Şirket Kayıtlarında Yer Alan Bazı Varlıkların Fiziki Olarak Şirkette Bulunmaması (Sayıştay)

ÖZET: Bulgu raporuna göre, şirketin envanterinde eksiklikler bulunduğu tespit edilmiştir. Şirket yetkilileri, azledilen ve istifa eden önceki Yönetim Kurulu’nun sorumluluklarını yerine getirmemesi nedeniyle şirket envanterinin resmi belgelerin ve arşivinin devir tesliminin gerekli şekilde yapılamadığını belirtmişlerdir. Yeni yönetim tarafından şirket kayıtlarının toparlanması, arşivin düzenlenmesi ve eksikliklerin tespitinin zaman alındığı ifade edilmiştir. Ayrıca, şirket muhasebe kayıtlarında görünen […]

→

Kanuni Süreçlere Uyulmaması Sonucu Oluşan Zamanaşımı ve Bundan Kaynaklanan Sorumluluk (Sayıştay)

BULGU: Kanuni Süreçlere Uyulmaması Sonucu Oluşan Zamanaşımı ve Bundan Kaynaklanan Sorumluluk 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi Trabzon Büyükşehir Belediyesi mali hizmetler birimi tarafından yapılan alacak takiplerine ilişkin süreçler incelenmiştir. İdarenin 2001 yılından 2021 yılının sonu itibariyle toplam 27.114 mükellefin bazılarından hala alacağı olduğu görülmüştür. 6183 sayılı Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanun’ […]

→

Şirketin Sürekliliğine Yönelik Risklerin Bulunması (Sayıştay)

ÖZET: Anket A.Ş.’in mali tabloları üzerinde yapılan denetim neticesinde, Şirketin geçen yıllar zararları ve dönem net zararı nedeniyle sermaye ve kanuni yedek akçeler toplamının yaklaşık %40’ının karşılıksız hale geldiği tespit edilmiştir. Denetim ve yönetimden sorumlu mercilerce herhangi bir önlem alınmadığı görülmüş, ancak şirketin sürekliliğinin sağlanması noktasında ciddi riskler barındıran bu durum karşısında gerekli önlemlerin alınması […]

→

Haklar Hesabında İzlenmesi Gereken Alımların Hatalı Muhasebeleştirilmesi (Sayıştay)

BULGU: Haklar Hesabında İzlenmesi Gereken Alımların Hatalı Muhasebeleştirilmesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi Büyükşehir Belediyesince 2021 yılı içerisinde satın alınan bazı yazılım ve yazılım güncelleme alımlarının 260-Haklar Hesabında izlenmesi gerekirken, 630-Giderler Hesabına kaydedilerek doğrudan giderleştirildiği tespit edilmiştir. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliğinin 260-Haklar Hesabını düzenleyen “Hesabın niteliği” başlıklı 210’uncu maddesinde; Haklar […]

→

İş Sağlığı Güvenliği Hizmet Alım İşinin Mevzuatta Öngörülen Koşullar Oluşmadığı Halde Pazarlık Usulü İle İhale Edilmesi (Sayıştay)

ÖZET: Ankaralı bir belediye şirketi tarafından yaklaşık maliyeti 1.272.219,00 TL olan “İş Sağlığı Güvenliği Hizmetlerinin Ortak Sağlık Güvenlik Biriminden Alınması” hizmet alımı ihalesinin pazarlık usulü ile gerçekleştirildiği görülmüştür. Şirket yetkilileri, Kamu İhale Kurumuna istisna başvurusu yapıldığını ancak olumsuz cevap geldiğinden dolayı ivedi olarak 21/b pazarlık usulü ile ihaleye çıkıldığını belirtmektedir. Ancak konu incelendiğinde, “İş Sağlığı […]

→

İşçilerin 15-31 Aralık Dönemine İsabet Eden Ücretlerinin Muhasebeleştirilmesinde Dönemsellik İlkesine Riayet Edilmemesi (Sayıştay)

BULGU: İşçilerin 15-31 Aralık Dönemine İsabet Eden Ücretlerinin Muhasebeleştirilmesinde Dönemsellik İlkesine Riayet Edilmemesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi Belediyede çalışan işçilerin 15-31 Aralık dönemine isabet eden ücret ödemelerinin cari yılın mali tablolarında gösterilmediği tespit edilmiştir. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 320-Bütçe Emanetleri Hesabını açıklayan “Hesabın işleyişi” başlıklı 250’nci maddesinde: 15-31 Aralık […]

→

İcra Dairesine Yatırılan Teminatın Personel Avansları Hesabında İzlenmesi (Sayıştay)

ÖZET: İcra dairesine yatırılmış teminat bedelleri hatalı hesabta izlenmektedir. Şirket aleyhine iki ayrı davada karar verilmiş ve 133.300 TL teminat yatırmıştır. Bu tutarın 29.300 TL’si 2018’den beri, 104.000 TL’si ise cari yıl itibariyle Personel Avansları Hesabında izlenmektedir. Bu durumun neticesinde bilançoda 196 Personel Avansları Hesabı 133.300 TL fazla, 136 Diğer Çeşitli Alacaklar Hesabı 104.000 TL […]

→

Telekomünikasyon Altyapı ve Şebekelerinden Alınması Gereken Geçiş Hakkı Bedellerinin Alınmaması (Sayıştay)

BULGU: Telekomünikasyon Altyapı ve Şebekelerinden Alınması Gereken Geçiş Hakkı Bedellerinin Alınmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Belediyenin yetki ve sorumluluk alanı içinde kalan sabit ve mobil haberleşme altyapısı veya şebekelerinde kullanılan her türlü kablo ve benzeri gerece ilişkin geçiş hakkı ücretlerinin takip ve tahsil edilmediği görülmüştür. 5809 sayılı Elektronik Haberleşme Kanunu’nun […]

→

Şirket Personeli ve Personel Yakınlarına Şehir İçi Ulaşımda Kullanılması Amacıyla Ücretsiz Taşıma Kartı Verilmesi (Sayıştay)

ÖZET: Şirket Personeli ve Personel Yakınlarına Şehir İçi Ulaşımda Kullanılması Amacıyla Ücretsiz Taşıma Kartı Verilmesi. Şirketin kendi personeline ve personelin bir yakınına şehir içi ulaşımda kullanılması amacıyla ücretsiz kullanım hakkı olan taşıma kartı verdiği görülmüştür. Bu durum kamu kuruluşları ile bu kapsamda sayılan kurum ve kuruluşlar tarafından üretilen mal ve hizmetler için Kanun’daki istisnalara ilişkin […]

→

Kamulaştırılan Taşınmazlara İlişkin Bilgi ve Belgelerin Tapu Müdürlüğünden Alınmaması (Sayıştay)

BULGU: Kamulaştırılan Taşınmazlara İlişkin Bilgi ve Belgelerin Tapu Müdürlüğünden Alınmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Belediye sınırları içerisinde yapılmış olan kamulaştırmaların İlçe Tapu Müdürlüğü tarafından Belediyeye bildirilmediği ve Belediyece takibinin yapılmadığı görülmüştür. 2942 sayılı Kamulaştırma Kanunu ile 1319 sayılı Emlak Vergisi Kanunu, belediyeler tarafından tahsil edilen ve önemli bir gelir kalemi […]

→

Sosyal Güvenlik Kurumuna Olan ve Yapılandırılan Borçların İlgili Hesaplarda İzlenmemesi (Sayıştay)

ÖZET: Şirketin çeşitli kanun hükümlerine göre yapılandırılan ve bir yıldan uzun vadeli hale gelen Sosyal Güvenlik Kurumu (SGK) prim borçları, 368-Vadesi Geçmiş Ertelenmiş veya Taksitlendirilmiş Vergi ve Diğer Yükümlülükler Hesabı ile 438-Kamuya Olan Ertelenmiş veya Taksitlendirilmiş Borçlar Hesabında izlenmemektedir. Bu durum muhasebenin temel ilkelerinden dönemsellik ve tam açıklama kavramı ile bağdaşmamaktadır. Şirket, SGK’ya vadesinde ödenmeyen […]

→

Geçen Yıl Bütçe Mahsupları Hesabının Hatalı Kullanılması (Sayıştay)

BULGU: Geçen Yıl Bütçe Mahsupları Hesabının Hatalı Kullanılması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi Belediyenin geçmiş yıllarda başlayıp ödemesi 2021 yılında devam eden bazı yapım işlerine ait hakediş ödemelerinde mevzuata aykırı olarak 834-Geçen Yıl Bütçe Mahsupları Hesabının kullanıldığı görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliğinin 165-Mahsup Dönemine Aktarılan Avans ve Krediler Hesabının niteliğinin […]

→

Hizmet Alımı Kapsamında Görev Alan Teknik Personelin Teknik Şartnamede Aranan Mezuniyet Şartlarını Taşımaması (Sayıştay)

ÖZET: Hatay Elektronik Ücret Toplama ve Araç Takip Sistemi Teknik Servis ve Bakım Hizmetleri Alım İşi kapsamında görev alan teknik personelin teknik şartnamede aranan mezuniyet şartlarını taşımadığı tespit edilmiştir. 4734 sayılı Kanun’un 12’nci maddesinde ihale konusu mal veya hizmet alımları ile yapım işlerinin her türlü özelliğini gösteren idari ve teknik şartnamelerin hazırlanmasına ilişkin düzenlemeler yapılmıştır. […]

→

Yılı İçinde Bütçe Geliri Olarak Tahsil Edildikten Sonra İade Edilen Tutarların Hatalı Muhasebeleştirilmesi (Sayıştay)

BULGU: Yılı İçinde Bütçe Geliri Olarak Tahsil Edildikten Sonra İade Edilen Tutarların Hatalı Muhasebeleştirilmesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi İdare tarafından yılı içinde tahsil edilip iade edilen tutarlara ilişkin 600-Gelirler Hesabı kullanılması gerekirken 630-Giderler Hesabının kullanıldığı görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 600-Gelirler Hesabının işleyişini açıklayan 369’uncu maddesinde; tahsil edilen […]

→

Otoparkların İhale Yapılmaksızın Alan Aboneliği Adı Altında Üçüncü Kişilere Kullandırılması (Sayıştay)

ÖZET: İstanbul Büyükşehir Belediyesi tarafından işletme hakkı Şirkete devredilen otoparklardan 440 adedinin ihalesiz olarak üçüncü kişilere kullandırıldığı görülmüştür. Bu işlemler, 5216 sayılı Büyükşehir Belediyesi Kanunu’nun 26’ncı maddesine aykırılık teşkil etmektedir. Sözleşmelerde abonelere alanın ticari faaliyet kullanımı ya da sınırsız bir kullanım için tahsis edilmemekte ve abonelerin ilgili alanlarda araçlarını park etmek ve ücret almaksızın araç […]

→
Önceki Sayfa
Sonraki Sayfa