BULGU: Emanetler Hesabındaki Tutarların Zamanaşımı Süreleri Bakımından Takip Edilmemesi 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Bağlı İdaresi 333 Emanetler hesabında kayıtlı olan emanetlerin zamanaşımı süreleri açısından takibinin yapılmadığı görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin “33 Emanet yabancı kaynaklar” başlıklı 256’ncı maddesinde; “(1) Bu hesap grubu, depozito, teminat veya emanet olarak yapılan tahsilatların izlenmesi […]
BULGU: Bütçe Emanetleri Hesabında Kayıtlı Tutarların Muhasebe Kayıtlarına Alındığı Sıraya Göre Ödenmemesi 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Bağlı İdaresi 320 Bütçe emanetleri hesabından yapılan ödemelerin muhasebe kayıtlarına alınma sırasına göre yapılmadığı görülmüştür. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetim ve Kontrol Kanunu’nun “Ödenemeyen giderler ve bütçeleştirilmiş borçlar” başlıklı 34’üncü maddesi uyarınca; kamu idarelerinin nakit mevcudunun […]
BULGU: Bazı Mal Alımlarının Kısımlara Bölünerek Doğrudan Temin Yöntemi ile Yapılması 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Bağlı İdaresi Yapılan mal alım ihalesinin içerisinde yer alabilecek bazı alımların doğrudan temin usulü ile gerçekleştirildiği görülmüştür. 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun “Temel İlkeler” başlıklı 5’inci maddesinde; idarelerin bu Kanun’a göre yapılacak ihalelerde; saydamlığı, rekabeti, eşit muameleyi, […]
BULGU: Yapılandırılarak Ertelenen Su Alacaklarının Gelirlerden Tecilli ve Tehirli Alacaklar Hesabında İzlenmemesi 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Bağlı İdaresi Yapılandırılarak ertelenen su ve atık su bedeli alacaklarının vadelerine göre 122 Gelirlerden tecilli ve tehirli alacaklar hesabı ile 222 Gelirlerden tecilli ve tehirli alacaklar hesabında muhasebeleştirilmediği görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 122 […]
BULGU: Taahhüt Hesaplarının Gerçek Tutarı Göstermemesi 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Bağlı İdaresi Feshedilen yapım işinde yerine getirilmeyen taahhüt tutarına ilişkin muhasebe çıkış kaydının yapılmadığı görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin “92 Taahhüt hesapları” başlıklı 448’inci maddesinde; 92 Taahhüt hesapları grubunun, yılı için geçerli sözleşmeler ile ertesi mali yıl veya yıllara geçerli […]
BULGU: Maddi Duran Varlıkların Amortisman İşlemlerinde Hatalar Bulunması 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Bağlı İdaresi Maddi duran varlıklardan bir kısmı için amortisman ayrılmadığı, bir kısmı için ise kayıtlı değerinden fazla amortisman ayrıldığı görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 25 Maddi duran varlıklar hesap grubu ile ilgili “Hesap grubuna ilişkin işlemler” başlıklı 187’nci […]
BULGU: Kamuya Olan Taksitlendirilmiş Vergi ve Sigorta Prim Borçlarının Vadelerine Göre İlgili Hesaplarda İzlenmemesi 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Bağlı İdaresi İdarenin kamu kurumlarına olan ve mevzuat gereği yapılandırılarak taksitlendirilen vergi ve sigorta prim borçlarının vadelerine göre ilgili hesaplarda muhasebeleştirilmediği görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 368 Vadesi geçmiş ertelenmiş veya taksitlendirilmiş […]
BULGU: Geçici Kabulü Yapılan İşlere İlişkin Tutarların İlgili Maddi Duran Varlık Hesabına Aktarılmaması 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Bağlı İdaresi Geçici kabulü yapılan yapım işlerine ilişkin tutarların ilgili maddi duran varlık hesabına aktarılmadığı görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 251 Yeraltı ve yerüstü düzenleri hesabı ile ilgili “Hesabın niteliği” başlıklı 190’ıncı maddesinde; […]
BULGU: Geçici Kabul Noksanları Kesintilerinin Hatalı Muhasebeleştirilmesi 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Bağlı İdaresi Geçici kabul noksanları için hakedişlerden yapılan kesintilerin 330 Alınan depozito ve teminatlar hesabında muhasebeleştirilmediği görülmüştür. Yapım İşlerine Ait Tip Sözleşme’nin 30’uncu maddesinde; anahtar teslimi götürü bedel sözleşmelerde yapılan iş tutarının %3’ünün, birim fiyat sözleşmelerde ise %5’inin geçici kabul noksanları […]
BULGU: Bakiye Raporundaki Tutarlar ile İlgili Muhasebe Hesaplarında Kayıtlı Tutarlar Arasında Uyumsuzluk Olması 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Bağlı İdaresi Abone İşleri Dairesi Başkanlığının hazırladığı bakiye raporundaki tutarlar ile Strateji Geliştirme Dairesi Başkanlığının su hizmetlerine ilişkin kayıtlı alacak tutarları arasında uyumsuzluk bulunduğu görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 120 Gelirlerden alacaklar hesabı […]
BULGU: Su Kayıpları Teknik Usuller Tebliği’nde Öngörülen Uygulamalarda Eksiklikler Bulunması 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Bağlı İdaresi Su kayıplarının önlenmesine ilişkin İçme Suyu Temin ve Dağıtım Sistemlerindeki Su Kayıplarının Kontrolü Yönetmeliği Teknik Usuller Tebliği’nde öngörülen gerekliliklerin bir kısmının tam olarak yerine getirilmediği görülmüştür. Orman ve Su İşleri Bakanlığı tarafından, içme-kullanma suyunun etkin kullanılması […]
BULGU: Sosyal Denge Sözleşmesine Konusu Dışında Hükümler Konulması 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Bağlı İdaresi Büyükşehir Belediyesi ile Tüm Yerel Yönetim Çalışanları Sendikası (TÜM YERELSEN) arasında akdedilen ve İdareyi de kapsayan toplu sözleşmede mevzuata aykırı olarak sosyal çalışmalardan yararlanma, ulaşım ve yemek yardımı gibi konularda düzenlemelerin yapıldığı görülmüştür. 375 sayılı Kanun Hükmünde Kararname […]
BULGU: Kompanzasyon Sisteminin Bakım, Onarım ve Arızalarının Zamanında Yapılmaması Nedeniyle Reaktif Enerji Bedelinin Ödenmesi 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Bağlı İdaresi Elektrik sayaçlarına reaktif enerji miktarını ölçmek üzere kompanzasyon sistemi kurulmasına rağmen sistemin bakım, onarım ve arızalarının zamanında yapılmaması nedeniyle reaktif enerji bedeli ödendiği görülmüştür. Dağıtım Lisansı Sahibi Tüzel Kişiler ve Görevli Tedarik […]
BULGU: Günübirlik ve Apart Olarak Kiralanan Evlerin Abone Tipinin Hatalı Uygulanması 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Bağlı İdaresi Günübirlik veya apart otel olarak kiralanan taşınmazların işyeri üzerinden olması gereken bazı su aboneliklerinin konut aboneliği üzerinden faturalandırıldığı görülmüştür. TESKİ Tarifeler ve Abone Hizmetleri Yönetmeliği’nde abone; “Abone; İdarece sunulan su/atıksu veya atıksu hizmetlerinden faydalanan ve/veya […]
BULGU: Doğrudan Temin Yöntemi ile Yapılan Alımlarda Mevzuata Aykırı Uygulamaların Bulunması 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Bağlı İdaresi İdare tarafından doğrudan temin alım yöntemi kullanılarak gerçekleştirilen alımlarda mevzuata aykırı safahatı aşağıya alınan uygulamalar görülmüştür. a) Parasal Limit Dahilinde Yapılan Alımlarda Yasaklılık Kontrolünün Yapılmaması İdarenin 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun “Doğrudan temin” başlıklı 22’nci […]
