|
ÖZET: Üniversitenin iç kontrol sistemi, yapılan denetimlerde önemli eksiklikler göstermektedir. 2024 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversitenin iç kontrol yapılandırma çalışmalarının henüz tamamlanmadığını ve güncel İç Kontrol Standartlarına Uyum Eylem Planı’nın mevcut olmadığını ortaya koymuştur. 5018 sayılı Kanun’un 55. maddesi, iç kontrolü, idarenin hedeflerine ve mevzuata uygun olarak faaliyetlerin etkin, ekonomik ve verimli bir şekilde yürütülmesi olarak tanımlamaktadır. Hazine ve Maliye Bakanlığı, bu süreçleri Kamu Mali Yönetim ve Dönüşüm Genel Müdürlüğü aracılığıyla yürütmektedir.
Denetim bulguları arasında, güncel bir Uyum Eylem Planı’nın olmaması, hassas görevlere ilişkin prosedürlerin belirlenmemesi ve kurumsal risklerin tanımlanmaması gibi sorunlar yer almaktadır. Ayrıca, iç kontrol sisteminin yılda en az bir kez değerlendirilmediği ve İç Kontrol İzleme ve Yönlendirme Kurulu’nun etkin olmadığı tespit edilmiştir. Kamu idaresi, bu eksikliklerin giderilmesi için mevcut Uyum Eylem Planı’nın 2024 rehberi doğrultusunda güncelleneceğini belirtmiştir. Sonuç olarak, İç Kontrol Sistemi İzleme ve Değerlendirme Rehberi çerçevesinde İKMUB tarafından iç kontrol uygulamalarının düzenli olarak değerlendirileceği göz önüne alındığında, üniversitenin iç kontrol sistemindeki eksikliklerin bir an önce giderilmesi ve uygulamaya geçirilmesi büyük önem taşımaktadır. |
BULGU: İç Kontrol Sisteminde Eksiklikler Bulunması
2024 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite
Üniversitenin iç kontrol sistemi yapılandırma çalışmalarının tamamlanmadığı, güncel İç Kontrol Standartlarına Uyum Eylem Planının bulunmadığı görülmüştür.
5018 sayılı Kanun’un 55’inci maddesinde; iç kontrol; idarenin amaçlarına, belirlenmiş politikalara ve mevzuata uygun olarak faaliyetlerin etkili, ekonomik ve verimli bir şekilde yürütülmesini, varlık ve kaynakların korunmasını, muhasebe kayıtlarının doğru ve tam olarak tutulmasını, malî bilgi ve yönetim bilgisinin zamanında ve güvenilir olarak üretilmesini sağlamak üzere idare tarafından oluşturulan organizasyon, yöntem ve süreçle iç denetimi kapsayan malî ve diğer kontroller bütünü olarak tanımlanmıştır. Söz konusu maddede ilaveten; “Görev ve yetkileri çerçevesinde, mali yönetim ve kontrol süreçlerine ilişkin standartlar ve yöntemler Hazine ve Maliye Bakanlığınca belirlenir, geliştirilir ve uyumlaştırılır.” hükmüne yer verilmiştir. Hazine ve Maliye Bakanlığı maddede yer alan görevlerini, Kamu Mali Yönetim ve Dönüşüm Genel Müdürlüğü bünyesinde oluşturulan İç Kontrol Merkezi Uyumlaştırma Birimi (İKMUB) aracılığıyla yürütmektedir.
26.12.2007 tarih ve 26738 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Kamu İç Kontrol Standartları Tebliği’nde de iç kontrolün nasıl olacağı konusunda standartlar ve genel şartlar belirlenmiştir. Buna ek olarak Bakanlık Makamının 04.04.2024 tarihli ve 3036727 sayılı onayı ile İç Kontrol Sistemi İzleme ve Değerlendirme Rehberi yürürlüğe konulmuştur. Rehber kapsamında kamu idarelerinde üst yönetici, İç Kontrol İzleme ve Yönlendirme Kurulu, strateji geliştirme birimleri, harcama yetkilileri ve iç denetim biriminin izleme ve değerlendirme sürecinde görev ve sorumlulukları belirlenmiştir. Rehberde İKMUB’nin, kamu idarelerindeki iç kontrol uygulamalarını değerlendirme faaliyetlerini düzenli izleme ve yerinde değerlendirme olmak üzere iki şekilde yürüteceği belirtilmiştir.
Üniversitenin iç kontrol sisteminin incelenmesinde;
-Güncel İç Kontrol Standartlarına Uyum Eylem Planının bulunmadığı,
– Hassas görevlere ilişkin prosedürlerin belirlenmediği,
-Kurumsal riskler ile iç kontrol risklerinin belirlenmediği, belirlenen risklerin kabul edilebilir düzeye indirilmesine yönelik kontrol faaliyetlerinin belirlenmesi kapsamında herhangi bir çalışma yapılmadığı ve bu nedenle kurumsal risk yönetiminin etkin olarak sağlanamadığı,
-İç kontrol sisteminin yılda en az bir kere değerlendirilmediği ve İç Kontrol İzleme ve Yönlendirme Kurulunun faal olmadığı,
tespit edilmiştir.
Kamu İdaresince bulgu konusu hususa iştirak edilerek; mevcut İç Kontrol Standartları Uyum Eylem Planının 2024 yılında yürürlüğe giren rehber doğrultusunda güncellenerek bulgu kapsamında tespit edilen eksikliklerin tamamlanmasına yönelik çalışmaların yapılacağı belirtilmiştir.
Sonuç olarak; İç Kontrol Sistemi İzleme ve Değerlendirme Rehberi ile başlayan yeni süreçte İKMUB tarafından iç kontrol uygulamalarının değerlendirmeye tabi tutulacağı da göz önüne alınarak; Üniversitece iç kontrol sisteminin kurulmasına yönelik yukarıda yer verilen eksikliklerin biran önce tamamlanması ve uygulamaya geçirilmesi gerekmektedir.