlerde faiz” başlıklı 8’inci maddesi uyarınca ticari işlerde sözleşmenin tarafları, gecikme faizi alınmasını ve uygulanacak faiz oranını sözleşmede serbestçe […]

→

Kredi Kartı ile Yapılan Tahsilatların Mevzuatta Belirtilen Süre İçinde Şirketin Banka Hesabına Aktarılmaması (Sayıştay)

 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları Şirketin anlaşmalı olduğu banka tarafından yapılan kredi kartı tahsilat tutarlarının 20 gün içerisinde şirketin mevduat hesabına aktarılmadığı görülmüştür. Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği’nin “Kapsam” başlıklı 2’nci maddesinde; belediyelerin sermayesinin yarısından fazlasına doğrudan ve/veya dolaylı olarak sahip olduğu şirketlerin bu Yönetmelik kapsamında olduğu belirtilmiştir. Anılan Yönetmeliğin 5’inci maddesinin üçüncü fıkrasında ise; gerçekleştirilen tahsilat tutarlarının, […]

→

Belediye Şirketi Mevduatlarının Bir Kısmının Kamu Sermayeli Bankalarda Nemalandırılmaması (Sayıştay)

 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları Şirkete ait mali kaynakların bir kısmının Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği’ne aykırı olarak kamu sermayeli bankalarda nemalandırılmadığı görülmüştür. Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği’nin “Kapsam” başlıklı 2’nci maddesinde, belediyelerin sermayesinin yarısından fazlasına doğrudan ve/veya dolaylı olarak sahip olduğu şirketlerin bu Yönetmelik kapsamında olduğu belirtildiği için Anfa Güvenlik Ltd. Şti. kapsam dâhilindedir. Anılan Yönetmeliğin “Tanımlar” başlıklı 2’nci maddesinde; […]

→
Önceki Sayfa
Sonraki Sayfa