BT 3

Taşınır Kayıt İşlemlerinin Yönetmeliğe Uygun Yürütülmemesi (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversite ve döner sermaye taşınır işlemlerinin yönetmeliklere uygun yürütülmediğini ortaya koymaktadır. Yapılan incelemeler, Taşınır Mal Yönetmeliği’ne aykırı uygulamaların varlığını göstermektedir. Yönetmelik, harcama yetkililerinin taşınırların edinimi, kullanımı ve kaydının şeffaf bir şekilde tutulmasından sorumlu olduğunu belirtmektedir. Ayrıca, taşınırların muhafazası ve kullanımıyla ilgili kamu görevlilerine de belirli yükümlülükler getirilmiştir. Denetim sırasında, […]

→

Yan Ödeme Vize Cetvelleri İçin Ön Mali Kontrol İşlemi Gerçekleştirilmemesi (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay denetim raporları, İskenderun Teknik Üniversitesi’nde yan ödeme vize cetvellerinin ön mali kontrol sürecine tabi tutulmadığını ortaya koymuştur. Kamu Malî Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun ilgili maddeleri doğrultusunda, ön mali kontrol, idarelerin mali karar ve işlemlerinin bütçe ve diğer mali mevzuat hükümlerine uygunluğunu denetlemeyi amaçlamaktadır. Bu süreçte, mali hizmetler birimi tarafından kontrol edilen […]

→

Maddi Duran Varlıklar Amortisman İşlemlerinde Hatalar Bulunması (Sayıştay)

ÖZET: Maddi duran varlıkların amortisman işlemlerinde hatalar bulunmuştur. Amortismana tabi bazı maddi duran varlıklarda amortisman ayrılmamış, bazılarında ise kayıtlı değerinden fazla amortisman ayrılmış ve muhasebe hesaplarına kaydedilmeyen duran varlıklardan amortisman ayrılması nedeniyle 257 Hesabının fazla gösterilmesi meydana gelmiştir. Bu durum, kamu idarelerinin muhasebe sistemine dahil edilen maddi duran varlıkların amortismana tabi tutulduğuna dair Maliye Bakanlığının […]

→

Akreditif Karşılığı Açtırılan Kredilerin Mahsup İşlemlerinin Yapılmaması ve Akreditifle Satın Alınan Cihazların Varlık Olarak Kayıtlara Alınmaması (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversitelerde yürütülen projeler kapsamında akreditif karşılığı açtırılan kredilere ilişkin önemli bulgular ortaya koymaktadır. Yapılan incelemelerde, akreditif karşılığı açılan kredilerle satın alınan cihazların varlık hesaplarına kaydedilmediği ve mahsup işlemlerinin gerçekleştirilmediği tespit edilmiştir. Bu durum, Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği ve Taşınır Mal Yönetmeliği gibi ilgili mevzuat hükümlerine aykırıdır. Proje yöneticileri tarafından […]

→

Coğrafi Bilgi Sistemi Altyapısında Eksikliklerin Bulunması (Sayıştay)

ÖZET: İdarenin Coğrafi Bilgi Sistemi (CBS) altyapısında eksikliklerin bulunduğu tespit edilmiştir. İdare, içme, kullanma suyu hat verileri, kanalizasyon ve yağmursuyu hat verilerinin sayısallaştırılması ve temaik harita katmanları halinde saklanması gerekirken, bu verilerin yüzde yirmibeşinin eksik olduğu ve yağmur suyu hat veri katmanı için inşaat çalışmalarının devam ediyor olması sebebiyle veri eksikliği bulunduğu belirlenmiştir. Yapı, parsel, […]

→

Döner Sermaye İşletmesindeki Gelir Getirici Birimlerin Elektrik, Su ve Doğalgaz Giderlerinin Üniversite Bütçesinden Karşılanması (Sayıştay)

ÖZET: Döner Sermaye İşletmesi bünyesindeki gelir getirici birimlerin elektrik, su ve doğalgaz giderlerinin üniversite bütçesinden karşılandığı tespit edilmiştir. 2547 sayılı Yükseköğretim Kanunu’nun 58. maddesinin (b) fıkrası, döner sermaye gelirlerinin belirli bir kısmının yükseköğretim kurumlarının ihtiyaçları için kullanılacağını belirtmektedir. Ayrıca, 2021-2023 Dönemi Bütçe Hazırlama Rehberi’nin 4.1 maddesi, döner sermaye gelirleri ile bütçe kaynaklarının birlikte kullanıldığı durumlarda, […]

→

Taşınmaz Kira Bedellerinin Günün Emsal ve Rayiç Bedellerine Göre Güncellenmemesi (Sayıştay)

ÖZET: İdareye ait bazı taşınmaz kira bedellerinin günün emsal ve rayiç bedellerini yansıtmadığı görülmüştür. İnceleme sonucunda, idarenin tüketici fiyat endeksi (TÜFE) esas alınarak tespit ettiği kira bedelinin TÜFE’deki artış oranını geçmemek koşuluyla ilk beş yıl boyunca artırıldığı ve daha sonra emsal ve rayiç bedel mukayesesinin yapılmadığı anlaşılmıştır. Emsal nitelikteki Yargıtay kararlarında, sözleşmenin başlangıç tarihinden itibaren […]

→

Detaylı Hesap Planında Yer Almayan Hesapların Kullanılması (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversite ve döner sermaye işletmelerinde, Detaylı Hesap Planı’nda yer almayan 304 ve 404 no.lu hesapların kullanıldığını ortaya koymuştur. Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nde belirtilen hesaplar arasında yalnızca 303 ve 403 no.lu hesaplar tanımlanmışken, bu yönetmelik hükümlerine aykırı olarak 304 ve 404 no.lu hesapların kullanılması uygun değildir. Yapılan […]

→

Su ve Atıksu Tarifelerine Aylar İtibarıyla Maliyet Artışı Oranı Yerine ÜFE Oranında Artış Yapılması (Sayıştay)

ÖZET: Su ve atıksu tarifelerine aylar itibarıyla maliyet artışı oranının yerine ÜFE (Üretici Fiyat Endeksi) oranında artış yapılması, İstanbul Su ve Kanalizasyon İdaresi Genel Müdürlüğü Kuruluş ve Görevleri Hakkında Kanun’un “Tarife tespit esasları” başlıklı 23’üncü maddesinde belirlenmiştir. Bu durum ASKİ Tarifeler ve Abone Hizmetleri Yönetmeliği’nde de yinelenmiş ve detaylı olarak açıklanmıştır. ASKİ Genel Kurulu olan […]

→

Tüketim Ambarındaki Malzemelerin Uygun Şartlarda Muhafaza Edilmemesi (Sayıştay)

ÖZET: İstanbul Üniversitesi Diş Hekimliği Fakültesi’nde gerçekleştirilen denetimlerde, tüketim ambarlarındaki malzemelerin uygun koşullarda saklanmadığı belirlenmiştir. Yapılan incelemeler sonucunda, malzemelerin düzensiz bir şekilde depolandığı ve raf düzeninin bulunmadığı tespit edilmiştir. Bu durum, yaklaşık 89 adet 5 kg’lık genel yüzey sıvı temizlik malzemesi bidonunun (toplam 445 kg) zarar görmesine ve kullanılamaz hale gelmesine yol açmıştır. Kamu idarelerine […]

→

Bazı Bilgisayar Yazılımı Alımlarının Haklar Hesabında İzlenmemesi (Sayıştay)

ÖZET: İdare tarafından yapılan yazılım lisans yenileme ve güncelleştirme işlemlerinin 260 Haklar Hesabı yerine 630 Giderler Hesabı kullanılarak muhasebeleştirilmesi, Mahalli İdareler Bütçe Muhasebe Yönetmeliği’nin 210’uncu maddesinde belirtilen hak ve yetkiler dolayısıyla yapılan harcamaların izlenmesi için kullanılacak olan 260 Haklar Hesabının niteliğini bozuyor. Bu durumun neticesinde, bütçe gideri yapılan 114.708,98-TL’nin, 630 Giderler Hesabı kullanılarak muhasebeleştirilmesi nedeniyle […]

→

Tek Kaynaktan Temin Edilen Mal ve Hizmetlere İlişkin Piyasa Fiyat Araştırmasının Mevzuata Uygun Yapılmaması (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, tek kaynaktan temin edilen mal ve hizmetlere ilişkin piyasa fiyat araştırmasının mevzuata uygun şekilde gerçekleştirilmediğini ortaya koymuştur. 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 22. maddesi uyarınca yapılan alımlarda, piyasa fiyat araştırmasının gereklilikleri yerine getirilmemiştir. Kamu İhale Genel Tebliği’nin ilgili maddesi, alımlar için gerekli belgelerin detaylı bir şekilde sunulmasını ve ihtiyaçların […]

→

Kullanıcıların Erişim Haklarının ve Uygulamalardaki Yetkilerinin Tahsisinde ve Yönetiminde Eksikliklerin Olması (Sayıştay)

ÖZET: İdareden kullanıcıların yetkilerinin tahsisine ve yönetimine ilişkin yazılı kuralların bulunmadığı, düzenli gözden geçirme ve güncelleme faaliyetlerinin yürütülmediği anlaşılmıştır. İdarenin bilgi sistemlerine ve uygulamalara erişimlerini tanımlayan yetki matrisinin düzenlenmediği, yetkilendirmelerin sözlü olarak yapıldığı ve yetkilerin düzenli aralıklarla gözden geçirilerek güncellenmediği görülmüştür. Ulusal Siber Güvenlik Stratejisi ve 2013-2014 Eylem Planı ile Kamu Kurumlarının Uyması Gereken Asgari […]

→

Şube Müdürlüğü Kadrolarına, Şube Müdüründen Daha Üst/Eşit Görev Niteliğinde Bulunan Kadrolardan Sınavsız Atama Yapılması (Sayıştay)

ÖZET: Üniversitelerin şube müdürlüğü kadrolarına, ilgili mevzuatın belirlediği şartlar göz önünde bulundurulmadan, fakülte, enstitü ve yüksekokul sekreterliği gibi daha üst veya eşit görevlerde bulunan kişilerden sınavsız atama yapıldığı tespit edilmiştir. 657 sayılı Devlet Memurları Kanunu ve Yükseköğretim Üst Kuruluşları ile Yükseköğretim Kurumları Personeli Yönetmeliği, kamu hizmetlerinde liyakat ve eşitlik ilkesinin esas alınması gerektiğini vurgulamaktadır. Yönetmelik, […]

→

Su Kayıplarının Önlenmesine İlişkin Tebliğ’de Belirtilen Hususlardan Bazılarının Yerine Getirilmemesi (Sayıştay)

ÖZET: Su kayıplarının önlenmesine ilişkin İçme Suyu Temin ve Dağıtım Sistemlerindeki Su Kayıplarının Kontrolü Yönetmeliği Teknik Usuller Tebliğinde yer alan hususlardan bazılarının yerine getirilmediği görülmüştür. İdarenin bu gereklilikleri yerine getirmemesi sonucunda su temin miktarlarının hesaplanması maksadıyla debi ölçer cihazları takılmamış, periyodik bakımlarına ilişkin raporlama yapılmamıştır. Ayrıca abone veri tabanı ile CBS veri tabanı bilgileri birbiriyle […]

→
Önceki Sayfa
Sonraki Sayfa