2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları Belediyenin muhasebe kayıtları ve ödeme emirleri üzerinde yapılan incelemelerde; kuruma alınan ilk madde ve malzemelerin taşınır işlem fişlerinde giriş çıkışlarının aynı gün yapıldığı ancak muhasebe kayıtlarının yapılmadığı görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 116’ncı maddesi uyarınca satın alınan tüketim malzemelerinin 150 İlk Madde ve Malzeme Hesabına kaydedilmesi; Taşınır Mal Yönetmeliği’nin 30’uncu […]
2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları Belediyenin bilişim sistemi ve yönetim politikasının standartlara uygun olmadığı görülmüştür. 5018 sayılı Kamu Malî Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun 11’inci maddesinde, üst yöneticilerin, sorumlulukları altındaki kaynakların etkili, ekonomik ve verimli şekilde elde edilmesi ve kullanımını sağlamaktan, kayıp ve kötüye kullanımının önlenmesinden, malî yönetim ve kontrol sisteminin işleyişinden sorumlu olduğu ifade edilmektedir. 26.12.2007 tarih […]
2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları Belediyenin abonesi olduğu elektrik ve doğalgaz şirketlerine ödenen güvence bedellerinin Verilen Depozito ve Teminatlar Hesabında takip edilmediği görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin “126 Verilen Depozito ve Teminatlar Hesabı” başlıklı 95’inci maddesinde hesabın, geri alınmak üzere diğer kamu idareleri veya kişilere bir yıldan daha az süreli verilen depozito ve teminat […]
2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları Belediye tarafından ihale edilen ve yıllara sari nitelikte olan yapım işlerine ilişkin hakediş ödemelerinden gelir vergisi tevkifatının yapılmadığı görülmüştür. 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu’nun 42’nci maddesinde, birden fazla takvim yılına sirayet eden inşaat ve onarım işlerinde kar veya zararın işin bittiği yıl kesin olarak tespit edileceği ve tamamının yılın geliri olarak […]
2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları Belediye mücavir alan sınırları içerisinde içme suyu tesisi yapımı karşılığında dağıtımın yapıldığı sahadaki gayrimenkul sahipleri adına katılma payı tahakkuk ettirilmemiştir. 2464 sayılı Belediye Gelirleri Kanunu’nun “Su tesisleri harcamalarına katılma payı” başlıklı 88’inci maddesinde; “Belediyelerce ve belediyelere bağlı müesseselerce, aşağıdaki şekilde su tesisi yapılması halinde, dağıtımın yapıldığı sahadaki gayrimenkul sahiplerinden, Su […]
2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları Belediyenin mülkiyetinde bulunan ve 2886 sayılı Devlet İhale Kanunu’na göre ihaleye çıkılarak kiraya verilen taşınmazların, kira süresi sonunda yeniden ihale yapılmaksızın, süre uzatımı yoluyla aynı kişilere kiralandığı görülmüştür. 2886 sayılı Devlet İhale Kanunu’nun “Kapsam” başlıklı 1’inci maddesinde; “…belediyelerin alım, satım, hizmet, yapım, kira, trampa, mülkiyetin gayri ayni hak tesisi ve taşıma […]
ÖZET: Denetim neticesinde, otopark hesabının vadesizliği nedeniyle 443.715,33 TL’nin nemalandırılmadığı tespit edilmiştir. Otopark Yönetmeliği uyarınca, otopark hesabında toplanan meblağın nemalandırılması gerekmekte ve bu meblağ münhasıran otopark ihtiyacı için kullanılabilmektedir. Belediyece mevzuat hükümleri doğrultusunda önlem alınmadığının da belirlenmesiyle sonuç olarak, 443.715,33 TL’nin nemalandırılmamasına yol açmıştır. 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları Otopark Yönetmeliği uyarınca, otopark ihtiyacını kendi […]
2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları 657 sayılı Devlet Memurları Kanunu’nun 12’nci maddesinde, Devlet memurlarının, görevlerini dikkat ve itina ile yerine getirmek ve kendine teslim edilen Devlet malını korumak ve her an hizmete hazır halde bulundurmak için gerekli tedbirleri almak zorunda olduğu, Devlet memurunun kasıt, kusur, ihmal veya tedbirsizliği sonucu idare zarara uğratılmışsa, bu zararın ilgili memur tarafından rayiç […]
2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları İdarede iş sürekliliği ve yedekleme yönetimine ilişkin yazılı bir plan bulunmadığı, hangi uygulamaların/sistemlerin yedeklerinin hangi sıklıkla ve yöntemle alınacağına ilişkin bir çalışma olmadığı, alınan yedeklerin düzenli olarak test edilmediği anlaşılmıştır. Bilgi sistemlerinde karşılaşılan güvenlik risklerinin azaltılmasına ilişkin bilgi ve iletişim güvenliği tedbirlerini içeren, 06.07.2019 tarih ve 30823 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe […]
2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları İdarenin yazılı bir bilgi güvenliği politikası bulunmadığı, bilgi sistemlerinin yönetimine ilişkin prosedürlerin yazılı olarak belirlenmediği ve bilgi işlem çalışanlarının görev, sorumluluk ve yetkinliklerinin yazılı hale getirilmediği anlaşılmıştır. 26.12.2007 tarih ve 26738 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Kamu İç Kontrol Standartları Tebliği’nin “Bilgi Sistemleri Kontrolleri” başlıklı 12 No’lu standardının 1’inci şartına göre; “Bilgi sistemlerinin sürekliliğini […]
2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları Belediye bünyesinde faaliyet gösteren bütçe içi işletmelere ilişkin sermaye aktarımı ve harcamalara ilişkin muhasebeleştirme işlemlerinin mevzuat gereklerine uygun olarak yerine getirilmediği görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe İçi İşletme Yönetmeliği’nin 8’inci maddesinin dördüncü fıkrasında; işletme ödeneğinin iktisadi ve ticari işler için nakit sermaye olarak kullanılacak kısmının ekonomik sınıflandırmada borç verme kodunda gösterileceği ve bu […]
2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları Parasal limitlerin altında kalmak amacıyla mal ve hizmet alımlarından kısımlara bölünerek açık ihale usulü yerine doğrudan temin yöntemiyle gerçekleştirilenler olduğu görülmüştür. 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun, “Temel ilkeler” başlıklı 5’inci maddesinde; “ (…) Eşik değerlerin altında kalmak amacıyla mal veya hizmet alımları ile yapım işleri kısımlara bölünemez. Bu Kanuna göre yapılacak ihalelerde […]
2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları Kiraya verilen ve ecrimisille kullandırılan taşınmazlara ait sabit giderlerin belediye bütçesinden karşılandığı görülmüştür. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun 29’uncu maddesinde gerçek veya tüzel kişilere kanuni dayanağı olmadan kamu kaynağı kullandırılamayacağı, yardımda bulunulamayacağı ve menfaat sağlanamayacağı hükmü yer almaktadır. 5393 sayılı Belediye Kanunu’nun 14’üncü maddesinde ise belediyelerin görev ve […]
2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları Belediyenin mülkiyetinde bulunan dokuz adet taşınmazın, 2886 sayılı Devlet İhale Kanunu’nun 51’inci maddesinin (g) bendi; 14 adet taşınmazın ise aynı Kanun’un 51’inci maddesinin (i) bendi gerekçe gösterilerek pazarlık usulü ile kiraya verildiği görülmüştür. 2886 sayılı Devlet İhale Kanunu’nun “Kapsam” başlıklı 1’inci maddesinde belediyelerin alım, satım, hizmet, yapım, kira, trampa, mülkiyetin gayri […]
2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları İleri teknoloji veya yüksek maddi kaynak ihtiyacı duyulmayan işlere ait kullanım haklarının mevzuata aykırı olarak kiraya verildiği görülmüştür. 2886 sayılı Devlet İhale Kanunu’nun “Kapsam” başlıklı 1’inci maddesinde genel bütçeye dahil dairelerle katma bütçeli idarelerin, özel idare ve belediyelerin alım, satım, hizmet, yapım, kira, trampa, mülkiyetin gayri ayni hak tesisi ve taşıma […]
