|
ÖZET: Üniversite Hastanesi’nde yapılan denetimlerde, taşınır mal yönetimi açısından bazı eksiklikler ortaya çıkmıştır. 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, hastanenin çeşitli ambarlarında gerçekleştirilen incelemeler sonucunda, taşınır mal yönetmeliğinin bazı maddelerine uyulmadığı tespit edilmiştir. Özellikle harcama yetkilileri, taşınır kayıt ve kontrol yetkilileri, taşınırların edinimi, kullanımı ve kayıtlarının düzenli tutulmasından sorumlu olmalarına rağmen, bu sorumlulukların yerine getirilmediği görülmüştür.
Denetim sırasında, bazı malzemelerin kayıtları ile stok durumunun uyuşmadığı, taşınır işlem fişlerinin zamanında düzenlenmediği ve depolama düzeninin eksik olduğu belirlenmiştir. Ayrıca, bazı malzemelerin uygun şekilde istiflenmediği, yangın güvenliği önlemlerinin alınmadığı ve dayanıklı taşınırların numaralandırma işlemlerinin tam olarak yapılmadığı gibi sorunlar da tespit edilmiştir. Bu durum, taşınırların takip ve muhafazasını zorlaştırmakta ve yönetmelik hükümlerine aykırılık teşkil etmektedir. İdare tarafından bazı iyileştirme çalışmaları başlatılmış olsa da, taşınır yönetiminde etkinliğin sağlanabilmesi için mevzuatın gerektirdiği tüm işlemlerin sürekli olarak uygulanması önem arz etmektedir. Tespit edilen eksikliklerin giderilmesi, taşınır mal yönetiminin daha sağlıklı bir şekilde yürütülmesi açısından kritik bir gerekliliktir. |
BULGU: Üniversite Hastanesinde Taşınır Mal Yönetmeliği Hükümleri Açısından Bazı Eksiklikler Olması
2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi
Üniversite Hastanesinin bazı ambarlarında (genel depo, iaşe ambarı, tıbbi malzeme ambarı ve eczane) yapılan fiili denetim ve incelemeler sonucunda taşınır mal yönetimi açısından bazı eksiklikler tespit edilmiştir.
Taşınır Mal Yönetmeliği’nin “Sorumluluk” başlıklı 5’inci maddesinde; harcama yetkililerinin taşınırların etkili, ekonomik, verimli ve hukuka uygun olarak edinilmesinden, kullanılmasından, kontrolünden, kayıtlarının Yönetmelikte belirtilen esas ve usullere göre saydam ve erişilebilir şekilde tutulmasını sağlamaktan ve taşınır yönetim hesabını ilgili mercilere göndermekten sorumlu olduğu ifade edilmiştir. Ayrıca adı geçen Yönetmelik’in 5 inci maddesinin üçüncü fıkrasında; “Kamu idarelerine ait taşınırların muhafazası ile görevli olan veya kendilerine kullanılmak üzere taşınır teslim edilen kamu görevlileri bu taşınırları en iyi şekilde muhafaza etmek, gerekli bakım ve onarımlarını yapmak veya yaptırmak, veriliş amacına uygun bir şekilde kullanmak ve görevin sona ermesi veya görevden ayrılma halinde iade etmek zorundadırlar.” hükmü düzenlenmiş; “Taşınır kayıt yetkilileri ve taşınır kontrol yetkilileri” başlıklı 6’ncı maddesinde ise taşınır kayıt ve kontrol yetkililerinin görev ve sorumlulukları ayrıntılı şekilde izah edilmiştir. Yukarıda belirtildiği üzere harcama yetkilileri, taşınır kayıt yetkilileri ve taşınır kontrol yetkilileri taşınır işlemlerinin gerçekleştirilmesi ve yürütülmesinde ortak sorumludurlar.
Taşınırların muhafaza edildiği söz konusu ambarlarda yapılan denetim ve incelemeler sonucunda;
– Örnek seçilen bazı mal ve malzemeler için fiilen yapılan sayımlarda kayıtlar ile stok mevcudunun birbiriyle örtüşmediği, eksik ya da fazla olduğu,
– Ambara giriş ve çıkışlarda Taşınır İşlem Fişinin düzenlenmediği ya da zamanında değil, haftalık ya da aylık toplu olarak düzenlendiği,
– Raf tertip ve düzeninin bulunmadığı (özellikle eczane depolarında), taşınırların karışık bir şekilde bir arada tutulduğu,
– Bazı mal ve malzemelerin sayıma uygun şekilde istiflenmediği, dağınık şekilde farklı raflarda muhafaza edildiği, aynı cins mal ve malzemenin farklı ambar ve mahallerde muhafaza altına alındığı,
– İaşe deposundan yemek için çekilen malzemelerin günlük kayıtlarının tutulduğu ancak, soğuk hava deposundan et alımlarının kayıt altına alınmadığı,
– Bazı depolarda yangın söndürme tüpünün bulunmadığı, yangın ve su basmasına karşı önlemlerin alınmadığı,
– Dayanıklı taşınırların numaralandırma işlemlerinin tam olarak yapılmadığı,
– Kullanılmak üzere oda, büro gibi yerlere verilen dayanıklı taşınırlar için dayanıklı taşınırlar listesi düzenlenmediği,
tespit edilmiştir.
Yukarıda belirtilen eksiklikler, Taşınır Mal Yönetmeliği hükümlerine aykırılık teşkil etmekte olup ilgili mevzuat hükümlerinin tam olarak uygulanmaması taşınırların takip ve muhafazasını güçleştirmektedir. İdare tarafından bazı çalışmaların başlatıldığı anlaşılmakla birlikte taşınır yönetiminde etkinliğin sağlanması için bir kısmi yukarıda tespit edilenler başta olmak üzere mevzuatın gerektirdiği tüm iş ve işlemlerin uygulanması konusunda sürekliliğin sağlanması esastır.
Yukarıda tespit edilen taşınır mal yönetimiyle ilgili eksikliklerin giderilmesi gerektiği değerlendirilmektedir.