|
ÖZET: Döner Sermaye Hesabına İlişkin Banka Hesabında Bulunan Paraların Vadesiz Hesapta Tutulması konulu denetim raporunda, üniversitenin döner sermaye işletmesine ait banka hesabında ihtiyaç fazlası nakit tutarlarının vadesiz hesaplarda tutulduğu belirlenmiştir. 08.12.2016 tarihli Kamu Haznedarları Genel Tebliği’nin ilgili maddeleri, döner sermaye hesaplarının etkin bir şekilde yönetilmesini ve kaynakların uygun şekilde değerlendirilmesini öngörmektedir. Yapılan incelemelerde, 31.12.2024 tarihi itibariyle hesapta en düşük nakit değeri 39.659.370,25 TL olarak tespit edilmiştir.
Bu durum, kamu kaynaklarının etkili ve verimli kullanılmadığına işaret etmektedir. İdare, 2024 yılı itibarıyla döner sermaye saymanlık birimlerinin vadesiz hesaplarındaki nakit tutarlarının, ilgili tebliğ hükümleri doğrultusunda Türkiye Cumhuriyeti Ziraat Bankası tarafından otomatik olarak vadeli hesaplara aktarılacağını belirtmiştir. 31.12.2024 tarihli hesap ekstresinde, 26.758.247,78 TL tutarındaki nakdin vadeli hesaba aktarılmasıyla birlikte, 02.01.2025 tarihli vadesiz hesap ekstresinde yalnızca 23.201,21 TL bakiye kaldığı ve vadeli hesapta 48.347,96 TL faiz tahakkuk ettiği kaydedilmiştir. Sonuç olarak, denetim bulgularına yönelik gerekli önlemlerin alındığı ve kamu kaynaklarının etkin bir şekilde kullanılmasına yönelik adımların atıldığı görülmektedir. Yöneticilerin bu süreçte gerekli özeni göstermesi büyük önem taşımaktadır. |
BULGU: Döner Sermaye Hesabına İlişkin Banka Hesabında Bulunan Paraların Vadesiz Hesapta Tutulması
2024 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite
Döner sermaye işletmesine ilişkin banka hesabının incelenmesi neticesinde; ihtiyaç fazlası nakit tutarların vadeli hesaplarda veya diğer yatırım araçlarında değerlendirilmeyerek vadesiz hesaplarda tutulduğu tespit edilmiştir.
08.12.2016 tarih ve 29912 sayılı Resmi Gazetede yayımlanan Kamu Haznedarları Genel Tebliğinin “Kapsam” başlıklı 2’nci maddesinde;
“(1) Aşağıda sayılan kurumlar bu Tebliğ hükümlerine tabidir.
Genel bütçe kapsamındaki kamu idareleri,
Özel bütçeli idareler,
Döner sermayeler,
olarak sayılmaktadır.
Döner Sermaye Hesaplarına İlişkin Banka Hesabının da Tebliğ hükümleri doğrultusunda işletilmesi gerekmektedir.
Mezkûr Tebliğin “Kaynakların değerlendirilmesi ve nemalandırma” başlıklı 6’ncı maddesinde ise;
Kurumların mevduat ve katılma hesabı olarak değerlendirmeyi öngördükleri mali kaynakları için uygulanacak vadeli mevduat faiz oranı ve katılma hesabı beklenen/tahmini getiri oranı, Ek 1’de yer alan ve ilgili vadelere karşılık gelen oranlardan daha yüksek olamaz.
Yapılan incelemede ilgili hesaptaki en düşük nakit değerin 31.12.2024 tarihi itibariyle 39.659.370,25 TL düzeyinde gerçekleştiği, diğer zamanlarda ise sürekli olarak 39.659.370,25 TL’den fazla bir şekilde seyrettiği görülmüştür.
İhtiyaç fazlası nakdin, yukarıda yer verilen mevzuat hükümleri doğrultusunda değerlendirilmeyerek elde edilecek faiz gelirlerinden mahrum kalınması 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun çeşitli hükümleri doğrultusunda kamu kaynaklarının etkili, ekonomik ve verimli değerlendirilmemesi sonucunu doğurmaktadır.
Yukarıda denetim tespitlerinde yer verilen hususlara istinaden idare cevabında; 2024 yılına ilişkin olarak, Üniversitenin Döner Sermaye Saymanlık Müdürlüğüne bağlı tüm birimlerin vadesiz hesaplarındaki nakit tutarların, Kamu Haznedarları Genel Tebliği’nin “Kaynakların Değerlendirilmesi ve Nemalandırma” başlıklı 6. maddesi doğrultusunda Türkiye Cumhuriyeti Ziraat Bankası tarafından gün sonunda otomatik olarak vadeli hesaplara aktarıldığı ifade edilmiştir. Ayrıca 31.12.2024 tarihli vadesiz hesap ekstresinde yer alan 26.758.247,78 TL tutarındaki nakdin vadeli hesaba aktarılması sonucu, 02.01.2025 tarihli vadesiz hesap ekstresinde 23.201,21 TL bakiye kaldığı ve vadeli hesapta 48.347,96 TL tutarında faiz tahakkuk ettiği belirtilmiştir.
Bu itibarla; tespite konu hususa idarece iştirak edilmiş olup takip eden yıl itibariyle gerekli işlemlerin yapıldığı görülmekte, dolayısıyla kamu kaynaklarının etkili, ekonomik ve verimli kullanılması esas olup, yöneticilerin bu hususta gerekli özen ve hassasiyeti göstermesi gerekmektedir.