ÖZET: Şirket Ana Hizmet Binası ruhsatsız olarak kullanıldığı tespit edilmiştir. İmar Kanunu 2’nci maddesinde belirtilmiştir ki; belediye ve mücavir alan sınırları içinde ve dışında kalan yerlerde yapılacak planlar ile inşa edilecek resmi ve özel bütün yapıların anılan Kanun kapsamında olduğu. Şirket tarafından ana hizmet binası olarak kullanılan yapının Yapı Ruhsatı ve Yapı Kullanım İzin Belgesi […]
BULGU: Tahsise Konu Edilen Taşınmazların Muhasebe Kayıtlarının Yapılmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Diğer kamu kurum ve kuruluşlarınca Belediyeye tahsis edilen veya Belediyece diğer kamu kurum ve kuruluşlarına tahsis edilen taşınmazlara ilişkin tahsis işlemlerinin muhasebeleştirilmediği tespit edilmiştir. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin “252 Binalar” Hesabına ilişkin “Hesabın işleyişi” başlıklı 193’üncü […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporlarında şirketin mali işlem ve kayıtlarının incelenmesi neticesinde, işletme adına yaptırılacak hizmet ve giderlerin karşılanması için personele verilen iş avanslarının “196 Personel Avansları” hesabında izlenmediği tespit edilmiştir. 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu’nun defter tutma yükümlülüğü maddesinde her tacirin ticari defterlerini işletmenin faaliyetleri ve finansal durumunu açıkça göstermesi zorunludur. Ayrıca, 26.12.1992 […]
BULGU: Protokol ile Üretim ve İşletme Kooperatifine Taşınmaz Kullandırılması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi 08.09.2020 tarih ve 2020/149 sayılı Belediye Meclisi kararı uyarınca imzalanan işbirliği protokolü ile dezavantajlı ve engelli gruplara yönelik mesleki eğitim ve uygulama faaliyetlerinin geliştirilmesi alanında hizmet vermesi amacıyla bir kooperatife iki adet taşınmazın kullandırıldığı görülmüştür. 5018 sayılı […]
ÖZET: Belediye Şirketi tarafından ihale edilen araç kiralama hizmet alım işinde, yüklenici teknik şartnamede öngörülen yükümlülüğünü yerine getirmediği halde ceza kesilmediği görülmüştür. Yüklenicinin teslim edeceği araçların hepsine GPS takılmış, çalışır vaziyette olması gerektiği belirtilmiştir. Ancak yapılan incelemelerde, ihale kapsamında temin edilen araçlardaki GPS cihazlarının BELKA Şirketine ait olduğu ve hâlihazırda araçlarda takılı bulunan 340 adet […]
BULGU: Taşınmazlar İçin Yapılan Değer Artırıcı Harcamaların Doğrudan Giderleştirilmesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Maddi duran varlıklara yapılan değer artırıcı harcamaların, ilgili duran varlıkların kayıtlı değerine eklenmeyip doğrudan giderleştirildiği görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 187’nci maddesinin ikinci fıkrasının (a/1) alt bendinde maddi duran varlıklar için sonradan yapılan ve o […]
ÖZET: Denetim raporunda, Şirketin vergi, prim borcu, ilam ve icra ödemelerinin zamanında yapılmadığı ve bu nedenle Şirketin gecikme bedeli, faiz, gecikme zammı, idari ceza gibi ilave maliyetlere katlanmak zorunda kaldığı belirtilmiştir. Gelir Vergisi Kanunu’nun 94’üncü maddesinde hizmet erbabına yapılan ücret ödemeleri dolayısıyla ilgililerin gelir vergilerine mahsuben işveren tarafından gerçekleştirilecek tevkifatlara ilişkin açıklamalar yer almıştır. 5510 […]
BULGU: Belediye Taşınmazlarının Ecrimisil Karşılığında Kullandırılması ve Ecrimisil Tahsilatlarının Düşük Olması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi Belediye mülkiyetinde bulunan taşınmazların 2886 sayılı Devlet İhale Kanunu hükümleri gereğince ihale suretiyle kiralanması yerine, işgaline süreklilik kazandırılarak ecrimisil karşılığında kullandırıldığı ve kayıtlara alınan ecrimisil alacaklarının tahsilat oranının düşük düzeyde kaldığı görülmüştür. 2886 sayılı Kanun’un “Kapsam” […]
ÖZET: 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun “Temel İlkeler” başlıklı 5’inci maddesinde idarelerin bu Kanun’a göre yapılacak ihalelerde saydamlığı, rekabeti, eşit muameleyi, güvenirliği, gizliliği, kamuoyu denetimini, ihtiyaçların uygun şartlarla ve zamanında karşılanmasını ve kaynakların verimli kullanılmasını sağlamakla sorumlu olduğu belirtilmiştir. Şirket tarafından şehir merkezi ile havaalanı arasında gerçekleştirilen transfer hizmeti için kiralanan otobüs ve minibüslerin kiralama […]
BULGU: Kurum Taşınmazlarının Tespit ve Muhasebe Sistemine Kayıt İşlemlerinin Birbiriyle Tutarlı ve Tam Yapılmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi İdarenin 523’ü tapuda kayıtlı, toplam 647 taşınmazının “Kamu İdarelerine Ait Taşınmazların Kaydına İlişkin Yönetmelik” hükümlerine uygun olarak kayıtlarının tamamlanmadığı, Taşınmaz Formları ve İcmal Cetvelleri ile muhasebe kayıtları arasında tutarlılığın sağlanmadığı görülmüştür. Kamu […]
ÖZET: Şirketin çeşitli iş ve işlemleri için kullandığı yazılım programları Haklar Hesabında izlenmediği tespit edilmiştir. Bu durum, 1 sıra no’lu Muhasebe Sistemi Uygulama Genel Tebliği’ne göre imtiyaz, patent, lisans, ticari marka ve unvan gibi belirli bir bedel ödenerek elde edilen hukuki tasarrufların 26-Maddi Olmayan Duran Varlıklar Hesap Grubu içinde yer alan 260-Haklar Hesabında izlenmesi gerektiği […]
BULGU: Asgari Ücret Destek Tutarlarının İlgili Kuruma Gönderilmeyip Emanetler Hesabında Bekletilmesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi Personel çalıştırılmasına dayalı hizmet alımları kapsamındaki işçilikler için ödenen asgari ücret destek tutarlarının yüklenici hakedişlerinden kesildiği ancak ilgili muhasebe müdürlüğüne gönderilmeyip 333 Emanetler Hesabında bekletildiği görülmüştür. 5510 sayılı Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanunu’na eklenen […]
ÖZET: Şirket Yönetim Kurulu tarafından yıllık faaliyet raporunun hazırlanmadığı tespit edilmiştir. Yönetim Kurulunun yıllık faaliyet raporunu 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu’nun ilgili maddeleri ve Şirketlerin Yıllık Faaliyet Raporunun Asgari İçeriğinin Belirlenmesi Hakkında Yönetmelik ile uyumlu olarak hazırlaması gerektiği sonucuna varılmıştır. Bu raporlar şirketin finansal durumunu, faaliyet akışını, araştırma ve geliştirme çalışmaları ile risklerin yansıtıldığı, yönetim […]
BULGU: Parasal Limitler Dâhilinde Yapılan Mal Alımlarında Bütçeye Konulan Ödeneğin %10’unun Kamu İhale Kurulunun Uygun Görüşü Alınmadan Aşılması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 21’inci maddesinin (f) bendi ve 22’nci maddesinin (d) bendinde belirtilen parasal limitler dâhilinde yapılan mal alımlarına dair harcamaların yıllık toplamının, 2021 yılı bütçesine bu […]
ÖZET: Şirketin otopark hizmetlerinden kaynaklanan 78.250.045,57 TL alacağının mali tablolarda izlenmediği görülmüştür. Bu tutarın tahsil edilememiş olması, saklama sözleşmesi kapsamında ifa edilen hizmetlerden kaynaklanan alacağı ortadan kaldırmamaktadır. Şirket tarafından ödeme yapmadan ayrılan müşterilerden olan alacakların mali tablolarda izlenmesine 2021 yılında başlandığı, bu tutarların kayıtlara alınması durumunda şüpheli alacak karşılığı da ayrılmış olabileceği belirtilmiştir. Vergi Usul […]
