|
ÖZET: Üniversite taşınırlarının hurdaya ayrılması ve imhası süreçlerinde önemli eksiklikler tespit edilmiştir. Sayıştay denetim raporlarına göre, taşınır mal yönetmeliğine uygun hareket edilmediği ve kullanılamaz hale gelen taşınırlarla ilgili gerekli tutanakların düzenlenmediği belirlenmiştir. Özellikle, yıpranma, kırılma veya bozulma gibi nedenlerle kullanılamaz hale gelen taşınırların kayıttan düşme işlemleri için gereken Kayıttan Düşme Teklif ve Onay Tutanağı dışında, sorumluların belirlenmesi amacıyla ek bir tutanak düzenlenmemesi dikkat çekmektedir.
Ayrıca, kullanılamaz hale gelen taşınırların uygun şekilde muhafaza edilmemesi ve düzenli bir hurda ambarının olmaması da sorunlar arasında yer almaktadır. Taşınır Mal Yönetmeliği gereğince, kullanım dışı bırakılan taşınırların kayıtlardan çıkarılması ve imha edilmesi gerekmektedir. Ancak, yapılan incelemelerde hurda malzemelerin sağlıksız koşullarda saklandığı ve sistemli bir tasnifin mümkün olmadığı görülmüştür. Bu durum, sayım tutanaklarının güvenilirliğini azaltmakta ve taşınırların değer kaybı veya kaybolması durumunda sorumlulukların tespitini zorlaştırmaktadır. Sonuç olarak, taşınırların hurdaya ayrılması işlemlerinin Taşınır Mal Yönetmeliği’ne uygun olarak gerçekleştirilmesi gerektiği vurgulanmaktadır. İdare, denetim raporunda belirtilen eksiklikleri kabul etmiş ve bu konularda gerekli önlemleri alacağını ifade etmiştir. |
BULGU: Taşınırların Hurdaya Ayrılması ve İmhası İşlemlerinde Eksiklikler Bulunması
2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi
Üniversite taşınırlarının hurdaya ayrılması işlemlerinde, taşınır mal yönetmeliğinde yer alan hususlara uyulmadan işlem yürütüldüğü tespit edilmiştir. Tespit edilen hususlar şu şekilde özetlenmiştir:
– Yıpranma, kırılma veya bozulma gibi nedenlerle kullanılamaz hale gelen taşınırlar için Kayıttan Düşme Teklif ve Onay Tutanağı dışında ayrıca herhangi bir tutanak düzenlenmemesi: Yönetmeliğin “Kullanılmaz hale gelme, yok olma veya sayım noksanı nedeniyle çıkış” başlıklı 27’nci maddesinde, tüketim malzemelerinin özelliklerinde, ağırlıklarında veya miktarlarında meydana gelen değişmeler nedeniyle oluşan fireler veya çalınma, kaybolma gibi nedenlerle yok olan ya da yıpranma, kırılma veya bozulma gibi nedenlerle kullanılamaz hale gelen taşınırların Kayıttan Düşme Teklif ve Onay Tutanağı ve Taşınır İşlem Fişi düzenlenerek kayıtlardan çıkarılacağı belirtilmiştir. Ayrıca sayılan hallerde kasıt, kusur, ihmal veya tedbirsizlik olup olmadığı araştırılarak sonuçları ayrı bir tutanakta belirtileceği ifade edilmiştir. Buna göre yıpranma, kırılma veya bozulma gibi nedenlerle kullanılamaz hale gelen taşınırlar için Kayıttan Düşme Teklif ve Onay Tutanağı düzenleyerek kayıtlardan çıkarılması istenmeden önce ilgili taşınırın yıpranma, kırılma veya bozulma nedeniyle ilgili ayrıca bir tutanak düzenlenip varsa sorumluları saptanması ve işlem tesis edilmesi gerekirken bu hususlarla ilgili herhangi bir araştırma yapılmadığı ve tutanak düzenlenmediği görülmüştür.
– Kullanılamaz hale gelen taşınırların usulüne uygun olarak muhafaza edilmemesi ve kurumun düzenli bir hurda ambarının olmaması: Taşınır Mal Yönetmeliği’nin 4’üncü maddesine göre çeşitli gerekçelerle kullanım dışı bırakılan taşınırların Taşınır Mal Yönetmeliği hükümleri gereğince kayıtlardan çıkartılması ve imha edilmesi, mevzuata uygun biçimde saklanması ve kayda alınması ve usülune uygun şekilde imha edilmesi ya da ekonomik değere dönüştürülmesi gerekmektedir. Yapılan incelemelerde Kurumun düzenli bir hurda ambarının olmadığı tespit edilmiştir.
Hurda malzemeler, Üniversitenin belli bir kesiminde açık alanda sağlıksız ve güvenli olmayan bir şekilde durmaktadır. Hurda ve yeniden kullanılabilir taşınırların bir arada bulunduğu bu alanda söz konusu taşınırların sistemli şekilde tasnif edilmesi mümkün değildir. Hurda taşınırların muhafazasındaki bu eksiklikler bir yandan sayım tutanaklarının güvenirliğini azaltmış; diğer yandan bu taşınırların değer düşüklüğüne uğraması veya yok olması durumunda sorumluluğun tespitini imkânsız hale getirmiştir. Diğer yandan kurumdaki hurda çıkışları ile muhasebe kayıtlarının da yukarıda açıklanan nedenlerle fiili fiziki durumu yansıtması imkansız hale gelmiştir. Taşınır Mal Yönetmeliği’nin Sorumluluk başlıklı 5’inci maddesinde, harcama yetkililerinden başlayarak taşınır mal yönetiminde yer alan tüm yetkili ve ilgililerin taşınır yönetimindeki sorumlulukları ayrıntılı olarak ifade edilmiştir.
İdare tarafından verilen cevapta bulguda bahsedilen hususların kabul edildiği ve bu konularla ilgili gerekli tedbirlerin alınacağı ifade edilmiştir.
Yukarda bahsedilen hususlar neticesinde taşınırların hurdaya ayrılması işlemlerinin Taşınır Mal Yönetmeliği’ne uygun şekilde yürütülmesi gerekmektedir.