İhale - Harcama - Giderler

BULGU: Doğrudan Teminle Tek Kaynaktan Temin Edilen Mallara/Hizmetlere İlişkin Formun Düzenlenmemesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Tek kaynaktan yapılan bazı mal ve hizmet alımlarına ilişkin olarak Kamu İhale Genel Tebliği uyarınca düzenlenmesi gereken “4734 sayılı Kanunun 22’nci maddesinin (a), (b), (c) Bentleri Kapsamında Tek Kaynaktan Temin Edilen Mallara/Hizmetlere İlişkin Form” un […]

BULGU: İş Avanslarında Mahsup Sürelerine Uyulmaması ve Gecikme Zammı Uygulanmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Mutemetlere verilen avanslardan bir kısmı mahsup süresi içerisinde kapatılmamış ve süresinde kapatılmayan avanslar için gecikme zammı uygulanmamıştır. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun “Ön ödeme” başlıklı 35’inci maddesinde; “Harcama yetkilisinin uygun görmesi ve karşılığı […]

BULGU: İndirilecek Katma Değer Vergisine Tabi Olan Bazı Mal ve Hizmetlere İlişkin Gerekli Kayıtların Yapılmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi İdare tarafından gerçekleştirilen bazı mal ve hizmet alımları için yapılan harcamalarda KDV indirim hakkı olmasına rağmen 191-İndirilecek Katma Değer Hesabının kullanılmadığı görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 191-İndirilecek Katma Değer […]

BULGU: Ödemelerin İnternet Bankacılığı Aracılığıyla Yapılması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi İdarenin banka hesabı üzerinden gerçekleştirilen ödemelerin yasal düzenlemelere aykırı şekilde internet bankacılığı kullanılarak gerçekleştirildiği görülmüştür. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun “Muhasebe hizmeti ve muhasebe yetkilisinin yetki ve sorumlulukları” başlıklı 61’inci maddesinin birinci fıkrasında, giderlerin hak sahibine ödenmesi, […]

BULGU: Mal Alım İşinde Muayene Kabul Komisyonu Tutanaklarının Düzenlenmemesi ve Rekabeti Engelleyici Hususlara Yer Verilmesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi İdarece ihalesi yapılan “2021 Yılı İnşaat Malzemesi Alım İşi” kapsamında; ihalede rekabeti engelleyici uygulamalara gidildiği ve Muayene Kabul Komisyonu Tutanakları düzenlenmeden malların teslim alındığı görülmüştür. 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun “Temel […]

BULGU: Geçerliliği Kalmamış Teminat Mektuplarının Muhasebe Kayıtlarından Çıkarılmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi İdare tarafından teminat ve depozito olarak teslim alınan teminat mektuplarından geçerliliği kalmamış olanlarının muhasebe kayıtlarından çıkarılmadığı görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 910-Teminat Mektupları Hesabının niteliğini açıklayan 434’üncü maddesinde; bu hesabın, muhasebe birimlerine teminat ve depozito olarak […]

BULGU: Yüklenicinin Yaklaşık Maliyete Kıyasla Çok Yüksek Fiyat Teklif Ettiği İş Kaleminde Aşırı İş Artışı Yapılması ve Düşük Fiyatlı İşlerin Yapılmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi 2020/531599 ihale kayıt numaralı Maltepe Genelinde Park Yapımı, Mevcut Parkların Onarımı ve Revizyonu ve Peyzaj İşleri Yapım İşinde; yüklenicinin, bazı iş kalemlerine aşırı yüksek fiyat […]

BULGU: Parasal Limitler Dâhilinde Yapılan Mal Alımlarında Bütçeye Konulan Ödeneğin %10’unun Kamu İhale Kurulunun Uygun Görüşü Alınmadan Aşılması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 21’inci maddesinin (f) bendi ve 22’nci maddesinin (d) bendinde belirtilen parasal limitler dâhilinde yapılan mal alımlarına ait harcamaların yıllık toplamının, 2021 yılı bütçesine […]

BULGU: Muhasebeleştirme Belgelerinde Mevzuata Aykırı Düzeltme İşlemlerinin Yapılması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Belediye harcama birimlerince düzenlenen ödeme emri belgesi ve muhasebe işlem fişlerinin üzerlerine düzeltme işlemlerinin yapıldığı tespit edilmiştir. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun “Giderin gerçekleştirilmesi” başlıklı 33’üncü maddesinde; giderlerin gerçekleştirilmesinin; harcama yetkililerince belirlenen gerçekleştirme görevlileri tarafından […]

BULGU: Bütçe Emanetlerine Alınan Tutarların Muhasebe Kayıtlarına Alınma Sırasına Göre Ödenmemesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi İdare tarafından nakit yetersizliği dolayısıyla 320 Bütçe Emanetleri Hesabına kaydedilen tutarların ilgililere ödenmesi aşamasında mevzuattaöngörülen sıralamaya uyulmadığı görülmüştür. 5018 sayılı Kanun’un “Ödenemeyen giderler ve bütçeleştirilmiş borçlar” başlıklı 34′ üncü maddesinin ikinci fıkrasında; kamu idarelerinin nakit […]

BULGU: Doğrudan Teminle Yapılan Bazı Alımlarda Piyasa Fiyat Araştırmasının Tek Kişiden Fiyat Alınarak Yapılması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Belediyenin doğrudan teminle yapılan bazı mal ve hizmet alımlarında piyasa fiyat araştırmasının tek kişiden fiyat alınarak yapıldığı görülmüştür. 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun “Doğrudan temin” başlıklı 22’nci maddesinin (d) bendinde, büyükşehir belediyesi […]

BULGU: Taşeron İşçi Sınırlamasına Tabi Olmaksızın Şirket Aracığıyla İşçi Çalıştırılarak Bedelinin Belediye Bütçesinden Ödenmesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi 696 sayılı Olağanüstü Hal Kapsamında Bazı Düzenlemeler Yapılması Hakkında Kanun Hükmünde Kararname’nin 83’üncü maddesiyle getirilen ve 08.03.2018 tarih ve 30354 mükerrer sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe giren 7079 sayılı Olağanüstü Hal Kapsamında […]