| ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Bakanlık taşınır mallarının kaydı, muhafazası ve muhasebeleştirilmesinde Taşınır Mal Yönetmeliği’ne uyulmadığı tespit edilmiştir. Taşınır sicil numaralarının belirtilmediği, teslim belgelerinin düzenlenmediği ve sayım kurullarının gerekli denetimleri yapmadığı görülmüştür. Bakanlık, mevzuata uygun yönetim için gerekli bilgilendirmelerin yapıldığını belirtmiştir. |
BULGU: Taşınır Varlık İşlemlerine İlişkin Mevzuat Düzenlemelerine Uyulmaması
2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Genel Bütçeli İdareler ve Tesisleri
Bakanlığın taşınır mallarının kaydı, muhafaza edilmesi, muhasebeleştirilmesi, sayımı ve taşınır kayıt yetkilileri arasında devredilmesinde Taşınır Mal Yönetmeliği’nde yer verilen düzenlemelere uyulmadığı görülmüştür.
Genel yönetim kapsamındaki kamu idarelerine ait taşınır malların kaydı, muhafazası, kullanımı vb. hususları düzenleyen Taşınır Mal Yönetmeliği’nde, fiziki veya kullanım özellikleri nedeniyle numaralandırılması mümkün olmayan taşınırlar haricinde giriş kaydı yapılan dayanıklı taşınırlara, taşınır kayıt yetkilisi tarafından bir sicil numarası verileceği ve bu numaranın yazma, kazıma, damga vurma veya etiket yapıştırma suretiyle taşınırın üzerinde kalıcı olacak şekilde belirtileceği; talep edilen dayanıklı taşınırların Taşınır Teslim Belgesi düzenlenerek kullanıma verileceği, Taşınır Teslim Belgesine dayanılarak Dayanıklı Taşınırlar Defterine gerekli kayıtlar yapılacağı; oda, büro, bölüm, geçit, salon, atölye, garaj ve servis gibi ortak kullanım alanlarına taşınırların, Dayanıklı Taşınırlar Listesi düzenlenmek ve istek yapan birim yetkilisinin veya ortak kullanım alanı sorumlusunun imzası alınmak suretiyle verileceği; tüketim malzemelerinin çıkışları için düzenlenen Taşınır İşlem Fişlerinin muhasebe birimine gönderilmeyeceği, bunun yerine, genel bütçe kapsamındaki kamu idarelerinde üç aylık dönemler itibarıyla kullanılmış tüketim malzemelerinin listesinin gönderileceği ve muhasebe yetkilisince ilgili gider hesaplarına kaydedileceği belirtilmiştir.
Yönetmelik’te ayrıca, kamu idarelerine ait taşınırların, taşınır kayıt yetkililerinin görevlerinden ayrılmalarında, yılsonlarında ve harcama yetkilisinin gerekli gördüğü durum ve zamanlarda, harcama yetkilisince, kendisinin veya görevlendireceği bir kişinin başkanlığında taşınır kayıt yetkilisinin de katılımıyla, en az üç kişiden oluşturulan sayım kurulu tarafından sayımının yapılacağı düzenlenmiştir.
Bakanlık nezdindeki fiziki denetimlerde ve Kamu Harcama ve Muhasebe Bilişim Sistemi (KBS) Taşınır Kayıt ve Yönetim Sistemi üzerinden yapılan incelemelerde, taşınır sicil numarasının taşınırlar üzerinde gösterilmediği; personele verilen dayanıklı taşınırlar için Taşınır Teslim Belgesi, ortak kullanım alanlarına verilen dayanıklı taşınırlar için ise Dayanıklı Taşınırlar Listesi düzenlenmediği, dolayısıyla imza karşılığı teslimin söz konusu olmadığı; kullanılan tüketim malzemelerinin üçer aylık dönemsel tüketim çıkışlarının muhasebeleştirilmediği, bunların sonucunda da sistem üzerinde bütün taşınırların ambar kayıtlarında görülmekle birlikte fiziken depolarda bulunmadığı, dolayısıyla kaydi durumun fiili/fiziki durumla uyuşmadığı; sayım kurullarınca taşınır kayıt yetkililerinin görevlerinden ayrılmalarında ve yılsonlarında, ambar ve ortak alanlardaki taşınır sayımlarının fiilen yapılmadığı görülmüştür.
Ayrıca, başka birimlere devir suretiyle fiilen çıkışı yapılan taşınırlardan bazılarının halen devreden birimin mali kayıtlarında gözüktüğü, Kayıttan Düşme Teklif ve Onay Tutanağı düzenlenmek suretiyle önceki yıllarda kayıtlardan çıkartılan ve ilgili hesaplarda takibi yapılan elden çıkarılacak taşınırların fiilen/fiziken depolarda yer almadığı görülmüş, bazı dayanıklı taşınırların kayıtlara tüketim malzemesi olarak kaydedildiği sistem üzerinden tespit edilmiştir.
Kamu idaresi cevabında, Bakanlık Strateji Geliştirme Başkanlığınca taşra birimlerine yazı yazılarak, konu ile ilgili gerekli bilgilendirmenin yapıldığı belirtilmiştir.
Bakanlık taşınır mallarının idaresinin sağlıklı ve doğru yapılabilmesini teminen, mevzuattaki ayrıntılı düzenlemelere riayet edilmesi, taşınırların mali ve sistemsel kayıtlarının fiziki durumla örtüşmesinin sağlanması gerekmektedir.