BULGU: İlk Madde ve Malzeme Hesabından Çıkışların En Geç Üçer Aylık Dönemler İtibarıyla Yapılmaması
2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi
İdarenin İlk Madde ve Malzeme Hesabında izlenen tüketim malzemelerinin çıkış kayıtları en geç 3 aylık dönemlerde yapılmadığı görülmüştür.
Taşınır Mal Yönetmeliği’nin “Taşınır giriş ve çıkış işlemlerinin muhasebe birimine bildirilmesi” başlıklı 30’uncu maddesi (2) numaralı fıkrasına göre, muhasebe kayıtlarında 150 İlk madde ve malzemeler hesabında izlenen tüketim malzemelerinin çıkışları için düzenlenen taşınır işlem fişlerinin genel bütçe kapsamındaki kamu idarelerinde üç aylık dönemler itibarıyla, diğer idarelerde ise üç ayı geçmemek üzere üst yöneticiler tarafından belirlenen sürede kullanılmış tüketim malzemelerinin taşınır II’nci düzey detay kodu bazında düzenlenen onaylı bir listesinin, en geç ilgili dönemin son iş günü mesai bitimine kadar muhasebe birimine gönderileceği belirtilmektedir.
İdarenin tüketim malzemeleri işlemlerinin incelenmesi neticesinde; İdare bünyesindeki birçok müdürlüğün 150 İlk madde ve malzeme hesabında izlenen tüketim malzemelerinin çıkış işlemlerini muhasebe birimine süresinde bildirmediği tespit edilmiştir.
Kamu idaresi cevabında bulgu konusuyla ilgili gerekli işlemlerin yapılacağı belirtilmiş olup, konunun takibi açısıdan bulgu olarak yer almalıdır.
Muhasebe kayıtlarının anlık verilerinin farklı olmasına sebep olan hatalı uygulamaların mevzuata uygun hale getirilmesi gerekmektedir.
| ÖZET: 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, İl Özel İdaresi’nin İlk Madde ve Malzeme Hesabındaki tüketim malzemelerinin çıkış kayıtları, Taşınır Mal Yönetmeliği’ne uygun olarak en geç üç aylık dönemlerde yapılmamıştır. Birçok müdürlük, bu işlemleri muhasebe birimine süresinde bildirmemiştir. Kamu idaresi, gerekli işlemlerin yapılacağını belirtmiş olup, bu durumun takibi açısından bulgu olarak kaydedilmesi gerektiği vurgulanmıştır. Hatalı uygulamaların mevzuata uygun hale getirilmesi önem arz etmektedir. |