|
ÖZET: 2023 yılı Sayıştay Denetim Raporları, bazı üniversite döner sermaye hesaplarında firmalara mükerrer ödemelerin yapıldığını ortaya koymuştur. Örneğin, (A) şirketine 25.09.2023 tarihinde 65.836,98 TL tutarında bir ödeme yapılmış, aynı gün içinde aynı fatura için tekrar aynı miktarda ödeme gerçekleştirilmiştir. Benzer şekilde, (B) şirketine 16.02.2023 tarihinde 9.120,83 TL, (C) şirketine ise 08.02.2023 ve 16.02.2023 tarihlerinde toplamda 86.692,08 TL ve 3.410,68 TL ödemeler yapılmıştır. Diğer firmalar için de benzer durumlar gözlemlenmiştir.
Yapılan ödemelerin bir kısmı aynı gün içinde, aynı döner sermaye hesabından, diğerleri ise farklı tarihlerde ve hesaplardan gerçekleştirilmiştir. Kamu idaresi, bu ödemelere dair herhangi bir muhasebe kaydının bulunmadığını, hatalı olarak bankaya gönderilen ödeme planı listesi nedeniyle bu durumun meydana geldiğini belirtmiştir. Ayrıca, gelecekte benzer hataların yaşanmaması için işlemlerin daha dikkatli bir şekilde yürütüleceği ifade edilmiştir. Ancak, bu tür sakıncalı işlemlerin nedenlerinin derinlemesine araştırılması ve potansiyel risklerin ortadan kaldırılması gerekmektedir. Kamu idaresinin, bu tür durumların tekrar yaşanmaması için gerekli önlemleri alması kritik bir önem taşımaktadır. |
BULGU: Firmalara Aynı Fatura İçin İki Kez Ödeme Yapılması
2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi
Sağlık Uygulama ve Araştırma Merkezi (Hastane) ve Ağız ve Diş Sağlığı Uygulama ve Araştırma Merkezi döner sermaye hesaplarında bazı firmalara aynı iş ve işlemler için mükerrer ödeme de bulunulduğu görülmüştür.
Söz konusu durumun ayrıntılarına aşağıda yer verilmiştir;
(A) şirketinden yapılan alıma karşılık olarak 25.09.2023 tarihinde 65.836,98 – TL ödeme yapılmış olup aynı gün içinde aynı fatura için hatta aynı banka talimatı ile tekrar aynı tutarda ödeme gerçekleştirilmiştir.
(B) şirketinden yapılan alıma karşılık olarak şirkete 16.02.2023 tarihinde 9.120,83 -TL tutarında ödeme yapılmış olup, aynı gün içinde aynı fatura için hatta aynı banka talimatı ile tekrar aynı tutarda ödeme gerçekleştirilmiştir.
(C) şirketinden yapılan alıma karşılık olarak şirkete 08.02.2023 tarihinde 86.692,08 -TL Ağız ve Diş Sağlığı Uygulama ve Araştırma Merkezi döner sermaye hesabından ödeme yapılmış olup, aynı alım için firmaya bu sefer de 16.02.2023 tarihinde Sağlık Uygulama ve Araştırma Merkezi (hastane) döner sermayesinden ödeme yapılmıştır.
(D) şirketinden yapılan alıma karşılık olarak şirkete 08.02.2023 tarihinde 3.410,68 -TL Ağız ve Diş Sağlığı Uygulama ve Araştırma Merkezi döner sermaye hesabından ödeme yapılmış olup, aynı alım için firmaya bu sefer de 16.02.2023 tarihinde Sağlık Uygulama ve Araştırma Merkezi (hastane) döner sermayesinden ödeme yapılmıştır.
(E) şirketinden yapılan alıma karşılık olarak şirkete 08.02.2023 tarihinde 7.566,92 -TL Ağız ve Diş Sağlığı Uygulama ve Araştırma Merkezi döner sermaye hesabından ödeme yapılmış olup, aynı alım için firmaya bu sefer de 16.02.2023 tarihinde Sağlık Uygulama ve Araştırma Merkezi(hastane) döner sermayesinden ödeme yapılmıştır.
(F) şirketinden yapılan alıma karşılık olarak şirkete 08.02.2023 tarihinde 14.452,08 -TL Ağız ve Diş Sağlığı Uygulama Ve Araştırma Merkezi döner sermaye hesabından ödeme yapılmış olup, aynı alım için firmaya bu sefer de 16.02.2023 tarihinde Sağlık Uygulama ve Araştırma Merkezi(Hastane) döner sermayesinden ödeme yapılmıştır.
Ayrıntısına yer verilen söz konusu ödemelerden de anlaşılacağı üzere bir takım firmalara aynı fatura için iki kez ödeme yapıldığı görülmüştür. Ödemelerin bir kısmı aynı döner sermaye hesabından aynı gün yapılırken, bir kısmı da farklı günlerde farklı döner sermaye hesaplarından gerçekleştirilmiştir.
Kamu idaresi cevabında, ilgili işlemlere ait herhangi bir muhasebe kaydı olmamasına rağmen yalnızca bankaya gönderilen ödeme planı listesine, ilgili firmalar ve tutarların sehven yansıtıldığı, bunun üzerine bankaca ödemesi gerçekleştirildiği belirtilmiş olup, söz konusu durumla ilgili olarak gerekli kontrollerin yapılıp bu duruma benzer bir olayın yaşanmaması için iş ve işlemlerin daha dikkatli bir şekilde gerçekleştirileceği ifade edilmiştir.
Kamu idaresi cevabında, her ne kadar bu duruma benzer bir olayın yaşanmaması için iş ve işlemlerin daha dikkatli bir şekilde gerçekleştirileceğinden bahsedilmiş olsa da niteliği itibariyle sakıncalı olan bu mahiyetteki işlemlere sebebiyet veren hususların detaylı bir şekilde araştırılması ve risklerin ortadan kaldırılması gerekmektedir.