BULGU: İdarenin Mülkiyetinde, Yönetiminde veya Kullanımındaki Taşınmazların Cins Tashihi ile Rayiç Değer Tespit Çalışmalarının Tamamlanmaması ve Buna Bağlı Olarak Muhasebe Bilgilerinin Güncellenmemesi 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Bağlı İdaresi İdare taşınmazlarının cins tashihi ile rayiç değer tespit çalışmalarının tamamlanmadığı ve bunlara bağlı olarak da muhasebe bilgilerinin güncellenmediği görülmüştür. Taşınmazların yönetimi 5018 sayılı Kamu […]
BULGU: Fiber Optik Kablo Hatları ve Altyapı Kurulumuna İlişkin 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Bağlı İdaresi Harcamaların İlgili Varlık Hesabı Yerine Doğrudan Giderler Hesabına Kaydedilmesi İdareye ait olan fiber optik kablo ve altyapı hatlarının kurulumu için yapılan harcamaların 630-Giderler Hesabına kaydedilmek suretiyle muhasebeleştirildiği görülmüştür. Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin “Kayıt zamanı, kamu gelir ve […]
BULGU: Amortisman Kayıtlarının Yanlış Yapılması 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Bağlı İdaresi İdarenin kullandığı muhasebe programının İdare envanterinde yer alan amortismana tabi varlıklara ilişkin amortisman ayırma işlemlerini sağlıklı bir şekilde gerçekleştiremediği ve Duran Varlık Amortisman Defteri oluşturamadığı görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 187’nci maddesinde bir yıldan fazla kullanılabilen ve yıpranmaya, aşınmaya […]
BULGU: Taşıtlar Hesabının Gerçeği Yansıtmaması 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Bağlı İdaresi Kullanım ömrünü tamamlayarak hurdaya ayırma işlemleri gerçekleştirilen taşıtların 254-Taşıtlar Hesabında tutulmaya devam edildiği görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe Ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 254-Taşıtlar Hesabının niteliğini ve işleyişini düzenleyen 196 ve 197’inci maddelerinde bu hesabın; kurumlara ait taşıtların izlenmesi için kullanılacağı, bütçeye gider kaydıyla […]
BULGU: Banka Kredilerine İlişkin Faiz Tutarlarının Tümünün Kredinin Kullanıldığı Yılda Giderleştirilmesi 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Bağlı İdaresi İdarece muhtelif tarihlerde kullanılan 4 adet krediye ilişkin sözleşme süresince işleyecek tüm faizlerin, dönemsellik ilkesine aykırı olarak kredinin kullanıldığı yılda giderleştirildiği görülmüştür. Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin “Faiz giderleri ve faiz gelirleri” başlıklı 36’ncı maddesinde, kamu […]
BULGU: Kamuya Olan Borçların Mali Tablolarda Gösterilmemesi 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Bağlı İdaresi İdarenin kamuya olan ertelenmiş veya taksitlendirilmiş borçları ile vadesi geçmiş ertelenmiş veya taksitlendirilmiş vergi ve diğer yükümlülüklerine ilişkin tutarların muhasebe kayıtlarına alınmadığı görülmüştür. Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin “Temel kavramlar” başlıklı 5’inci maddesinde; kamu idarelerinin faaliyetlerinin, belirli dönemlerde raporlanacağı ve […]
BULGU: Devlet Su İşleri Genel Müdürlüğüne Olan Borç Kayıtlarının Hatalı Yapılması 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Bağlı İdaresi Devlet Su İşleri (DSİ) Genel Müdürlüğüne olan borçların, muhasebe kayıtlarına hatalı kaydedildiği görülmüştür. 14.07.1998 tarihinde Devlet Su İşleri (DSİ) Genel Müdürlüğü ile Erzurum Su ve Kanalizasyon İdaresi (ESKİ) Genel Müdürlüğü arasında imzalanan Erzurum Kenti İçme, […]
BULGU: Gelirlerden Alacaklar Hesabının Gerçek Durumu Yansıtmaması 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Bağlı İdaresi Tahakkuk etmemiş olan gelirlerin muhasebe hesaplarında izlendiği görülmüştür. Erzurum Su ve Kanalizasyon İdaresi Tarifeler ve Abone Hizmetleri Yönetmeliği’nin “Zamanında ödenmeyen borçlar” başlıklı 44’üncü maddesinde abonelerin tahakkuk eden fatura bedellerini, bildirimde belirtilen son ödeme gününe kadar ödemekle yükümlü oldukları, abonelikte […]
BULGU: Taşınmaz Formları ve İcmal Cetvellerinin Düzenlenmemesi 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Bağlı İdaresi Kurumun hesap ve işlemlerinin incelenmesi neticesinde, taşınmaz kayıtlarının Kamu İdarelerine Ait Taşınmazların Kaydına İlişkin Yönetmelik hükümlerine uygun şekilde yapılmadığı görülmüştür. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun 44’üncü maddesinde kamu idarelerinin taşınmazlarının kaydına ilişkin usul ve esasların çıkarılacak […]
BULGU: 696 sayılı KHK Kapsamında Belediye Şirketinde İşçi Statüsünde Çalıştırılan Personel İçin Kıdem Tazminatı Karşılığı Ayrılmaması 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Bağlı İdaresi 696 sayılı KHK ile belediye şirketinde işçi statüsüne geçirilen ve doğrudan hizmet alım sözleşmesi çerçevesinde istihdam edilen işçiler için kıdem tazminatı karşılığı ayrılmamıştır. 4857 sayılı İş Kanunu ve 4734 sayılı […]
BULGU: Yatırım Avansları Hesabının Hatalı Kullanılması 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Bağlı İdaresi Devlet Malzeme Ofisinden (DMO) yapılan ilk madde ve malzeme niteliğindeki mal alımları için önceden ödenen mal bedellerinin hatalı olarak 259 Yatırım Avansları Hesabı’na kaydedildiği görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 206 ve 207’nci maddelerinde 259 Yatırım Avansları Hesabı ile […]
BULGU: Mali Tablolar Arasında Uyumsuzluk Bulunması ve Kesin Mizan ile Tahakkuk Servisi Kayıtlarının Farklı Olması 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Bağlı İdaresi Kurumun yevmiye defteri ile mali tabloları arasında bazı uymsuzluklar bulunduğu ve kesin mizan rakamları ile tahakkuk servisi kayıtları arasında da farklılıklar olduğu görülmüştür. A-) Yevmiye Defteri ile Mali Tablolar Arasında Uyumsuzluk […]
BULGU: Gelirlerden Takipli Alacaklar Hesabına Kayıtlı Alacaklar İçin Tahakkuk Eden Gecikme Zammı ve Faizlerin Mali Tablolarda İzlenmemesi 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Bağlı İdaresi 121 Gelirlerden Takipli Alacaklar Hesabı’na kaydedilen vadesi geçmiş alacaklar için tahakkuk etmiş olan gecikme zamları ve gecikme faizleri muhasebe kayıtlarında izlenmemektedir. Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin “Varlıklara ilişkin ilkeler” başlıklı […]
BULGU: Taşınmazların Değer Tespitinin Mevzuata Uygun Olarak Yapılmaması 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Bağlı İdaresi İdare adına tapuda kayıtlı olan taşınmazların maddi duran varlıklar hesap grubundaki kayıtlı değerlerinin gerçeği yansıtmadığı görülmüştür. Taşınmazların yönetimi 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun 44, 45, 47 ve 60’ıncı maddelerinde düzenlenmiştir. 5018 sayılı Kanun kapsamında olan […]
BULGU: Taşınırlar İçin Yapılan Değer Artırıcı Harcamaların İlgili Varlığın Kayıtlı Değerine Eklenmemesi 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Bağlı İdaresi Maddi duran varlık hesaplarında kayıtlı duran varlıklar için yapılan değer artırıcı harcamaların ilgili maddi duran varlıkların maliyet bedeline eklenmek yerine doğrudan giderleştirildiği görülmüştür. 47 sıra nolu Muhasebat Genel Müdürlüğü Genel Tebliği’nin “Amortisman ve Tükenme […]
