| ÖZET: İdare Taşınır Mal Yönetimi Ayrıntılı Hesap Cetveli ile İdare Taşınır Mal Yönetim Hesabı İcmal Cetvelinin mevzuat hükümlerince yapılması gereken işlemlerin yapılmadığı tespit edilmiştir. Yapılan incelemede, Taşınır Mal Yönetmelik’in “Sayım ve Devir İşlemleri” başlıklı 6’ncı bölümünün 32’nci ve 34’üncü maddelerinde yer alan hükümlerine uyulmaması belirlenmiştir. İdare Taşınır Mal Yönetimi Ayrıntılı Hesap Cetvelinin, yıl sonlarında sayım kurulunca sayım sonuçlarıyla uygunluğu sağlandıktan sonra düzenlenmesi ve imzalanması gerektiği, ayrıca taşınırların harcama yetkilisince sayım kurulu tarafından sayılması ve kayda alınarak taşınır işlem cetvelindeki rakam ve miktarlarla uyumlaştırılması gerektiği anlaşılmıştır. |
BULGU: Taşınır Mallara İlişkin Dönem Sonu İşlemlerinin Mevzuat Hükümlerine Göre Yürütülmemesi
2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi
Kurumda yapılan incelemede mevzuat hükümlerince yapılması gereken işlemlerin yapılmadığı ve İdare Taşınır Mal Yönetimi Ayrıntılı Hesap Cetveli ile İdare Taşınır Mal Yönetim Hesabı İcmal Cetveli’nin mevcut kayıtlar üzerinden düzenlendiği görülmüştür.
Taşınır Mal Yönetmelik’in “Sayım ve Devir İşlemleri” başlıklı 6’ncı bölümünün, “Sayım ve sayım sonrası yapılacak işlemler” başlıklı 32’nci ve 34’üncü maddelerinde özetle:
Taşınırların harcama yetkilisince, kendisinin veya görevlendireceği bir kişinin başkanlığında taşınır kayıt yetkilisinin de katılımıyla, en az üç kişiden oluşturulan sayım kurulu tarafından yıl sonlarında ve taşınır yetkilisinin lüzum gördüğü hal ve zamanlarda sayılacağı,
Kayıtların sayım sonuçlarıyla uygunluğu sağlandıktan sonra sayım kurulu tarafından Taşınır Sayım ve Döküm Cetveli düzenlenip imzalanacağı, bu cetvelin ekleriyle birlikte taşınır kayıt yetkilisinin yıl sonu hesabını oluşturacağı,
Taşınır mal yönetim hesabının; Yılsonu sayımına ilişkin Sayım Tutanağı, Taşınır Sayım ve Döküm Cetveli ve Yılsonu itibarıyla en son düzenlenen Taşınır İşlem Fişinin sıra numarasını gösterir tutanak’tan oluşacağı, belirtildikten sonra, Taşınır mal yönetim hesabının hangi usullerle hazırlanacağı, ne suretle onaylatılacağı ve nasıl muhafaza edileceği,
Ayrıntılı biçimde açıklanmıştır.
Aynı şekilde Belediye deki tüm harcama birimlerindeki taşınır malların bir komisyon marifeti ile fiziki olarak sayılması ve kayda alınarak (Oda bazında dahil) taşınır işlem cetvelindeki rakam ve miktarlarla uyumlaştırılması Belediye nin Taşınır Envanterini sağlıklı ve doğru vermesi, mal varlığını bilmesi, mali tabloların güvenirliliği açısından uygun olacaktır.
Sonuç olarak; İdare Taşınır Mal Yönetimi Ayrıntılı Hesap Cetveli ile İdare Taşınır Mal Yönetim Hesabı İcmal Cetveli’nin yukarıda belirtilen mevzuat hükümlerine göre düzenlenmesi gerekmektedir.
Belediye bulgumuzda belirttiğimiz hususları kabul etmiş olup gerekli düzeltmelerin yapılacağını bildirmiştir.