BULGU: Otomatik Dolum Makineleri Tarafından Yapılan Nakit ve Kredi Kartı Tahsilatında Alıcılar Hesabının Kullanılması
2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi
Şirkete ait otomatik dolum makinelerinden nakden veya kredi kartı ile yapılan dolumlar karşılığında tahsil edilen tutarların Diğer Hazır Değerler Hesabı yerine Alıcılar Hesabında izlendiği görülmüştür.
I Seri No.lu Muhasebe Sistemi Genel Tebliği’ne göre; 120 Alıcılar Hesabı; işletmenin faaliyet konusunu oluşturan mal ve hizmet satışlarından kaynaklanan senetsiz alacaklarının izlenmesi için kullanılır.
Buna göre bir şirketin esas faaliyetinden olan senetsiz alacakları alacağın kimden olduğuna bakılmaksızın 120 Alıcılar Hesabında izlenirken, tahsil edilen bir tutarın 120 Alıcılar Hesabında izlenmesi mümkün değildir.
Yapılan incelemede Şirkete ait dolum makinelerinden yapılan dolumlar için tahsil edilen nakit ve kredi kartı tutarlarının yoldaki paralar kapsamındaki muhasebe kayıtlarında 120/1200701001 Nihai Tüketiciler Alt Hesabının kullanıldığı tespit edilmiştir.
Yukarıda yer alan tespit üzerine Şirket; bulgu konusu sürece dair önerilen hesap kullanımına dair gerekli çalışmaya başlandığını belirtmiştir.
Bu itibarla; bundan böyle otomatik dolum makinelerinden yapılan nakden veya kredi kartlı satışlardan elde edilen tutarların yoldaki paralar kapsamında olduğu bilinmeli ve bunlara ilişkin muhasebe kayıt sürecinde 120 Alıcılar Hesabının kullanılmaması gerekmektedir.
| ÖZET: 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, bir belediye şirketinin otomatik dolum makinelerinden yapılan nakit ve kredi kartı tahsilatları, Diğer Hazır Değerler Hesabı yerine Alıcılar Hesabında izlenmiştir. I Seri No.lu Muhasebe Sistemi Genel Tebliği’ne göre, Alıcılar Hesabı senetsiz alacakların izlenmesi için kullanılmakta olup, dolum makinelerinden elde edilen tutarların bu hesapta yer alması mümkün değildir. Şirket, bu durumu düzeltmek için gerekli çalışmalara başladığını belirtmiştir. Gelecekte, bu tür tahsilatların yoldaki paralar kapsamında muhasebe kayıtlarında Alıcılar Hesabı kullanılmadan izlenmesi gerektiği vurgulanmıştır. |