|
ÖZET: Kredi kartı tahsilatlarının yasal süre içinde şirketin banka hesabına aktarılmaması, 2024 yılı Sayıştay Denetim Raporları’nda tespit edilmiştir. Şirketin anlaşmalı olduğu banka, kredi kartı ile yapılan tahsilatları 20 gün içerisinde mevduat hesabına aktarmakla yükümlüdür. Ancak yapılan incelemelerde, bazı işlemlerin 34, bazıların ise 40 gün sonra aktarıldığı gözlemlenmiştir. Bu durum, şirketin mali kaynaklarını etkin bir şekilde kullanmasını engelleyerek, gelir kaybına yol açmaktadır.
Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği, belediyelerin doğrudan veya dolaylı olarak sahip olduğu şirketlerin kredi kartı tahsilatlarının en geç 20 gün içinde kamu sermayeli bankadaki hesaba aktarılmasını zorunlu kılmaktadır. Şirket, Ankara Büyükşehir Belediyesi’nin tamamına sahip olduğu bir kuruluş olduğundan bu yönetmelik kapsamındadır. Ancak, bankanın yüksek komisyon oranları nedeniyle, şirketin tahsilatları mevzuata aykırı bir şekilde geç aktarılmaktadır. Şirketin, kredi kartı tahsilatlarına ilişkin banka ile yaptığı protokolü mevzuata uygun hale getirmesi gerekmektedir. Aksi takdirde, bu durum hem şirketin mali durumunu olumsuz etkilemekte hem de yasal yükümlülüklerin ihlaline yol açmaktadır. |
BULGU: Kredi Kartı ile Yapılan Tahsilatların Yasal Süresi İçerisinde Şirketin Banka Hesabına Aktarılmaması
2024 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi
Şirketin anlaşmalı olduğu banka tarafından yapılan kredi kartı tahsilat tutarlarının 20 gün içerisinde Şirketin mevduat hesabına aktarılmadığı görülmüştür.
Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği’nin “Kapsam” başlıklı ikinci maddesinde; belediyelerin sermayesinin yarısından fazlasına doğrudan ve/veya dolaylı olarak sahip olduğu şirketlerin bu Yönetmelik kapsamında olduğu belirtilmiştir. Anılan Yönetmeliğin “Uygulama ve kullanılacak araçlar” başlıklı 5’inci maddesinin üçüncü fıkrasında ise; yurt içinde yerleşik tüm bankalar aracılığıyla kredi kartları ile yapılan tahsilatın azami 20 gün içerisinde ilgili kurumun kamu sermayeli bankadaki hesabına aktarılmasının zorunlu olduğu hükmüne yer verilmiştir.
Bu çerçevede Şirketin; kredi kartı ile gerçekleştirilen tahsilatlarının, mali kaynaklarının etkin ve verimli kullanılmasını teminen azami 20 gün içerisinde Şirketin kamu sermayeli bankadaki hesabına aktarılması zorunludur.
Şirket, sermayesinin tamamına doğrudan Ankara Büyükşehir Belediyesinin sahip olması nedeniyle Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği kapsamındadır.
Yapılan incelemede, kamu sermayeli bir bankanın pos cihazı ile gerçekleştirilen kredi kartı tahsilatlarının, yapılan protokol çerçevesinde Şirketin banka hesabına bazı işlemlerde 34 günlük bazı işlemlerde ise 40 günlük bloke süresi geçtikten sonra aktarıldığı görülmüştür.
Bu uygulama ile Şirket söz konusu tahsilatlara ilişkin nakdini, 20 günü geçen süreyle değerlendirememekte ve elde edeceği gelirden mahrum kalmaktadır.
Şirket cevabında, bankaların kredi kartı ile yapılan ödemelerin mevzuatında öngörülen süre içinde Şirket hesabına aktarılması için öne sürdüğü yüksek oranlı komisyon ödenmesi şartının Şirket kârını olumsuz yönde etkilemesi nedeniyle komisyon ödenmeksizin, tutarların banka hesabına geç yatırılmasının tercih edildiğini belirtmiştir. Şirket tarafından komisyon ödenmeden tutarların Şirket hesaplarına geç yatırılması yönteminin tercih edilmesinin mevzuata aykırı olduğu açıktır.
Bu itibarla Şirketin, ilgili banka ile yapmış olduğu kredi kartı tahsilatına ilişkin protokolü mevzuata uygun hale getirmesi gerekmektedir.