2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları Antalya Su ve Atıksu İdaresi Genel Müdürlüğünün 2021 yılı denetimi kapsamında yapılan incelemelerde; 25 hesap grubunda kayıtlı bir kısım duran varlık için amortisman ayrılmadığı görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 187’nci maddesinin ikinci fıkrasının (ç) bendinde, bir yıldan fazla kullanılabilen ve yıpranmaya, aşınmaya veya kıymetten düşmeye maruz kalan maddi duran varlıklar […]
2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları Antalya Su ve Atıksu İdaresi Genel Müdürlüğü muhasebe hesap ve kayıtlarının incelenmesi neticesinde; kullanılan veya tüketime sevk edilen ilk madde ve malzemelerin muhasebeleştirilmesinde, bilanço hesaplarıyla faaliyet hesapları arasında uyumsuzluk olduğu tespit edilmiştir. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 150 İlk Madde ve Malzeme Hesabının işleyişini gösteren 116’ncı maddesinde; tüketilmek amacıyla kamu idaresinin […]
2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları İhale yapılmak suretiyle karşılanması gereken bazı yapım işleri ve mal alımlarının, doğrudan temin parasal sınırının altında kalacak şekilde parçalara bölünerek gerçekleştirildiği görülmüştür. 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 5’inci maddesinde; ihtiyaçların uygun şartlarla ve zamanında karşılanması gerektiği, bu Kanun’a göre yapılacak ihalelerde açık ihale usulü ve belli istekliler arasında ihale usulünün temel usuller […]
2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları Yapılan incelemelerde Devlet Su İşleri Bölge Müdürlüğünce sondaj izni verilen kuyulardan (faydalı) tüketim miktarına ilişkin denetiminin son 5 yıldır yapılmadığı görülmüştür. 167 sayılı Yer altı Suları Hakkında Kanun’un; 2’nci maddesinde, Yeraltı suyunun içmede, temizlikte, belediye hizmetlerinde, hayvan sulamada, zirai sulamada, maden ve sanayide, sportif vesair tesislerde kullanılması şeklinde faydalı kullanım tanımlanmıştır. 4’üncü […]
2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları Antalya Su ve Atıksu İdaresi Genel Müdürlüğü iş ve işlemlerinde yapılan incelemelerde, ASAT’ın 2021 yılı içerisinde ihale ettiği 37 yapım işinden 1’inin uygulama projesi üzerinden, 30’unun ön proje, 6’sının ise kesin proje üzerinden birim fiyat teklif almak suretiyle gerçekleştirildiği görülmüştür. 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 62’nci maddesinin (c) bendinde, yapım işlerinde kural […]
2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları Belediyenin muhasebe kayıtları ve ödeme emirleri üzerinde yapılan incelemelerde; kuruma alınan ilk madde ve malzemelerin taşınır işlem fişlerinde giriş çıkışlarının aynı gün yapıldığı ancak muhasebe kayıtlarının yapılmadığı görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 116’ncı maddesi uyarınca satın alınan tüketim malzemelerinin 150 İlk Madde ve Malzeme Hesabına kaydedilmesi; Taşınır Mal Yönetmeliği’nin 30’uncu […]
2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları Belediyenin bilişim sistemi ve yönetim politikasının standartlara uygun olmadığı görülmüştür. 5018 sayılı Kamu Malî Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun 11’inci maddesinde, üst yöneticilerin, sorumlulukları altındaki kaynakların etkili, ekonomik ve verimli şekilde elde edilmesi ve kullanımını sağlamaktan, kayıp ve kötüye kullanımının önlenmesinden, malî yönetim ve kontrol sisteminin işleyişinden sorumlu olduğu ifade edilmektedir. 26.12.2007 tarih […]
2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları Belediyenin abonesi olduğu elektrik ve doğalgaz şirketlerine ödenen güvence bedellerinin Verilen Depozito ve Teminatlar Hesabında takip edilmediği görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin “126 Verilen Depozito ve Teminatlar Hesabı” başlıklı 95’inci maddesinde hesabın, geri alınmak üzere diğer kamu idareleri veya kişilere bir yıldan daha az süreli verilen depozito ve teminat […]
2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları Belediye tarafından ihale edilen ve yıllara sari nitelikte olan yapım işlerine ilişkin hakediş ödemelerinden gelir vergisi tevkifatının yapılmadığı görülmüştür. 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu’nun 42’nci maddesinde, birden fazla takvim yılına sirayet eden inşaat ve onarım işlerinde kar veya zararın işin bittiği yıl kesin olarak tespit edileceği ve tamamının yılın geliri olarak […]
2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları Belediye mücavir alan sınırları içerisinde içme suyu tesisi yapımı karşılığında dağıtımın yapıldığı sahadaki gayrimenkul sahipleri adına katılma payı tahakkuk ettirilmemiştir. 2464 sayılı Belediye Gelirleri Kanunu’nun “Su tesisleri harcamalarına katılma payı” başlıklı 88’inci maddesinde; “Belediyelerce ve belediyelere bağlı müesseselerce, aşağıdaki şekilde su tesisi yapılması halinde, dağıtımın yapıldığı sahadaki gayrimenkul sahiplerinden, Su […]
2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları Belediyenin mülkiyetinde bulunan ve 2886 sayılı Devlet İhale Kanunu’na göre ihaleye çıkılarak kiraya verilen taşınmazların, kira süresi sonunda yeniden ihale yapılmaksızın, süre uzatımı yoluyla aynı kişilere kiralandığı görülmüştür. 2886 sayılı Devlet İhale Kanunu’nun “Kapsam” başlıklı 1’inci maddesinde; “…belediyelerin alım, satım, hizmet, yapım, kira, trampa, mülkiyetin gayri ayni hak tesisi ve taşıma […]
ÖZET: Denetim neticesinde, otopark hesabının vadesizliği nedeniyle 443.715,33 TL’nin nemalandırılmadığı tespit edilmiştir. Otopark Yönetmeliği uyarınca, otopark hesabında toplanan meblağın nemalandırılması gerekmekte ve bu meblağ münhasıran otopark ihtiyacı için kullanılabilmektedir. Belediyece mevzuat hükümleri doğrultusunda önlem alınmadığının da belirlenmesiyle sonuç olarak, 443.715,33 TL’nin nemalandırılmamasına yol açmıştır. 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları Otopark Yönetmeliği uyarınca, otopark ihtiyacını kendi […]
2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları 657 sayılı Devlet Memurları Kanunu’nun 12’nci maddesinde, Devlet memurlarının, görevlerini dikkat ve itina ile yerine getirmek ve kendine teslim edilen Devlet malını korumak ve her an hizmete hazır halde bulundurmak için gerekli tedbirleri almak zorunda olduğu, Devlet memurunun kasıt, kusur, ihmal veya tedbirsizliği sonucu idare zarara uğratılmışsa, bu zararın ilgili memur tarafından rayiç […]
2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları İdarede iş sürekliliği ve yedekleme yönetimine ilişkin yazılı bir plan bulunmadığı, hangi uygulamaların/sistemlerin yedeklerinin hangi sıklıkla ve yöntemle alınacağına ilişkin bir çalışma olmadığı, alınan yedeklerin düzenli olarak test edilmediği anlaşılmıştır. Bilgi sistemlerinde karşılaşılan güvenlik risklerinin azaltılmasına ilişkin bilgi ve iletişim güvenliği tedbirlerini içeren, 06.07.2019 tarih ve 30823 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe […]
2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları İdarenin yazılı bir bilgi güvenliği politikası bulunmadığı, bilgi sistemlerinin yönetimine ilişkin prosedürlerin yazılı olarak belirlenmediği ve bilgi işlem çalışanlarının görev, sorumluluk ve yetkinliklerinin yazılı hale getirilmediği anlaşılmıştır. 26.12.2007 tarih ve 26738 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Kamu İç Kontrol Standartları Tebliği’nin “Bilgi Sistemleri Kontrolleri” başlıklı 12 No’lu standardının 1’inci şartına göre; “Bilgi sistemlerinin sürekliliğini […]
