|
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversitenin çeşitli birimlerinde tüketim malzemelerinin çıkış işlemlerinin zamanında gerçekleştirilmediğini ortaya koymuştur. Taşınır Mal Yönetmeliği’nin 30. maddesi, bu işlemlerin muhasebe birimine bildirilmesini zorunlu kılmakta ve belirli süreler içinde onaylı listelerin sunulmasını istemektedir. Ancak, İdari ve Mali İşler Daire Başkanlığı ve Rektörlük Özel Kalemi dışında, 150-İlk Madde ve Malzeme Hesabına kayıtlı varlıkların çıkış işlemlerini düzenli olarak yapan birimlerin bulunmadığı tespit edilmiştir.
Özellikle Sağlık Spor Kültür Daire Başkanlığı’nın yılın ilk altı ayında hiç çıkış işlemi yapmadığı, diğer bazı birimlerin ise yılda yalnızca bir veya iki kez bu işlemleri gerçekleştirdiği görülmüştür. Meslek Yüksekokulu’nun ise bu konuda herhangi bir işlem yapmadığı dikkat çekmektedir. Kurum, harcama birimlerine bu işlemlerin üç aylık dönemlerde yapılması gerektiği hususunda uyarı yazısı göndermiştir ve bu uygulamanın devam ettirilmesi önem arz etmektedir. Sonuç olarak, üniversitenin tüm birimlerinde, Taşınır Mal Yönetmeliği’ne uygun olarak tüketim malzemelerinin çıkış işlemlerinin en geç üç aylık dönemlerde gerçekleştirilmesi gerekmektedir. Bu durum, mali yönetim açısından büyük bir önem taşımaktadır. |
BULGU: Tüketim Malzemelerinin Çıkış İşlemlerinin Süresinde Yapılmaması
2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi
Üniversitenin muhtelif birimlerinde tüketim malzemelerinin çıkış işlemlerinin süresinde yapılmadığı görülmüştür.
Taşınır Mal Yönetmeliğinin “Taşınır giriş ve çıkış işlemlerinin muhasebe birimine bildirilmesi” başlıklı 30’uncu maddesinde;
“Muhasebe kayıtlarında “150-İlk Madde ve Malzemeler Hesabı”nda izlenen tüketim malzemelerinin çıkışları için düzenlenen Taşınır İşlem Fişleri muhasebe birimine gönderilmez. Bunların yerine, genel bütçe kapsamındaki kamu idarelerinde üç aylık dönemler itibarıyla, diğer idarelerde ise üç ayı geçmemek üzere üst yöneticiler tarafından belirlenen sürede kullanılmış tüketim malzemelerinin taşınır II nci düzey detay kodu bazında düzenlenen onaylı bir listesi, en geç ilgili dönemin son iş günü mesai bitimine kadar muhasebe birimine gönderilir.” denilmektedir.
Bu düzenlemeye karşın, İdari ve Mali İşler Daire Başkanlığı ve Rektörlük Özel Kalemi dışında, 150-İlk Madde ve Malzeme Hesabına kayıtlı olan varlıkların çıkış işlemlerini üç aylık dönemler itibariyle yapan birim bulunmadığı; Sağlık Spor Kültür Daire Başkanlığının yılın ilk altı ayında hiç çıkış işlemi yapmadığı, Araştırma ve Uygulama Merkezinde yılda iki kerede çıkıldığı; Devlet Konservatuarı, Fen Bilimleri Enstitüsü, Güzel Sanatlar Enstitüsü, Yapı İşleri ve Teknik Daire Başkanlığı, Yapı Uygulama ve Araştırma Merkezi, Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı, Mimarlık Fakültesi ve Taşınabilir Kültür Varlıklarını Koruma Onarım Yüksekokulunda yılda bir kerede çıkış işlemi yapıldığı, Meslek Yüksekokulunda ise hiç çıkış işlemi yapılmadığı görülmüştür.
Konu ile ilgili olarak Kurum tarafından, Harcama Birimlerine tüketim çıkış işlemlerinin 3 aylık dönemlerde yapılması için uyarı yazısı yazıldığı belirtilmekle olup uygulamanın bu yönde sürdürülmesi gerekir.
Üniversitenin tüm birimlerinde, yukarıdaki düzenlemeye uygun olarak tüketim malzemelerinin çıkış işlemlerinin en geç 3 aylık dönemlerde yapılması gerektiği değerlendirilmektedir.