|
ÖZET: Fiziki ambar denetimlerinde yapılan örnekleme sayımları, 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları doğrultusunda, bazı mal kalemlerinde önemli miktarda noksan ve fazlalıkların bulunduğunu ortaya koymuştur. Bu durum, 150 İlk Madde ve Malzemeler Hesabı’nın güvenilirliğini sorgulatmaktadır. Taşınır Mal Yönetmeliği’nin 5. maddesi, harcama yetkililerini taşınırların edinimi, kullanımı ve kaydının doğru bir şekilde tutulmasından sorumlu kılmaktadır. Ayrıca, 6. madde gereği taşınır kayıt yetkilisi, ambarlarındaki kayıp ve noksanlıklardan dolayı sorumludur.
Yönetmeliğin 27. maddesi, tüketim malzemelerindeki değişiklikler, kayıplar ve yıpranmalar gibi durumların kayıtlardan çıkarılmasını düzenlemektedir. Bu süreçte, kayıttan düşme işlemleri için Kayıttan Düşme Teklif ve Onay Tutanağı ile Taşınır İşlem Fişi hazırlanması gerekmektedir. Fazla bulunan taşınırlar için de benzer şekilde Taşınır İşlem Fişi düzenlenerek kayıtlara alınmalıdır. Sayım fazlasının kaydedilmesinde, benzer nitelikteki taşınırların son bir yıl içindeki girişleri dikkate alınarak değer belirlenmesi önemlidir. Tespit edilen noksan ve fazlalıkların nedenleri araştırılmalı ve ilgili mevzuat çerçevesinde gerekli işlemler yapılmalıdır. |
BULGU: Fiziki Ambar Denetimlerinde Noksan ve/veya Fazlalık Tespit Edilmesi
2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi
Fiziki ambar denetimleri kapsamında yaptırılan örnekleme sayımlarda, kayıtlara göre, mevcut mal miktarlarında bazı kalemlerde yüksek miktarda noksan ve/veya fazlalık tespit edilmiştir. Dolayısıyla 150 İlk Madde ve Malzemeler Hesabının doğru, denk ve güvenilir olmadığı değerlendirilmektedir.
Taşınır Mal Yönetmeliği’nin 5’inci maddesi gereğince harcama yetkilileri, taşınırların etkili, ekonomik, verimli ve hukuka uygun olarak edinilmesinden, kullanılmasından, kontrolünden, kayıtlarının bu Yönetmelikte belirtilen esas ve usullere göre saydam ve erişilebilir şekilde tutulmasını sağlamaktan sorumludur. Adı geçen Yönetmelik’in 6’ncı maddesi gereğince taşınır kayıt yetkilisi, ambarlarında kasıt, kusur, ihmal veya tedbirsizlikleri nedeniyle meydana gelen kayıp ve noksanlıklardan sorumludur.
Öte yandan aynı Yönetmelik’in 27’nci maddesi gereğince tüketim malzemelerinin özelliklerinde, ağırlıklarında veya miktarlarında meydana gelen değişmeler nedeniyle oluşan fireler, sayımda noksan çıkan taşınırlar, çalınma, kaybolma gibi nedenlerle yok olan taşınırlar ya da yıpranma, kırılma veya bozulma gibi nedenlerle kullanılamaz hale gelen taşınırlar ile canlı taşınırın ölmesi halinde, Kayıttan Düşme Teklif ve Onay Tutanağı ve Taşınır İşlem Fişi düzenlenerek kayıtlardan çıkarılması sağlanır.
Bununla beraber yapılan sayım sonucunda fazla bulunan taşınırlar, Taşınır İşlem Fişi düzenlenerek kayıtlara alınır. Sayım fazlası taşınırların giriş kaydedilmesinde; söz konusu taşınırla aynı nitelikte son bir yıl içinde girişi yapılan taşınır varsa bu değer, aksi halde değer tespit komisyonu tarafından belirlenecek değer esas alınır.
Tespit edilen noksan ve/veya fazlalıkların nedeni araştırılarak belirtilen mevzuat hükümlerine göre işlem yapılması gerekmektedir.