| Konu: 118 Nolu Diğer Menkul Kıymetler ve Varlıklar Hesabının Gerçek Durumu Yansıtmamasına ilişkin |
Belediyesi 2014 yılı Sayıştay Denetim Raporu
|
2014 Yılı mali tablolarının incelenmesi neticesinde; 118 Diğer Menkul Kıymetler ve Varlıklar Hesabında kayıtlı 651.557,48 TL tutarlı kamu kesimi tahvil alımı mevcut olduğu görülmüştür. Bankalarla yapılan karşıt incelemede, tahvillerin kayıtlı olması gereken tutarın, kayıtlarda bulunan tutar olmadığı anlaşılmıştır. 118 Diğer Menkul Kıymetler ve Varlıklar Hesabında kayıtlı olması gereken tutarın 302.282,56 TL iken 651.557,48 TL olduğu anlaşılmıştır. Bu itibarla 118 Diğer Menkul Kıymetler ve Varlıklar Hesabı gerçek durumu yansıtmamaktadır. Kamu idaresi cevabında; “118 nolu Diğer Menkul Kıymetler ve Varlıklar Hesabında bulunan 651.557,48. TL bakiye ile denetim esnasında T.C. Ziraat Bankası Adıyaman Şubesi nezdinde bulunan 36236345 – 5020 nolu hesapta tespit edilen toplam 302.282,56.TL bakiye arasında, fark olan 349.274,92.TL bakiyenin yatırım hesabından normal mevduat hesabına aktarılması sonrasında 118 nolu Diğer Menkul Kıymetler ve Varlıklar Hesabından düşülmemesi sehven yapılmıştır. T.C. Ziraat Bankası Adıyaman Şubesi nezdinde bulunan 36236345 – 5020 nolu hesaptaki bakiye 09.04.2015 tarihinde 304.380,37.TL’ye ulaşmıştır. 09.04.2015 tarih ve 1497 / 1 yevmiye nolu Muhasebe İşlem Fişi ile 36236345 – 5001 hesaba vadeli olarak aktarılarak, yatırım hesabı kapatılmıştır. Yine 09.04.2015 tarih ve 1497 / 2 yevmiye nolu Muhasebe İşlem Fişi ile 118 nolu Diğer Menkul Kıymetler ve Varlıklar Hesabın kayıt düzeltilmesi yapılmıştır.” Demektedir. Sonuç olarak, bulguda belirtilen hususlarla ilgili olarak kurum tarafından gerekli düzenlemelerin yapıldığı belirtilmiştir. Konu müteakip denetimlerde izlenecektir. Öneri: Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmelik hükümlerine uygun olarak işlem yapılması önerilmektedir. |
| ÖZET: 2014 yılı Sayıştay Denetim Raporu’na göre, 118 Nolu Diğer Menkul Kıymetler ve Varlıklar Hesabı’nda kayıtlı olan 651.557,48 TL tutarındaki kamu kesimi tahvil alımının, bankalarla yapılan karşıt incelemede gerçek tutar olan 302.282,56 TL ile uyuşmadığı tespit edilmiştir. Kamu idaresi, bu farkın sehven yapıldığını ve gerekli düzeltmelerin yapıldığını belirtmiştir. İlgili düzenlemelerin gelecekteki denetimlerde izleneceği ifade edilmiştir. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmelik hükümlerine uygun işlem yapılması önerilmektedir. |