İç Kontrol Sisteminde Eksiklikler Bulunması (Sayıştay)

BULGU: İç Kontrol Sisteminde Eksiklikler Bulunması

2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi

Üniversitenin iç kontrol sistemi yapılandırma çalışmalarında eksiklikler bulunduğu tespit edilmiştir.
5018 sayılı Kanun’un “Tanımlar” başlıklı 3’üncü maddesinde yer aldığı üzere mali kontrol; kamu kaynaklarının belirlenmiş amaçlar doğrultusunda, ilgili mevzuatla belirlenen kurallara uygun, etkili, ekonomik ve verimli bir şekilde kullanılmasını sağlamak için oluşturulan kontrol sistemi ile kurumsal yapı, yöntem ve süreçlerdir. Kanun’un “Üst yöneticiler” başlıklı 11’inci maddesine göre üst yönetici mali yönetim ve iç kontrol sisteminin işleyişinden sorumludur.
İç kontrol sisteminin ne olduğu, amacı, yapısı ve işleyişi Kanun’un beşinci kısmında, 55 ile 67’nci maddeleri, ayrıca İç Kontrol ve Ön Mali Kontrole İlişkin Usul ve Esaslar ile Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından yayımlanan rehberlerle belirlenmiştir. 26.12.2007 tarih ve 26738 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Kamu İç Kontrol Standartları Tebliği’nde de iç kontrolün nasıl olacağı konusunda standartlar ve genel şartlar belirlenmiştir.
İç Kontrol Sistemine yönelik yürütülen denetimler sonucunda;
-Kamu İç Kontrol Standartlarına Uyum Eylem Planının en son 2015 yılında güncellendiği,
-Bazı birimlerin çalışma usul ve esaslarını gösteren yönergesinin bulunmadığı,
tespit edilmiştir.
Üniversite, Kamu İç Kontrol Standartlarına Uyum Eylem Planını en son 2015 yılında güncellemiştir. Ancak iç kontrol yapılandırma çalışmalarının tamamlanabilmesi için yeni eylemlerin yanı sıra sürekli hale gelen eylemler de bulunmakta olup iç kontrol sisteminin izlenmesi ve eksikliklerin her yıl tespit edilmesi gerekmektedir. Eylem Planı, değişen şartlara ve uygulama sonuçlarına göre her yıl güncellenmeli ve Eylem Planı formatında üst yöneticiye raporlanmalıdır.
Diğer yandan birimlere özgü çalışma usul ve esaslarını gösteren yönergelerin yayımlanması, birimin örgütlenme biçimi ile birimin/personelin görev, yetki ve sorumluluklarını net olarak belirleyecek olup bu eksiklikler giderilmelidir.
Yukarıda yer verilen tespitler 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporunda da bulunmaktadır.
Kamu İdaresi tarafından bulguda yer verilen tespitlere katılınmış ve birimlerin çalışma usul ve esaslarını gösteren yönergelerin tamamlanması ve Kamu İç Kontrol Standartlarına Uyum Eylem Planının güncellenmesi konularına ilişkin çalışmalara başlatıldığı bilgisi verilmiştir.
Sonuç olarak; Üniversitede iç kontrol sisteminin kurulmasına yönelik tespit edilen eksikliklerin tamamlanması ve uygulamaya geçirilmesi gerekmektedir.
EKLER
EK-1: BULGULARA İLİŞKİN İZLEME TABLOSU