| ÖZET: Belediyeye ait nakit mevcudunun bir kısmının özel bankalarda değerlendirilmesi Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği hükümlerine aykırı bulunmuştur. 08.03.2019 tarihli ve 30708 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği’nin 5’inci maddesinde, kamu idarelerinin mali kaynaklarını kamu sermayeli bankalarda değerlendirmekle yükümlü olduğu ifade edilmiştir. Belediyenin mali kaynaklarının tamamının anılan Yönetmelik hükümleri uyarınca kamu sermayeli bankalarda değerlendirilmesi gerekmektedir. Yapılan incelemede, Belediye nakit mevcudunun bir kısmının kamu sermayeli bankalar dışındaki özel bankalarda açılan hesaplarda tutulduğu görülmüştür. Bu durum, Belediyenin mali kaynaklarının tamamının kamu sermayeli bankalarda değerlendirilmesi gerektiği hususunda ciddi ihmal ve kusurların olduğu anlaşılmıştır. |
BULGU: Belediye Mevduatının Bir Kısmının Özel Bankada Tutulması
2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi
Belediyeye ait nakit mevcudunun bir kısmının özel bankalarda değerlendirilerek Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği hükümlerine aykırı işlem yapıldığı görülmüştür.
08.03.2019 tarihli ve 30708 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği’nin 5’inci maddesinin ikinci fıkrasında, genel bütçe kapsamı dışındaki kamu idarelerinin, kendi bütçeleri veya tasarrufları altında bulunan her türlü mali kaynaklarını kamu sermayeli bankalarda Yönetmelik’te belirtilen araçları kullanarak değerlendirmekle yükümlü oldukları ifade edilmiş;
Aynı Yönetmeliğin “Kaynakların değerlendirilmesi ve nemalandırma” başlıklı 6’ncı maddesinde,
“Kurumların mevduat, ters repo ve katılma hesabı olarak değerlendirmeyi öngördükleri mali kaynakları için uygulanacak vadeli mevduat ve ters repo faiz oranı ile katılma hesabı beklenen/tahmini getiri oranı, Ek-1’de yer alan ve ilgili vadelere karşılık gelen oranlardan daha yüksek olamaz.”
“Diğer menfaatler” başlıklı 7’nci maddesinin birinci fıkrasında;
“Kurumlar mali kaynaklarının değerlendirilmesinde faiz veya kâr payı dışında ayni ya da nakdi herhangi bir menfaat temin edemez. Bankalar, bu fıkra hükmüne aykırı talepte bulunan kurumları, ilgili denetim kurumlarına ve/veya birimlerine iletilmek üzere Bakanlığa bildirmekle yükümlüdür”
denilmektedir.
Buna göre Belediye, her türlü mali kaynağını kamu sermayeli bankalarda açtıracağı hesaplarda değerlendirmekle yükümlüdür. Değerlendirmeyi öngördükleri mali kaynakları için uygulanacak vadeli mevduat faiz oranı, yönetmelik ekinde yer alan ilgili vadelere karşılık gelen oranlardan daha düşük olmayacaktır.
Yapılan incelemede, Belediye nakit mevcudunun bir kısmının kamu sermayeli bankalar dışındaki özel bankalarda açılan hesaplarda tutulduğu görülmüştür.
Belediyenin mali kaynaklarının tamamının anılan Yönetmelik hükümleri uyarınca kamu sermayeli bankalarda değerlendirilmesi gerekmektedir.