|
ÖZET: Belediye şirketleri, hesaplarında bulunan nakit tutarlarını değerlendirmek amacıyla banka yatırım hesabı açma talebinde bulunabilirler. Ancak, bu durumun yasal çerçevede nasıl ele alınacağına dair belirli düzenlemeler bulunmaktadır. Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği’ne göre, belediyelere ait olan şirketler, mali kaynaklarını yalnızca kamu sermayeli bankalarda değerlendirmekle yükümlüdür. Bu bağlamda, belediyelerin bağlı ortaklıkları ve işletmeleri de bu yönetmelik hükümlerine tabidir.
Yönetmelikte belirtilen maddeler, kurumların mali kaynaklarını nasıl değerlendirebileceğini ve hangi koşullarda bankalarla çalışabileceklerini net bir şekilde ortaya koymaktadır. Örneğin, kurumlar yalnızca tahsilat ve ödeme işlemleri için özel bankalarla anlaşma yapabilirken, diğer finansal işlemler için kamu bankalarını tercih etmek zorundadır. Ayrıca, yönetmelik hükümlerine aykırı hareket eden kurumlar, doğabilecek zararlardan şahsen sorumlu tutulmaktadır. Sonuç olarak, belediye şirketlerinin nakit tutarlarını değerlendirmek için banka yatırım hesabı açma talepleri, mevcut mevzuat çerçevesinde dikkatle ele alınmalıdır. Bu süreçte, yasal yükümlülüklere uyulması büyük önem taşımaktadır. |
ÖZET: Belediye şirketi hesabında bulunan nakit tutarın, banka yatırım hesabında değerlendirilmesi hakkında.
T.C.
ÇEVRE VE ŞEHİRCİLİK BAKANLIĞI
Yerel Yönetimler Genel Müdürlüğü
Sayı : E-14399437-622.02-945252 14.06.2021 Konu : (GÖRÜŞ) Nakdin Banka Yatırım
Hesabında Değ. Hk.
DAĞITIM YERLERİNE
İlgi : a) … Belediye Başkanlığının 19.01.2021 tarihli ve 210 sayılı yazısı.
… Çevre ve Şehircilik İl Müdürlüğünün 04.02.229704 sayılı yazısı.
İlgi yazı ile; %100 hissesi . Belediye Başkanlığına ait olan . Turizm Sanayi ve Ticaret Limited Şirketi hesabında bulunan nakit para tutarı için belediye şirketi olarak yatırım hesabı açarak banka hesabında bulunan nakit tutarın banka yatırım hesabında değerlendirilmesinde sakınca bulunup bulunmadığı hususunda görüş talep edilmektedir.
Kamu Haznedarlığı Yönetmeliğinin aşağıdaki ilgili maddelerinde;
“Kapsam” başlıklı 2 nci maddesinde;
“ (1) Aşağıda sayılan kurumlar bu Yönetmelik hükümlerine tabidir:
d) Belediyeler.
h) Bu maddede sayılan kurumların;
Bağlı ortaklıkları, müessese ve işletmeleri ile birlikleri,
Sermayesinin yarısından fazlasına doğrudan ve/veya dolaylı olarak sahip olduğu şirketleri,
Fon, hesap, özel hesap, havuz ve benzeri adlarla açtıkları ve/veya yönettikleri her türlü banka hesabı.” hükmü,
“Tanımlar” başlıklı 4 üncü maddesinde;
“ (1) Bu Yönetmelikte geçen;
b) Kamu sermayeli bankalar: Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası ile T.C. Ziraat Bankası A.Ş., T. Halk Bankası A.Ş., T. Vakıflar Bankası T.A.O. ve sermayesinin yarısından fazlası doğrudan ve/veya dolaylı olarak kamuya ait olan diğer mevduat ve katılım bankalarını,
Kurum: 2 nci madde kapsamındaki kurumları,
ifade eder.” hükmü,
“Kaynakların değerlendirilmesi ve nemalandırma” başlıklı 6 ncı maddesinde;
“(1) Kurumların mevduat, ters repo ve katılma hesabı olarak değerlendirmeyi öngördükleri mali kaynakları için uygulanacak vadeli mevduat ve ters repo faiz oranı ile katılma hesabı beklenen/tahmini getiri oranı, Ek-1’de yer alan ve ilgili vadelere karşılık gelen oranlardan daha yüksek olamaz.” hükmü,
“Diğer menfaatler” başlıklı 7 nci maddesinde;
“ (1) Kurumlar mali kaynaklarının değerlendirilmesinde faiz veya kâr payı dışında ayni ya da nakdi herhangi bir menfaat temin edemez. Bankalar, bu fıkra hükmüne aykırı talepte bulunan kurumları, ilgili denetim kurumlarına ve/veya birimlerine iletilmek üzere Bakanlığa bildirmekle yükümlüdür.
(2) Kurumların aylık ve ücret ödemeleri ile faaliyetleri kapsamında bankalara yaptırdıkları tahsilat ve ödeme işlemlerine ilişkin olarak sağladıkları havale, elektronik fon transferi (EFT), para transferi ve benzeri bankacılık hizmetleri için yapılan protokoller kapsamında ortaya çıkan ücret ve hizmet bedellerinin bankalar veya Posta ve Telgraf Teşkilatı A.Ş. tarafından üstlenilmesi birinci fıkra kapsamında değerlendirilmez.” hükmü,
“Sorumluluk” başlıklı 9 uncu maddesinde;
“(1) Bu Yönetmelik kapsamında yer alan kurum yetkilileri ve muhasebe yetkilileri bu Yönetmelik hükümlerini yerine getirmekle yükümlü olup, bu Yönetmelik hükümlerine aykırılık sebebi ile ortaya çıkabilecek zararlardan şahsen ve müteselsilen sorumludur.” hükmü,
“Yaptırım” başlıklı 10 uncu maddesinde;
“(1) Kamu kaynaklarının bu Yönetmelik hükümlerine aykırı şekilde değerlendirilmesinden elde edildiği tespit edilen nemalar genel bütçeye gelir kaydedilir.
(2) Bakanlık tarafından 8 inci maddenin birinci fıkrasının (b) bendi kapsamında istenen bilgilerin belirlenen usul ve esaslar çerçevesinde gönderilmemesi halinde, 4749 sayılı Kanunun 14/A maddesinin birinci fıkrasının (ı) bendi uyarınca idari para cezası uygulanır.” hükmü,
“Diğer hususlar” başlıklı 12 nci maddesinde;
“(1) Kurumlar, bankalarla yapacakları protokollerde bu Yönetmelik hükümlerine uygun düzenlemeler yapmakla yükümlüdür.
(2) Bu Yönetmeliğin yürürlük tarihinden önce yapılmış olan protokoller, sürelerinin bitimine kadar uygulanmaya devam olunur.
(3) Bu Yönetmelik hükümlerine göre yapılacak protokollerin süresi bir yılı geçemez.” hükmü yer almaktadır.
İlgili mevzuat hükümleri incelendiğinde; belediyelerin sermayesinin yarısından fazlasına doğrudan ve/veya dolaylı olarak sahip olduğu şirketlerin Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği hükümlerine tabi olduğu, bu şirketlerin kendi bütçeleri ve tasarrufları altında bulunan her türlü mali kaynaklarını kamu sermayeli bankalarda değerlendirmekle yükümlü olduğu; yalnızca tahsilat, ödeme gibi işlemler için Yönetmelik kapsamında olmayan bankalarla çalışabileceği değerlendirilmektedir.
Bilgi edinilmesini rica ederim.
Bakan a.
Genel Müdür