|
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversitenin çeşitli birimlerinde kullanılmış tüketim malzemelerinin çıkış işlemlerinin zamanında gerçekleştirilmediğini ortaya koymuştur. Taşınır Mal Yönetmeliği’nin ilgili maddesi, bu işlemlerin muhasebe birimine belirli süreler içinde bildirilmesini öngörmektedir. Ancak, denetim sonuçlarına göre, birçok birimde bu işlemler yalnızca yılın belirli aylarında yapılmış, bazı birimlerde ise hiç gerçekleştirilmemiştir.
Özellikle Hukuk Müşavirliği, Kütüphane ve Dokümantasyon Daire Başkanlığı gibi birimlerde çıkış işlemleri yalnızca Aralık ayında yapılırken, diğer bazı birimlerde ise farklı aylarda sınırlı sayıda işlem gerçekleştirilmiştir. Bu durum, Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı’nın harcama birimlerine gönderdiği yazılara rağmen, 2021 yılı mali tablolarındaki hataları düzeltmemiştir. Sonuç olarak, üniversite birimlerinin, tüketim malzemelerinin çıkış işlemlerini en geç üç aylık dönemler içinde düzenli olarak gerçekleştirmeleri gerektiği vurgulanmaktadır. Bu uygulama, mali kayıtların doğruluğunu sağlamak ve yönetim süreçlerini iyileştirmek açısından büyük önem taşımaktadır. |
BULGU: Kullanılmış Tüketim Malzemelerinin Çıkış İşlemlerinin Süresinde Yapılmaması
2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi
Üniversitenin muhtelif birimlerinde kullanılmış tüketim malzemelerinin çıkış işlemlerinin süresinde yapılmadığı görülmüştür.
Taşınır Mal Yönetmeliğinin “Taşınır giriş ve çıkış işlemlerinin muhasebe birimine bildirilmesi” başlıklı 30’uncu maddesinde;
“Muhasebe kayıtlarında “150-İlk Madde ve Malzemeler Hesabı”nda izlenen tüketim malzemelerinin çıkışları için düzenlenen Taşınır İşlem Fişleri muhasebe birimine gönderilmez. Bunların yerine, genel bütçe kapsamındaki kamu idarelerinde üç aylık dönemler itibarıyla, diğer idarelerde ise üç ayı geçmemek üzere üst yöneticiler tarafından belirlenen sürede kullanılmış tüketim malzemelerinin taşınır II nci düzey detay kodu bazında düzenlenen onaylı bir listesi, en geç ilgili dönemin son iş günü mesai bitimine kadar muhasebe birimine gönderilir.” denilmektedir.
Bu düzenlemeye karşın 2021 yılında, Hukuk Müşavirliği, Kütüphane ve Dokümantasyon Daire Başkanlığı, Fen Bilimleri Enstitüsü, Güzel Sanatlar Tasarım ve Mimarlık Fakültesi, İlahiyat Fakültesi, Sağlık Bilimleri Fakültesi, Sosyal Bilimler Enstitüsü, Yabancı Diller Yüksek Okulu, İletişim Fakültesi, Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı, Ahmetli Meslek Yüksek Okulu, Demirci Meslek Yüksek Okulu, Tütün Eksperliği Yüksek Okulu, Diğer Bölümler ve Diğer Merkezlerde tüketim malzemelerinin çıkış işleminin yalnızca 12’nci ayda yapıldığı; Turgutlu Meslek Yüksek Okulu, İşletme Fakültesi, Köprübaşı Meslek Yüksek Okulu, Akhisar Meslek Yüksek Okulu ve Spor Bilimleri Fakültesinde 10 ve 12’nci ayda yapıldığı; Öğrenci İşleri Daire Başkanlığı, İktisadi ve İdari Bilimler Fakültesi ve Mühendislik Fakültesinde 7 ve 12’nci ayda yapıldığı; Personel Daire Başkanlığında 6’ncı ayda, Sağlık Kültür ve Spor Daire Başkanlığında 6 ve 12’nci ayda, Alaşehir Meslek Yüksek Okulunda 11 ve 12’nci ayda, Fen Edebiyat Fakültesinde 7 ve 10’uncu ayda, Saruhanlı Meslek Yüksek Okulunda 11 ve 12’nci ayda, Teknoloji Fakültesinde 8 ve 12’nci ayda çıkış işlemi yapıldığı, Sağlık Bilimleri Enstitüsünde ise hiç çıkış yapılmadığı görülmüştür.
Kurum tarafından, harcama birimlerine tüketim malzemelerinin çıkış işlemlerinin 3’er aylık dönemlerde yapılması ilgili dönemin son iş günü Strateji Geliştirme Daire Başkanlığına gönderilmesi hususunda dağıtımlı yazı gönderildiği belirtilmekte ise de bu işlemin 2021 yılı mali tablolarındaki hatayı gidermediği görülmektedir.
İşletmenin birimlerinde, yukarıdaki düzenlemeye uygun olarak tüketim malzemelerinin çıkış işlemlerinin en geç 3 aylık dönemlerde yapılması gerektiği değerlendirilmektedir.