|
ÖZET: Bazı mal alımlarında ödeme belgelerinin mevzuata uygun şekilde düzenlenmediği tespit edilmiştir. 2024 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Büyükşehir Belediyesi’nin bazı mal alımlarında, sözleşme süresi boyunca yapılan hakediş ödemelerinde, alınan toplam malzeme miktarlarının kaydedilmediği ortaya çıkmıştır. Mal Alımlarına Ait Tip Sözleşme’nin “Ödeme Belgelerinin Düzenlenmesi” başlıklı 31. maddesi, yüklenicinin teslim edeceği malzemelerin miktarının ve uygunluğunun kabul tutanağı ile belgelenmesini zorunlu kılmaktadır.
Yapılan incelemelerde, bazı mal alımlarında sözleşme süresi içinde kısım kısım alınan malzemeler için düzenlenen hakedişlerde, teslim edilen malların miktarını gösteren tutanakların veya kümülatif hakedişlerin bulunmadığı görülmüştür. Örneğin, 2023/1132107 ihale kayıt numaralı süt alımı işinde, toplam 8 ara hakedişin her birinin ayrı ayrı ilk hakediş gibi düzenlendiği ve önceki mal miktarlarının kaydedilmediği belirlenmiştir. İdare, belge düzenlemesi konusunda gelecekte daha dikkatli olunacağını belirtmiştir. Bu tür uygulamaların devam etmesi durumunda, ara hakedişlerde sözleşme fiyatları ile alınan toplam mal miktarının belirsizliği, ihale makamından onay alınmadan sözleşme bedelinden daha fazla mal alımına ve ödemesine yol açabilir. Bu nedenle, mal alımı süreçlerinde her teslimat için hakediş ödemelerinin, sözleşme başlangıcından itibaren teslim edilen malların miktarını gösteren tutanaklarla desteklenmesi gerekmektedir. |
BULGU: Bazı Mal Alımlarında Ödeme Belgelerinin Mevzuata Uygun Şekilde Düzenlenmemesi
2024 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi
İdarenin bazı mal alımlarında, sözleşme süresi içinde partiler veya bölümler halinde alınan malzemeler karşılığında yapılan hakediş ödemelerinde, işin başından son hakedişe kadar alınan toplam malzeme miktarlarının gösterilmediği tespit edilmiştir.
Mal Alımlarına Ait Tip Sözleşmenin, “Ödeme Belgelerinin Düzenlenmesi” başlıklı 31’inci maddesinde;
“Yüklenicinin teslim edeceği mal götürü olarak, partiler veya bölümler halinde ya da tek bir seferde teslim alınacaksa, Yüklenici veya vekilinin hazır bulunması ile Komisyon tarafından; her teslimatta;
a) Sözleşme başlangıcından itibaren teslim edilen malların miktarı,
b) Malların ya da yapılan işin sözleşme ve ekinde yer alan teknik şartnameye uygunluğu, bir kabul tutanağı ile tespit edilir.”
hükümleri yer almaktadır.
Yapılan incelemede; bazı mal alımlarında sözleşme süresi içinde peyderpey olarak alınan malzemeler karşılığında yapılan hakediş ödemelerinde sözleşme başlangıcından itibaren teslim edilen malların miktarını gösteren tutanağın veya kümülatif şeklinde düzenlenen hakedişlerin bulunmadığı görülmüştür. Örneğin; 2023/1132107 ihale kayıt numaralı 2024 Yılı 2-5 yaş çocuklar için süt alımı işinde, düzenlenen toplam 8 adet ara hakedişin her birinin ayrı ayrı ilk hakediş gibi düzenlenerek alınan mal miktarının ödemesinin yapıldığı, aynı işte daha önce alınan mal miktarının ve bedelinin görünmediği tespit edilmiştir.
İdare tarafından verilen cevapta, belge düzenlemesi işlemlerinde bundan sonraki süreçlerde bulgudaki hususlara dikkat edileceği ifade edilmiştir.
Sonuç olarak, bu tür uygulamalara devam halinde ara hakedişlerde sözleşme fiyatları ile alınan toplam mal miktarı ve ilerlemesi belli olmadığından, işin sonunda ihale makamından onay alınmadan sözleşme bedelinden daha fazla mal alımı ve bedelinin ödenmesine sebebiyet verilebileceğinden, mal alımı işlerinde yüklenici tarafından yapılan her teslimat karşılığında hakediş ödemelerinde sözleşme başlangıcından itibaren teslim edilen malların miktarını gösteren tutanağın ve kümülatif şeklinde düzenlenen hakedişin yapılması gerekmektedir.