|
ÖZET: Belediyenin kullandığı banka kredisinin 300 no.lu Banka kredileri hesabında kaydedilmemesi, 2024 yılı Sayıştay denetim raporlarında önemli bir bulgu olarak öne çıkmaktadır. Bu durum, 300 no.lu hesabın ve kurumun bilançosunun eksik, hatalı ve gerçeği yansıtmayan veriler sunduğunu ortaya koymaktadır. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 232. maddesi, bu hesabın kısa vadeli kredilerin ve ilgili kur farklarının izlenmesi için kullanılması gerektiğini belirtmektedir.
Yapılan denetimlerde, 15.11.2023 tarihinde Belediye Başkanı tarafından imzalanan Halk Bankası ile yapılan kredi sözleşmesi çerçevesinde, 6 ay vadeli 3.000.000,00 TL anapara ve toplamda 3.513.401,14 TL tutarında bir kredi kullanıldığı tespit edilmiştir. Ancak, bu tutarın 300 no.lu hesapta kaydedilmemesi nedeniyle, 2023 ve 2024 yıllarına ait banka kredileri hesabı ve kurum bilançosu doğru bir şekilde yansıtılamamıştır. İdarenin cevabında, belirtilen yönetmeliğe uygun işlemlerin gerçekleştirileceği ifade edilmiştir. Bu bağlamda, belediyenin kullandığı 6 aylık banka kredisinin 300 no.lu Banka kredileri hesabında doğru bir şekilde muhasebeleştirilmesi ve raporlanması gerekmektedir. |
BULGU: Belediyenin Kullanmış Olduğu Banka Kredisinin Banka Kredileri Hesabında İzlenmemesi
2024 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Olmayan İl Kapsamında Yer Alan İlçe Belediyesi
Belediyenin kullanmış olduğu banka kredisinin 300 no.lu Banka kredileri hesabında izlenmemesi sebebiyle, 300 no.lu hesabın ve kurum bilançosunun tam, doğru ve gerçeğe uygun tutarı göstermediği görülmüştür.
Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin “300-Banka kredileri hesabı” başlıklı 232’nci maddesinde;
“300 Banka kredileri hesabı
Madde 232 – Bu hesap, kurumca banka ve diğer finans kuruluşlarından sağlanan kısa vadeli kredilere ilişkin tutarlar ve bu tutarlara eklenen kur farkları ile 400-Banka Kredileri Hesabında kayıtlı tutarlardan vadesi bir yılın altına inenlerin izlenmesi için kullanılır.”
Denilmektedir.
Yapılan incelemede; 15.11.2023 tarihinde Belediye Başkanı tarafından imzalanan ve Halk Bankası ile yapılan kredi sözleşmesiyle, 6 ay vadeli 3.000.000,00-TL anapara; faiz ve masraf 513.401,14-TL (470.833,00+42.568,14) olmak üzere toplam 3.513.401,14-TL tutarında banka kredisi kullanıldığı görülmüştür.
Ancak, söz konusu tutarın 300 no.lu hesapta izlenmemesi sebebiyle 2023 ve 2024 yılları 300 no.lu Banka kredileri hesabının ve Kurum bilançosunun tam, doğru ve gerçeğe uygun tutarları göstermediği görülmüştür.
İdare cevabında yukarıda belirtilen yönetmeliğe uygun olarak işlemler gerçekleştirilecektir denilmiştir.
Anılan Yönetmelik uyarınca Belediyenin kullanmış olduğu 6 aylık banka kredisini 300 no.lu Banka kredileri hesabında muhasebeleştirerek izlemesi ve raporlaması gerekmektedir.