ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, harcama yetkilisi mutemetlerine yapılan avans ödemelerinden damga vergisi kesildiği tespit edilmiştir. 488 sayılı Damga Vergisi Kanunu’na göre, bu avanslara ilişkin düzenlenen belgeler resmi dairelerin dahili işlemlerine ait olduğundan damga vergisine tabi tutulmaması gerekmektedir. Kamu İdaresi, mevzuata uygun hareket edilmesi gerektiğini belirtmiştir. BULGU: Harcama Yetkilisi Mutemetlerine Verilen Avansların Damga […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporu’na göre, üniversite tarafından alınan bilgisayar yazılımları ve lisanslar, 260 Haklar Hesabına kaydedilmeden doğrudan gider hesabına işlenmiştir. Bu durum, ilgili mevzuat hükümlerine aykırıdır. Denetim sonucunda, üniversitenin bilançosunda 260 Haklar Hesabı ve 268 Birikmiş Amortismanlar Hesabında 249.790,23 TL tutarında eksiklik tespit edilmiştir. Hatalı uygulamanın düzeltildiği belirtilse de, denetim sırasında devam ettiği […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporu’na göre, üniversite bünyesindeki birçok birim, tüketim malzemelerinin çıkış işlemlerini muhasebe birimine zamanında bildirmemiştir. Taşınır Mal Yönetmeliği’ne aykırı olarak, bazı birimler bu bildirimleri 12 aya kadar geciktirmiştir. Bu durum, muhasebe kayıtlarının tutarsız olmasına yol açmakta olup, hatalı uygulamaların düzeltilmesi gerektiği belirtilmiştir. BULGU: Tüketim Malzemeleri Çıkış İşlemlerinin Muhasebe Birimine Geç Bildirilmesi […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay denetim raporlarında, bazı akademik personelin, sendika üyesi olamayacak unvanlara sahip olmalarına rağmen sendika üyeliği tespit edilmiştir. Anayasa ve 4688 sayılı Kamu Görevlileri Sendikaları ve Toplu Sözleşme Kanunu’na göre, bu unvanlara sahip kişilerin sendika üyeliği sona erdirilmelidir. Ancak, bazı personelin üyelikleri devam etmektedir, bu durum mevzuata aykırıdır. BULGU: Sendika Üyesi Olamayacak Unvanlara […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversitelerin mali tablolarında 962 Bilimsel Projeler Hesabı ve 963 Bilimsel Projeler Karşılığı Hesabı yer almamıştır. Bu durum, bilimsel araştırma projelerinin izlenmesini engelleyerek mali tabloların doğruluğunu etkilemiştir. Kamu İdaresi, hatalı muhasebe işlemini kabul ederek Haziran 2023 itibarıyla bu hesapların kullanılmaya başlandığını bildirmiştir. BULGU: Bilimsel Araştırma Projelerinin Nazım Hesaplarda İzlenmemesi […]
ÖZET: 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversitede dolu kadrolara, 657 sayılı Devlet Memurları Kanunu’nda belirtilen istisnalar dışında görevlendirme yapıldığı tespit edilmiştir. Dolu kadroların, kanuni izin veya geçici görev gibi nedenlerle başka personel tarafından yürütülmesi gerektiği belirtilmiş, ancak kamu idaresi bu duruma ilişkin açıklama yapmamıştır. Sonuç olarak, dolu kadrolara yapılan bu görevlendirmelerin mevzuata aykırı olduğu […]
ÖZET: 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversite tarafından taşınmazlar için yapılan limit üstü harcamaların, ilgili varlığın maliyet bedeline eklenmesi gerekirken gider kaydedildiği tespit edilmiştir. Bu durum, Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliği ve Amortisman Genel Tebliği’ne aykırıdır. Hatalı muhasebe işlemi Haziran 2023 itibarıyla devam etmekte olup, doğru bilgilendirme için harcamaların varlığın kayıtlı değerine ilave edilmesi gerekmektedir. […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Üniversite Hukuk Müşavirliği tarafından takip edilen alacakların muhasebeleştirilmediği tespit edilmiştir. 31.12.2022 itibarıyla takipli alacak tutarı 1.148.897,07 TL iken, mali tablolarda yalnızca 139.551,81 TL kaydedilmiştir. Bu durum, 121 Gelirlerden Takipli Alacaklar Hesabı’nın 1.873.826,40 TL düşük görünmesine ve mali tabloların güvenilirliğinin olumsuz etkilenmesine yol açmıştır. Kamu İdaresi, Haziran 2023 itibarıyla […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversiteye tahsis edilen taşınmazlar için amortisman ayrılmadığı tespit edilmiştir. 252.03 ve 252.01.04 hesap kodlarında kayıtlı taşınmazlar için Hazine ve Maliye Bakanlığı’ndan izin talep edilmiştir. Amortisman ayrılmaması, mali tabloların güvenilirliğini olumsuz etkilemiştir. Üniversite, gelecekte amortisman işlemlerinde daha dikkatli olacağını bildirmiştir. BULGU: Amortisman Uygulamasının Dışında Bırakılan Taşınmazların Mevcut Olması 2022 […]
ÖZET: 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversitenin iktisadi işletmesi bünyesindeki kreşin elektrik tüketimi için belediye tüketim vergisi istisnasından yararlanılmadığı tespit edilmiştir. 2464 sayılı Belediye Gelirleri Kanunu’na göre, kazanç amacı gütmeyen kreşlerin elektrik tüketimi vergiden muaf olmalıdır. Üniversitenin gerekli işlemleri başlatarak, geçmişte ödenen vergilerin iadesini talep etmesi ve kreş için abonelik tesis etmesi önerilmektedir. BULGU: […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Manisa Celal Bayar Üniversitesi Hastanesi’nde tıbbi kötü uygulama sigortası yaptırma yükümlülüğü bulunan sağlık çalışanlarının bir kısmı sigorta yaptırmamıştır. 174 çalışan hiç sigorta yaptırmazken, 231’inin sigortası süresinin dolduğu tespit edilmiştir. Zorunlu sigorta yaptırmayanlara idari para cezası uygulanacağı belirtilmiştir. Üniversite, gerekli uyarıları yapma konusunda adımlar atmıştır. BULGU: Tıbbi Kötü Uygulamaya […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, hastane deposunda uzun süre işlem görmeyen 28.176 adet tıbbi malzeme ve ilacın, bazıları son kullanma tarihi dolduğu için imha edilmiştir. Taşınır Mal Yönetmeliği gereği harcama yetkilileri, malzeme yönetiminden sorumludur. Etkin bir taşınır takip sistemi kurulması ve stok analizlerinin yapılması gerektiği vurgulanmaktadır. Ayrıca, uzun süre kullanılmayan malzemelerin değerlendirilmesi için […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversite ve döner sermaye işletmesi, maddi duran varlıklarına amortisman ayırmamıştır. İlgili yönetmelik gereği, bu varlıkların amortismanlarının düzenli olarak ayrılması ve mali tablolara yansıtılması gerektiği belirtilmiştir. Kamu idaresi, 2023 yılında amortisman kayıtlarının yapılacağını ve gelecekte bu hususa dikkat edileceğini ifade etmiştir. BULGU: Duran Varlıklara Amortisman Ayrılmaması 2022 Yılı Sayıştay […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Manisa Celal Bayar Üniversitesi’nin Döner Sermaye Bütçesi’nden temsil ağırlama giderleri yapılmıştır. Ancak, Yükseköğretim Kurumları Döner Sermaye İşletmeleri Yönetmeliği ve Cumhurbaşkanlığı Genelgesi gereği bu tür harcamalar, döner sermaye faaliyetleriyle ilgili olmadığından yasaktır. Denetimlerde toplam 36.073,31 TL’lik temsil gideri tespit edilmiş olup, bu harcamaların uygun olmadığı değerlendirilmiştir. BULGU: Döner Sermaye […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversitenin alacak kayıtlarında hatalı uygulamalar tespit edilmiştir. Şüpheli hale gelen senetsiz alacaklar, ilgili hesaplara aktarılmamış ve tahsil imkanı kalmayan alacaklar tasfiye edilmemiştir. Kamu idaresinin, alacakların güncellenmesi ve tasfiye işlemlerinin gerçekleştirilmesi gerektiği belirtilmiştir. BULGU: Alacakların Kaydı ve Takibi İle İlgili Hatalı Uygulamalar Yapılması 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – […]
