BULGU: Terkin edilen Gelirlere İlişkin Yeterli Evrak Düzeninin ve İlgili Birimlerle Muhasebe Kayıtları Arasında Tutar Mutabakatının Olmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Belediyesi Terkin işlemlerine ait muhasebe işlem fişlerinin oluşmasında ilgili birimlerin kendi menülerinde yapmış oldukları terkinlerin, muhasebe birimine tutar olarak otomatik geldiği, ay sonlarında muhasebe birimince ilgili muhasebe işlem fişinin ekrandan döktürülerek […]
BULGU: Belediye Gelirlerinden Alacakların Muhasebe Kayıtlarında Düzenli Takibinin Yapılmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Belediyesi Yapılan incelemede, “120 Gelirlerden Alacaklar Hesabı”nda kayıtlı alacakların vadesinde ödenmediği halde “121 Gelirlerden Takipli Alacaklar Hesabı”na aktarılmadığı, “122 Gelirlerden Tecilli ve Tehirli Alacaklar Hesabı”nda yer alan yapılandırılmış alacaklardan vadesinde ödenmeyenlerin mevzuatı gereği belirtilen şartlar oluştuktan sonra 121 no.lu […]
BULGU: Taşınmaz Malların Envanter ve Kayıtları ile Cins Tashihlerinin Yapılmaması, İlgili Form ve Cetvellerin Hazırlanmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Belediyesi Belediye taşınmaz işlemlerinin incelenmesinde; taşınmaz malların envanter ve kayıtları ile cins tashihlerinin yapılmasına ve ilgili form ve cetvellerin hazırlanmasına başlanıldığı, ancak yıl sonu itibarıyla çalışmaların bitirilemediği, taşınmazların cins tashihlerinin yapılmadığı, dolayısıyla muhasebe […]
BULGU: İlk Madde ve Malzeme Hesabının Hatalı Kullanılması ve Bazı Harcamaların Cari Yıl Gideri Olarak Kaydedilmesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Belediyesi Yapılan incelemede, “150 İlk Madde ve Malzeme Hesabı”nda izlenen değerlerin çıkışlarının en geç 3’er aylık dönemler itibarıyla yapılmadığı, ayrıca “kaplayıcılar” olarak kayıtlı 8.148.226,79 TL tutarın “Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri Hesabı” yerine […]
BULGU: Amortisman Defterinin Tutulmaması ve Amortisman Ayırma İşlemlerinin Hatalı Yapılması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Olmayan İl Kapsamında Yer Alan İlçe Belediyesi Amortismana tabi İdare taşınmazlarına ilişkin amortisman ayırma işlemlerinde önem arz eden duran varlık amortisman defterinin tutulmadığı ve amortisman tutarlarının gerçeği yansıtmadığı görülmüştür. 27.05.2016 tarih ve 29724 mükerrer sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan […]
BULGU: Taşınmazların Değer Tespitinin Yapılmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Olmayan İl Kapsamında Yer Alan İlçe Belediyesi İdare adına tapuda kayıtlı olan taşınmazların değer tespitinin yapılmadığı ve ilgili muhasebe hesaplarına kaydedilmediği tespit edilmiştir. Kamu İdarelerine Ait Taşınmazların Kaydına İlişkin Yönetmelik’in “Kayıt ve kontrol işlemleri” başlıklı 5’inci maddesinde “Taşınmaz kayıt ve kontrol işlemleri, kamu […]
BULGU: Taşınmaz Tahsislerine İlişkin Muhasebe Kayıtlarının Hatalı Olması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Olmayan İl Kapsamında Yer Alan İlçe Belediyesi İdarenin kamu kurumlarına tahsis ettiği taşınmazlara ilişkin muhasebe giriş kayıtlarının yapılmadığı görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin “250 Arazi ve arsalar hesabı”nın “Hesabın işleyişi” başlıklı 189’uncu maddesinde; “b) Alacak (…) 5) Tahsise […]
BULGU: Maddi Duran Varlıklara İlişkin Amortisman Uygulamalarında Hatalar Bulunması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Olmayan İl Kapsamında Yer Alan İlçe Belediyesi Muhasebe kayıtları ve mali tabloların incelenmesinde aşağıda ayrıntısı gösterilen maddi duran varlıklar için ya hiç amortisman ayrılmadığı, ya da muhasebe hesaplarında kayıtlı değerinden fazla amortisman ayrıldığı görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe […]
BULGU: Haklar Hesabında İzlenmesi Gereken Tutarların Doğrudan Giderleştirilmesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Olmayan İl Kapsamında Yer Alan İlçe Belediyesi Kurum bilişim sisteminde kullanılmak üzere satın alınan lisans ve yazılımların muhasebe sisteminde 260 Haklar Hesabına kaydedilmeden doğrudan giderleştirildiği görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliğinde Maddi Olmayan Duran Varlıklar Hesap Grubu içinde 260 […]
BULGU: Taşınmaz Malların Envanter ve Kayıtları ile Cins Tashihlerinin Yapılmaması, İlgili Form ve Cetvellerin Hazırlanmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Olmayan İl Kapsamında Yer Alan İlçe Belediyesi Belediye taşınmaz işlemlerinin incelenmesinde; taşınmaz malların envanter işlemlerinin yapılmadığı ve mevzuatta öngörülen tablo ve cetvellerin doldurulmadığı, tapu kayıtlarıyla eşleştirilmediği, dolayısıyla muhasebe kayıtlarının da gerçeği yansıtmadığı görülmüştür. […]
BULGU: Bilgisayar Programı Alımlarının Haklar Hesabında Takip Edilmemesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Olmayan İl Kapsamında Yer Alan İlçe Belediyesi Yapılan incelemede, Belediyenin, bilgisayar programı ve yazılım alımlarının “260 Haklar Hesabı”nda izlenmediği görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin “260 Haklar Hesabı” başlıklı bölümünde; “Hesabın niteliği MADDE 210 – (1) Bu hesap, bedeli […]
BULGU: Ticari Faaliyet Konusu Olmayan Giderlere İlişkin Katma Değer Vergisinin İndirim Konusu Yapılması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Olmayan İl Kapsamında Yer Alan İlçe Belediyesi Yapılan incelemede, Belediyenin, ticari faaliyet kapsamına girmeyen mal ve hizmet alımları ile yapım işlerine ilişkin ödenen Katma Değer Vergisini (KDV), “191 İndirilecek Katma Değer Vergisi Hesabı”na kaydetmek suretiyle […]
BULGU: Belediyeye Bağışlanan Asfalt Malzemesinin Muhasebe Kayıtlarında Yer Almaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Olmayan İl Kapsamında Yer Alan İlçe Belediyesi Yapılan incelemede, Türkiye Petrolleri Anonim Ortaklığı Genel Müdürlüğü tarafından muhtelif köy ve bağlantı yollarının yapımında kullanılmak üzere Belediyeye hibe edilen asfalt malzemesinin muhasebe kayıtlarında yer almadığı görülmüştür. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi […]
BULGU: İller Bankası Sermaye Payının Enflasyon Muhasebesi Kapsamında Değerlendirilmesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Olmayan İl Kapsamında Yer Alan İlçe Belediyesi Yapılan incelemede, “240 Mali Kuruluşlara Yatırılan Sermayeler Hesabı”nda kayıtlı İller Bankası sermaye payına, enflasyon muhasebesi uygulanarak mevcut sermaye payına 97.428,40 TL ilave edildiği görülmüştür. İller Bankası, 5411 sayılı Bankacılık Kanunu uyarınca kalkınma […]
BULGU: Belediye Şirketinin Sermayesi ile Belediye Kayıtlarında Yer Alan Sermaye Tutarının Uyumlu Olmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Olmayan İl Kapsamında Yer Alan İlçe Belediyesi Yapılan incelemede, Belediyenin personel temin hizmetini sağladığı Mudurnu İpekyolu Turizm İnşaatı Unlu Mamuller Temizlik Madencilik Sanayi ve Ticaret Limited Şirketi’nin sermayesinin, 13 Mart 2015 tarih, 8778 sayılı Türkiye […]
