|
ÖZET: Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği’ne aykırı olarak, bir belediye şirketinin mevduatının özel bir bankada tutulduğu tespit edilmiştir. 08.03.2019 tarihinde yürürlüğe giren 810 sayılı Yönetmelik, kamu kurumlarının mali kaynaklarının etkin kullanımı ve izlenebilirliğini sağlamak amacıyla usul ve esasları belirlemektedir. Yönetmelik, genel bütçe kapsamındaki kamu idareleri, özel bütçeli idareler, döner sermayeler, fonlar, belediyeler ve diğer kamu kuruluşlarını kapsamaktadır. Bu çerçevede, belediye şirketleri, mali kaynaklarını kamu sermayeli bankalarda değerlendirmekle yükümlüdür.
Yönetmelik, kamu sermayeli bankalar arasında Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası, Ziraat Bankası, Halk Bankası ve Vakıflar Bankası gibi kuruluşları saymaktadır. Ayrıca, yönetmelik hükümlerine uymayan kurum yetkilileri, doğabilecek zararlardan şahsen sorumlu tutulmaktadır. Denetim sonucunda, belediye şirketinin mevduatını özel bir bankada tutarak yönetmeliğe aykırı hareket ettiği belirlenmiştir. Bu durum üzerine, şirketin İstanbulkart aracılığıyla yardım ödemelerini gerçekleştirmeye yönelik alternatif çözümler geliştirmeye başladığı ifade edilmiştir. Sonuç olarak, belediye şirketinin, Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği çerçevesinde gerekli düzeltmeleri yaparak, mali kaynaklarını uygun şekilde değerlendirmesi gerekmektedir. |
BULGU: Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği’ne Aykırı Olarak Mevduatın Özel Bankada Tutulması
2024 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi
Şirket mevduatının Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği’ne aykırı olarak özel bir bankada tutulduğu görülmüştür.
08.03.2019 tarihli ve 30708 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe giren 810 Karar sayılı Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği’nin amacı, kapsamda yer alan kurumların mali kaynaklarının etkin ve verimli kullanılması ve izlenebilmesini teminen Kamu Haznedarlığı uygulamasına ilişkin usul ve esasları belirlemektir.
Yönetmeliğin kapsamında yer alan kurumlar 2’nci maddede belirtilmiş olup aşağıdaki gibidir:
Genel bütçe kapsamındaki kamu idareleri
Özel bütçeli idareler
Döner sermayeler
ç) Fonlar
Belediyeler
İl özel idareleri
Sosyal güvenlik kurumları
Kamu iktisadi teşebbüsleri
ğ) Özel kanunla kurulmuş diğer kamu kurum, kurul, üst kurul ve kuruluşları
Bu maddede sayılan kurumların;
Bağlı ortaklıkları, müessese ve işletmeleri ile birlikleri
Sermayesinin yarısından fazlasına doğrudan ve/veya dolaylı olarak sahip olduğu şirketleri
Fon, hesap, özel hesap, havuz ve benzeri adlarla açtıkları ve/veya yönettikleri her türlü banka hesabı
Yukarıda yer alan kapsam maddesinden görüleceği üzere belediye şirketleri Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği’nin kapsamına dâhildir.
Yönetmeliğin 5’inci maddesine göre belediye şirketleri kendi bütçeleri veya tasarrufları altında bulunan her türlü mali kaynaklarını kamu sermayeli bankalarda kullanarak değerlendirmekle yükümlüdür.
Yönetmeliğin 4’üncü maddesine göre “Kamu Sermayeli Bankalar” aşağıdaki gibidir:
Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası,
T.C. Ziraat Bankası A.Ş.,
T. Halk Bankası A.Ş.,
T. Vakıflar Bankası T.A.O. ve
Sermayesinin yarısından fazlası doğrudan ve/veya dolaylı olarak kamuya ait olan diğer mevduat ve katılım bankaları.
Yönetmeliğin 9’uncu maddesine göre ise; Yönetmelik kapsamında yer alan kurum yetkilileri ve muhasebe yetkilileri Yönetmelik hükümlerini yerine getirmekle yükümlü olup, bu Yönetmelik hükümlerine aykırılık sebebi ile ortaya çıkabilecek zararlardan şahsen ve müteselsilen sorumludur. Yönetmelik’in 10’uncu maddesinde de kamu kaynaklarının Yönetmelik hükümlerine aykırı şekilde değerlendirilmesinden elde edildiği tespit edilen nemaların genel bütçeye gelir kaydedileceği belirtilmektedir.
Buna göre Şirket kendi bütçesi veya tasarrufu altında bulunan her türlü mali kaynağını kamu sermayeli bankalarda değerlendirebilir. Ancak, yapılan incelemede Şirket mevduatının özel bir bankada tutulması ve değerlendirilmesi suretiyle Yönetmeliğe aykırı hareket edildiği tespit edilmiştir.
Yukarıda yer alan denetim tespiti üzerine Şirket tarafından bulguya konu hususa ilişkin gerekli düzeltmelerin yapılması amacıyla, söz konusu yardım ödemelerinin İstanbulkart aracılığıyla gerçekleştirilmesine yönelik alternatif bir çözüm yöntemi üzerinde çalışmalar başlatıldığı ifade edilmiştir.
Sonuç olarak, Yönetmelik kapsamında olan Şirketin ilgili Yönetmelik hükümleri doğrultusunda gerekli işlemleri yapması gerekmektedir.