ÖZET: Yapım işlerinin kabul komisyonlarının teknik elemanlardan oluşmaması ve bu kişilerin işin niteliklerine uygun personellerden değil, diğer kişilerden oluşan bir kadroya sahip olmaları, 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun ilgili maddesine aykırıdır. Bu durum, Muayene ve Kabul Yönetmeliği’nin “Muayene ve kabul komisyonlarının kuruluşu” başlıklı 3’üncü maddesinde belirtilen kurallara uymamaktadır. Düzenleme göre, yapım işlerinin geçici ve kesin […]
ÖZET: 4735 sayılı Kamu İhale Sözleşmeleri Kanunu’nun 9’uncu maddesi hükümleri dahilinde yapımı yapılan işlerin bazılarında all risk sigorta bedelinin güncellenmediği tespit edilmiştir. Yapım İşleri Genel Şartnamesi’nin “İş ve İşyerlerinin Korunması ve Sigortalanması” başlıklı 9’uncu maddesinin birinci fıkrasında, işyerlerindeki her türlü araç, malzeme, ihzarat, iş ve hizmet makineleri, taşıtlar, tesisler ile sözleşme konusu iş için oluşabilecek […]
ÖZET: Belediyede çalışan işçilerin yıllık ücretli izinlerinin zamanında düzenli olarak kullandırılmadığı tespit edilmiştir. Yıllık ücretli iznin 4857 sayılı İş Kanunu’nun 53’üncü maddesinde işçilere verileceği ve bu haklardan vazgeçilemeyeceği belirtilmiştir. İşçilerin emekli oldukları veya herhangi bir şekilde iş akdi sona erdikleri zaman yıllık izin hakları ücrete dönüşmekte ve bu ücret ödemesi de işçinin son ücreti üzerinden […]
ÖZET: İdare tarafından nakit yetersizliği nedeniyle bütçe emanetlerinden yapılan ödemelerde mevzuatta öngörülen sıralamaya uyulmaması tespit edilmiştir. 5018 sayılı Kanunun 34’üncü maddesinde, kamu idarelerinin nakit mevcudunun tüm ödemeleri karşılayamaması halinde giderlerin muhasebe kayıtlarına alınma sırasına göre ödenmesi gerektiği belirtilmiştir. Ayrıca, Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 249’uncu maddesinde bütçe emanetlerine ilişkin işlemler için muhasebe işlem fişi […]
ÖZET: Belirli süreyi içeren doğrudan temin alımlarında sözleşme yapılmaması, Kamu İhale Genel Tebliği’ne göre zorunluluktur. Sözleşmenin imzalanmaması, doğrudan temin yöntemi ile yapılan malın teslimi veya hizmetin ya da yapım işinin belli bir süreyi gerektirmesi durumunda zorunludur. Belediyenin bazı alımlarında bu durum saptanmıştır. Kilit parke taşı tamirat işçiliğinin yaptırılması, soğuk hava deposu bakım onarımın yaptırılması ve […]
ÖZET: 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun temel ilkelerine aykırı olarak bazı mal ve hizmet alımları, parasal sınırın altında kalacak şekilde parçalara bölünmek suretiyle doğrudan temin yöntemi ile gerçekleştirildiği tespit edilmiştir. Bu durum, rekabeti ve ihtiyaçların uygun şartlarla karşılanmasını teminen mal ve hizmet alımlarının ihale usulüyle gerçekleştirilmesi gereken konuları etkilemiştir. Yasada öngörülen parasal limitlerin altında kalmak […]
ÖZET: İdare tarafından ihale edilen yapım işlerine ait all risk sigorta poliçelerinde Yapım İşleri Genel Şartnamesi’nde belirtilen uygulanabilecek azami muafiyet oranlarının üzerinde oranlar belirlenmiştir. Bu durum yüklenicinin sorumluluğunu ortadan kaldırmamakla birlikte karşılaşabileceği riski artırmaktadır. Yapım İşleri Genel Şartnamesinin 9’uncu maddesinin üçüncü fıkrasında kıymetlerin sigortalanmasında tüm riskler için uygulanabilecek muafiyet oranının azami %2, deprem, sel, su […]
ÖZET: Belediye varlıklarına ilişkin amortisman işlemlerinin mevzuata uygun olarak yapılmadığı görülmüştür. Amortisman ve tükenme payı ayırma yöntemi 47 Sıra Numaralı Muhasebat Genel Müdürlüğü Genel Tebliği hükümlerine uygun olmalıdır. Varlıkların amortisman tutarları ile tutarları uyumsuz bulunan varlıklar listelenmiştir. Belediye mülkiyetindeki varlıkların amortisman ve tükenme paylarının 47 Sıra Numaralı Muhasebat Genel Müdürlüğü Genel Tebliği hükümlerine uygun olarak […]
ÖZET: 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi’ne ilişkin olarak, Belediyeye tahsisli olarak kullandırılan taşınmazların ilgili varlık hesaplarında izlenmediği görülmüştür. 5393 sayılı Belediye Kanunu hükümleri uyarınca, belediyeler kendilerine ait taşınmazları tahsise uğrayan kurum ve kuruluşlara tahsis edebilmekte ve kamu idareleri tarafından görev alanına giren işlerde kullanılmak üzere belediyelere de taşınmaz tahsisi yapılabilmektedir. Mahalli […]
ÖZET: Büyükşehir İlçe Belediyesi’nin mali tablolarında yapılan denetimde, Mal ve Hizmet Üreten Kuruluşlara Yatırılan Sermayeler Hesabı ile Sermaye Taahhütleri Hesabının gerçek durumu yansıtmadığı görüldü. Belediyenin DABEL Turizm İnşaat ve Ticaret AŞ’nin ortağı olduğu ve şirketin sermaye artırımında bulunması neticesinde oluşan tutarların, ilgili muhasebe hesaplarına kaydedilmediği tespit edildi. Hatalı işlem neticesinde mali tablolar 3.913.053,57 TL ve […]
ÖZET: Büyükşehir İlçe Belediyesi’nin mali tabloları ve ödeme emri belgeleri incelenmiş olup, belediyenin ödediği katma değer vergisi tutarları 191 İndirilecek Katma Değer Vergisi Hesabına kaydedilmiştir. Ancak bu durum, mevzuata aykırıdır. Katma Değer Vergisi Kanunu’nun 29 ve 30’uncu maddeleri ile Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddeleri gereğince, indirim konusu yapılamayacak katma değer vergilerinin gider […]
ÖZET: Bulgu konusu, büyükşehir ilçenin Gelirlerden Alacaklar hesabının gerçek durumunu yansıtmamasıdır. Denetim raporunda, Kurumun gerçek alacak tahakkuklarını göstermediği tespit edilmiştir. Yönetmelik hükümlerine göre yıl içinde yapılan ret ve iade tutarlarının 600 veya 630 Giderler Hesabına borç yazıldığı görülmüştür. Ancak bu durumdan doğan fazla veya yersiz tahsil edilen tutarlar, Kurumun alacağı gibi yeniden takibe alınmıştır. Bulgu […]
ÖZET: Sayıştay Denetim Raporu’nda belirtilen bulguya göre, Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 127 Diğer Faaliyet Alacakları Hesabının niteliğini açıklayan 97’nci maddesinde; mahalli idarelere ait maddi duran varlıkların taksitli satılması durumunda ortaya çıkan alacaklar ile diğer çeşitli faaliyet alacaklarının izlenmesi için kullanılır deniliyordu. Aynı Yönetmelik’in “Hesabın işleyişi” başlıklı 99’uncu maddesinde, satış bedelinden tahsilinde bütçeye gelir […]
ÖZET: Belediyenin mali borcu bulunmamasına rağmen 381 Gider Tahakkukları Hesabının kullanıldığı tespit edilmiştir. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 290’ıncı maddesinde bu hesabin kullanılması için belirli bir sebep sunulmaktadır. Ancak, Belediyenin bilançosu incelendiğinde herhangi bir mali borcu olmamasına rağmen 381 Gider Tahakkukları Hesabının alacak kalanı verdiği görülmektedir. Belediye’nin cevabı da gerekli muhasebe kayıtlarının yapıldığını belirtmektedir. […]
ÖZET: Sayıştay denetim raporunda kamu idaresinin muhasebe kayıtlarında geçmişe yönelik kayıt yapılması tespit edilmiştir. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği hükümlerine göre, işlemlerin yevmiye tarih ve numara sırasına göre ve maddeler halinde kayda geçirilmesi gerekirken, 1416 adet yevmiye kaydında tarih değerinin kendisinden önce gelen yevmiye numaralarına ait tarih değerlerinden küçük olduğu tespit edilmiştir. Bu durum, […]
