|
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay denetim raporları, doğrudan teminle yapılan alımlarda bazı hatalı uygulamaların varlığını ortaya koymuştur. İncelemeler sonucunda, doğrudan temin yöntemiyle gerçekleştirilen alımlara ilişkin Elektronik Kamu Alımları Platformu (EKAP) kayıtlarının oluşturulmadığı tespit edilmiştir. Kamu İhale Genel Tebliği’nin ilgili maddesine göre, bu alımların takip eden ayın onuncu gününe kadar EKAP’a kaydedilmesi zorunludur. Ancak yapılan denetimlerde, doğrudan temin işlemlerine dair belgelerin eksik olduğu görülmüştür.
Ayrıca, doğrudan temin yoluyla gerçekleştirilen yapım işlerine ait ödeme dosyalarında hakediş raporlarının bulunmadığı belirlenmiştir. Mahalli İdareler Harcama Belgeleri Yönetmeliği’nin ilgili maddesi, bu tür işlerde hakediş raporlarının düzenlenmesini zorunlu kılmaktadır. Ancak denetimlerde, bu raporların düzenlenmediği ortaya çıkmıştır. Dolayısıyla, doğrudan temin usulüyle yapılan yapım işleri ve hizmet alımlarında hakediş raporlarının zamanında ve eksiksiz bir şekilde hazırlanması gerekmektedir. |
BULGU: Doğrudan Teminle Yapılan Alımlarda Hatalı Uygulamaların Bulunması
2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi
Doğrudan teminle yapılan alımlara yönelik incelemelerde tespit edilen hususlara aşağıda yer verilmiştir.
A) Doğrudan Temin Alımlarının EKAP’a Kaydedilmemesi
Doğrudan temin yöntemi ile yapılan satın almalarda, alıma ilişkin Elektronik Kamu Alımları Platformu (EKAP) kaydı oluşturulmadığı görülmüştür.
Kamu İhale Genel Tebliği’nin EKAP üzerinden yapılacak diğer işlemleri düzenleyen 30.9.2’nci maddesinde, doğrudan temin yoluyla yapılan alımların, takip eden ayın onuncu gününe kadar doğrudan temin kayıt formu doldurularak EKAP üzerinde kayıt altına alınacağı belirtilmiştir.
Yapılan incelemede, doğrudan temin işlemlerine ilişkin dosyalarda EKAP kayıtlarına ilişkin belgelerin olmadığı tespit edilmiştir.
Yukarıda belirtilen mevzuat hükmü doğrultusunda doğrudan temin yoluyla yapılan alımların EKAP’a kaydedilmesi gerekmektedir.
B) Doğrudan Temin Suretiyle Gerçekleştirilen Yapım İşlerinde Hakediş Raporlarının Düzenlenmemesi
Doğrudan temin yoluyla gerçekleştirilen yapım işlerine ait ödeme dosyalarında hakediş raporlarının bulunmadığı görülmüştür.
Mahalli İdareler Harcama Belgeleri Yönetmeliği’nin “Hakediş Raporu” başlıklı 6’ncı maddesinde, ihale veya doğrudan temin usulüyle yapılacak yapım işleri ile hizmet alımlarında, sözleşme ve/veya şartname hükümlerine göre yerine getirilen taahhütlerin bedellerinin ödenmesinde mevzuatta belirtilen hakediş raporlarının düzenleneceği belirtilmiştir.
Yapılan incelemede, doğrudan teminle gerçekleştirilen yapım işlerine ilişkin olarak hakediş raporlarının düzenlenmediği tespit edilmiştir.
Yukarıda belirtilen mevzuat hükmü doğrultusunda doğrudan temin usulüyle yapılacak yapım işleri ile hizmet alımlarında hakediş raporlarının düzenlenmesi gerekmektedir.