|
ÖZET: Alıcılar Hesabında takip edilen alacakların doğru bilgileri yansıtmadığı tespit edilmiştir. 2024 yılı Sayıştay Denetim Raporları kapsamında, Üniversite Tıp Fakültesi Döner Sermaye İşletme Birimi’nin 120 Alıcılar Hesabı’nın 120.01, 120.07 ve 120.09 alt kodlarıyla ilgili alacakları, Hastane Bilgi Yönetim Sistemi ile uyumlu değildir. İlgili yönetmelik gereğince, muhasebe kayıtlarının sistematik bir şekilde yardımcı hesap defterlerine aktarılması gerektiği vurgulanmıştır.
Yıl sonu mizanında, 120.01 alt kodunda 26.781.707,36 TL, 120.07 alt kodunda 14.519.107,30 TL ve 120.09 alt kodunda 7.668.253,71 TL olmak üzere toplam alacak tutarı 48.969.068,37 TL olarak belirlenmiştir. Ancak, Hastane Bilgi Yönetim Sistemi’nde bu tutarların toplamı 61.543.672,30 TL olarak kaydedilmiştir. Bu durum, 12.574.603,93 TL’lik bir fark ortaya çıkarmaktadır. Kamu idaresi, Saymanlık Müdürlüğü’ne konunun bildirildiğini ve kayıtların doğru hesap kodlarıyla güncelleneceğini belirtmiştir. Sonuç olarak, 2024 mali yılı itibarıyla Tıp Fakültesi Döner Sermaye İşletme Birimi’nin 120 Alıcılar Hesabı’nın alt kodlarında yer alan alacakların, Hastane Bilgi Yönetim Sistemi ile tutarsızlık göstermesi nedeniyle mali tablolarda doğru bilgi sunmadığı değerlendirilmektedir. |
BULGU: Alıcılar Hesabında Takip Edilen Alacakların Doğru Bilgiyi İçermemesi
2024 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite
Tıp Fakültesi Döner Sermaye İşletme Biriminin 120 Alıcılar Hesabının 120.01 Genel Bütçe Kapsamındaki Kamu İdarelerinden Alacaklar, 120.07 Diğer Kamu Tüzel Kişilerden Alacaklar ve 120.09 Özel Sektör Şirketlerinden Alacaklar alt kodlarında takip edilen alacakların Hastane Bilgi Yönetim Sisteminde bu alt kodlarda takip edilen alacaklarla uyumlu olmadığı görülmüştür.
Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliğinin 57’nci maddesinde muhasebe kayıtlarının yardımcı hesap defterlerine sistemli bir şekilde dağıtılması gerektiği belirtilmiş, açılış kaydına esas tutarların, ilgili hesaplar için açılacak büyük defter ve yardımcı hesap defterlerine aktarıldıktan sonra yılı işlemlerinin kaydına başlanacağı ifade edilmiştir.
Tıp Fakültesi Döner Sermaye İşletme Biriminin yıl sonu mizanı incelendiğinde 120.01 alt kodunda takip edilen alacak tutarının 26.781.707,36 TL, 120.07 alt kodunda takip edilen alacak tutarının 14.519.107,30 TL, 120.09 alt kodunda takip edilen alacak tutarının ise 7.668.253,71 TL olmak üzere bu alt kodlarda takip edilen toplam alacak tutarının 48.969.068,37 TL olduğu görüldüğü halde, Hastane Bilgi Yönetim Sisteminde bu alt kodlarda takip edilen alacak tutarlarının toplam tutarının 61.543.672,30 TL olduğu, dolayısıyla her iki tutar arasında 12.574.603,93 TL fark olduğu tespit edilmiştir.
Kamu idaresi cevabında; Saymanlık Müdürlüğüne konunun bildirildiği ve kayıtların doğru hesap kodlardan yapılmasının takip edileceği açıklanmıştır.
Sonuç olarak; 2024 mali yılı sonu itibarıyla Tıp Fakültesi Döner Sermaye İşletme Biriminin 120 Alıcılar Hesabının 120.01, 120.07 ve 120.09 alt kodlarında takip edilen alacaklarının Hastane Bilgi Yönetim Siteminde bu alt kodlarda takip edilen alacakları ile uyumlu olmadığından, mali tablolarda yer alan 120 Alıcılar Hesabının doğru bilgiyi içermediği değerlendirilmektedir.