BULGU: Varlıkların ve Yükümlülüklerin Vade Ayrımı Yapılmadan Muhasebeleştirilmesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Olmayan İl Kapsamında Yer Alan İlçe Belediyesi Belediyece, varlıkların likidite durumuna göre dönen veya duran varlıklar ana hesap gruplarında, yükümlülüklerin ise vade yapılarına göre kısa veya uzun vadeli yabancı kaynaklar ana hesap gruplarında, vade ayrımı yapılarak, muhasebeleştirilmediği tespit edilmiştir. Genel […]
BULGU: Kanalizasyon ve Yağmur Suyu Tesisleri Kurulum ve İşletiminin Yapılmamış Olması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Belediyesi Amasya Belediyesi Su ve Kanalizasyon Müdürlüğü’nün stratejik planında yer alan Amasya Kanalizasyon ve Yağmur Suyu Projesinin tamamlanarak işletilememesi nedeniyle atıksu arıtımının belirli bölgeler için sağlanamadığı tespit edilmiştir. Çevre Kanunu’nun Kirletme Yasağı başlıklı 8 inci maddesinde; “Her […]
BULGU: Parasal Limitler Dâhilinde Yapılan Mal Alımlarında Bütçeye Konulan Ödeneğin %10’unun Kamu İhale Kurulunun Uygun Görüşü Alınmadan Aşılması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Belediyesi Belediye tarafından 4734 sayılı Kanun’un parasal sınırlara tabi doğrudan temin (22/d) ve pazarlık usulü (21/f) maddelerine göre yapılan mal alımlarında, Kamu İhale Kurulunun uygun görüşü alınmadan bütçe ödeneklerinin %10’luk […]
BULGU: Belediyenin Bazı Borçlarının Mali Tablolarda Tam ve Doğru Olarak Yer Almaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Olmayan İl Kapsamında Yer Alan İlçe Belediyesi 5779 sayılı Kanun gereğince genel bütçe vergi gelirlerinden Belediye adına tahakkuk ettirilen paylardan İller Bankasınca yapılan yasal kesintilere ilişkin döküm cetveli ile bu cetvele istinaden yapılan muhasebe kayıtları incelendiğinde; […]
BULGU: Muhtelif İhtiyaçların Parçalara Bölünerek Doğrudan Teminle Karşılanması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Belediyesi İhale yapılmak suretiyle karşılanması gereken bazı mal ve hizmet alımlarının, doğrudan temin parasal sınırının altında kalacak şekilde parçalara bölünerek gerçekleştirildiği görülmüştür. 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 5’inci maddesinde; ihtiyaçların uygun şartlarla ve zamanında karşılanması gerektiği, bu Kanun’a göre yapılacak […]
ÖZET: Belediyeye ait elektrik abonelikleri için ödenen güvence bedellerinin doğru hesabına kaydedilmesi gerekiyordu. Ancak bu bedeller 630 Giderler Hesabı yerine 226 Verilen Depozito ve Teminatlar Hesabına kaydedildi. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddesi, bu hesabin özel kullanımını gerektirmektedir. Belgede ayrıca, belediyenin güvence bedellerinin takibinin yapılmadığı belirtilmektedir. Bu durumun gerçekleşmemesi, ödenecek güvence bedellerinin doğru […]
BULGU: Mevzuatta Belirtilen Sınırı Aşan Taahhüt Evrakı ve Sözleşme Tasarılarının Ön Mali Kontrole Tabi Tutulmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Belediyesi Belediye tarafından yapılan mal, hizmet ve yapım işi ihalelerine ilişkin taahhüt evrakı ve sözleşme tasarılarının İç Kontrol ve Ön Malî Kontrole İlişkin Usul ve Esaslar’da belirtilen parasal sınırları aşmasına rağmen ön mali […]
BULGU: Ticari Faaliyet Konusu Olmayan Giderlere İlişkin Katma Değer Vergilerinin İndirilecek Katma Değer Vergisi Hesabında Muhasebeleştirilmesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Olmayan İl Kapsamında Yer Alan İlçe Belediyesi Belediyenin ticari faaliyet kapsamına girmeyen mal ve hizmet alımlarına ilişkin ödenen katma değer vergilerini (KDV), 191 İndirilecek KDV Hesabına kaydetmek suretiyle muhasebeleştirdiği görülmüştür. Mahalli İdareler […]
BULGU: İsteklilerde Belirli Mali ve Teknik Yeterliklerin Aranması Gereğine Riayet Edilmemesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Belediyesi İdare tarafından yatırım programları kapsamında belirlenen alanlar üzerinde teleferik, mesire yeri ve diğer gelir getirici turistik alanların yaptırılması ve 29 yıl süreyle işletilmesine ilişkin ihale şartnamesinde isteklilerin mali ve teknik yeterliliklerin tayinine kâfi hükümlere yer verilmediği, […]
BULGU: Belediyenin İller Bankası Anonim Şirketindeki Ortaklık Payının Muhasebe Kayıtlarına Alınmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Olmayan İl Kapsamında Yer Alan İlçe Belediyesi İller Bankası Anonim Şirketinin sermayesine iştirak edilmiş olan ortaklık paylarının tamamının, 240 Mali Kuruluşlara Yatırılan Sermayeler Hesabında muhasebeleştirilmediği tespit edilmiştir. 6107 sayılı İller Bankası Anonim Şirketi Hakkında Kanun’un 4’üncü maddesinde […]
BULGU: Bütün Riskler (All Risk) Sigorta Poliçeleri Hakkında Mevzuat Hükümlerine Uyulmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Belediyesi Kurum tarafından yürütülen yapım işlerinde yükleniciler tarafından yaptırılması gereken bütün riskler (All Risk) sigorta poliçelerinde aşağıdaki hatalı hususlar tespit edilmiştir. A. All Risk Sigorta Poliçelerinin Zeyilname ile Güncellenmemesi Kurumun taahhüdü altında bulunan yapım işlerinde iş artışı […]
BULGU: Taşınmaz Tahsislerinin Muhasebe Kayıtlarında Takip Edilmemesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Olmayan İl Kapsamında Yer Alan İlçe Belediyesi Diğer kamu idarelerine ait olup Belediyece tahsisli kullanılan taşınmazların muhasebe kayıtlarında yardımcı hesap bazında takibinin yapılmadığı tespit edilmiştir. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 250 Arazi ve Arsalar, 251 Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri ve […]
BULGU: Yapım İşi İhalelerinde Hatalı Uygulamaların Bulunması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Belediyesi Belediye tarafından ihale edilerek yapımı gerçekleşen işlerde Yapım İşleri Genel Şartname’ne aykırı olarak eksik ve hatalı uygulamaların bulunduğu görülmüştür. A. Malzemelerin Yapı Denetim Görevlisinin Onayı Alınmaksızın Kullanılması Belediye tarafından ihale edilen yapım işlerinde kullanılan malzemelerin yapı denetim görevlisinin onayı olmaksızın […]
BULGU: Belediye Mülkiyetinde Bulunan Taşınmazlarla İlgili Hesapların Mali Tablolarda Doğru Bilgi Sunmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Olmayan İl Kapsamında Yer Alan İlçe Belediyesi Belediyenin mülkiyetinde bulunan taşınmazların miktar ve değer olarak kayıt altına alınması ile ilgili işlemler Kamu İdarelerine Ait Taşınmazların Kaydına İlişkin Yönetmelik hükümlerine uygun olarak tamamlanmamıştır. Kamu İdarelerine Ait Taşınmazların […]
BULGU: Otel Yapım İşinin Kamu İhale Mevzuatına Uygun Olmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Belediyesi Belediye tarafından gerçekleştirilen otel yapım işinde kamu ihale mevzuatına aykırı uygulamaların bulunduğu görülmüştür. A. Uygulama Projesi Bulunan Yapım İşinde Birim Fiyat Teklif Almak Suretiyle İhaleye Çıkılması Kurum tarafından ihale edilerek sözleşmeye bağlanan otel yapım işinin anahtar teslim götürü […]
