| ÖZET: İdare Taşınır Mal Yönetimi Ayrıntılı Hesap Cetveli ile İdare Taşınır Mal Yönetim Hesabı İcmal Cetveli’nin mevzuat hükümlerine göre düzenlenmediği ve Sayım Tutanağı, Taşınır Sayım ve Döküm Cetveli ve yılsonu itibarıyla en son düzenlenen Taşınır İşlem Fişinin sıra numarasını gösterir Tutanak’tan oluşması gerektiği tespit edilmiştir. Taşınır Mal Yönetmeliği’nin “Sayım ve Devir İşlemleri” başlıklı 6’ncı bölümünün 32’nci ve 34’üncü maddelerine göre, yılsonlarında ve taşınır yetkilisinin lüzum gördüğü hal ve zamanlarda sayım yapılması gerektiği ve sayım kurulu tarafından Taşınır Sayım ve Döküm Cetveli düzenlenip imzalanması gerektiği belirtilmiştir. Bu nedenle, İdare Taşınır Mal Yönetimi Ayrıntılı Hesap Cetveli ile İdare Taşınır Mal Yönetim Hesabı İcmal Cetveli’nin düzeltilmediği ve sonraki yıllardaki denetimlerde konunun takip edilmesi gerektiği sonucuna varılmıştır. |
BULGU: Taşınır Mallara İlişkin Dönem Sonu İşlemlerinin Mevzuat Hükümlerine Göre Yürütülmemesi
2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi
Taşınır mallara ilişkin yapılan incelemede mevzuat hükümlerince yapılması gereken işlemlerin yapılmadığı ve İdare Taşınır Mal Yönetimi Ayrıntılı Hesap Cetveli ile İdare Taşınır Mal Yönetim Hesabı İcmal Cetveli’nin mevcut kayıtlar üzerinden düzenlendiği tespit edilmiştir.
Taşınır Mal Yönetmeliği’nin “Sayım ve Devir İşlemleri” başlıklı 6’ncı bölümünün, “Sayım ve sayım sonrası yapılacak işlemler” başlıklı 32’nci ve 34’üncü maddelerinde özetle:
-Taşınırların harcama yetkilisince, kendisinin veya görevlendireceği bir kişinin başkanlığında taşınır kayıt yetkilisinin de katılımıyla, en az üç kişiden oluşturulan sayım kurulu tarafından yılsonlarında ve taşınır yetkilisinin lüzum gördüğü hal ve zamanlarda sayılacağı,
-Kayıtların sayım sonuçlarıyla uygunluğu sağlandıktan sonra sayım kurulu tarafından Taşınır Sayım ve Döküm Cetveli düzenlenip imzalanacağı, bu cetvelin ekleriyle birlikte taşınır kayıt yetkilisinin yılsonu hesabını oluşturacağı,
Taşınır mal yönetim hesabının; yıl sonu sayımına ilişkin Sayım Tutanağı, Taşınır Sayım ve Döküm Cetveli ve yıl sonu itibarıyla en son düzenlenen Taşınır İşlem Fişinin sıra numarasını gösterir Tutanak’tan oluşacağı,
belirtildikten sonra Taşınır mal yönetim hesabının hangi usullerle hazırlanacağı, ne suretle onaylatılacağı ve nasıl muhafaza edileceği ayrıntılı biçimde açıklanmıştır.
İdare Taşınır Mal Yönetimi Ayrıntılı Hesap Cetveli ile İdare Taşınır Mal Yönetim Hesabı İcmal Cetveli’nin yukarıda belirtilen mevzuat hükümlerine göre düzenlenmesi gerekmektedir.
Kamu İdaresi cevabında bulguya ilişkin herhangi bir itirazda bulunmamıştır. Konu ile ilgili bütün birimlerin Taşınır Mal Yönetmeliği’ne uygun işlem yapmaları için uyarıldığı belirtilmiştir.
Sonuç olarak; gönderilen cevaptan İdare Taşınır Mal Yönetimi Ayrıntılı Hesap Cetveli ile İdare Taşınır Mal Yönetim Hesabı İcmal Cetveli’nin mevcut kayıtlar üzerinden düzenlenmesinin düzeltilmediği anlaşılmaktadır. Bulguda belirtilen hatalar düzeltilmediği için sonraki yıllardaki denetimlerde konunun takip edilmesi gerekir.