|
ÖZET: Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği’ne aykırı olarak, bir belediye şirketinin mali kaynaklarının bir kısmının özel bankalarda tutulduğu tespit edilmiştir. Yönetmelik, belediyelerin doğrudan veya dolaylı olarak sahip olduğu şirketlerin kamu sermayeli bankalarda işlem yapmasını zorunlu kılmaktadır. Bu kapsamda, Anakent Turizm Ticaret Anonim Şirketi de dahil olmak üzere, kamu sermayeli bankalar arasında Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası, Ziraat Bankası, Halk Bankası ve Vakıflar Bankası yer almaktadır.
Yönetmeliğin 5. maddesi, genel bütçe kapsamı dışındaki kamu idarelerinin mali kaynaklarını kamu sermayeli bankalarda değerlendirmesini şart koşmaktadır. Ancak yapılan denetimlerde, şirketin mali kaynaklarının bir bölümünün özel bankalarda vadesiz hesaplarda tutulduğu belirlenmiştir. Bu durum, yönetmelik hükümlerine aykırılık teşkil etmektedir. Şirketin yalnızca tahsilat ve ödeme işlemleri için özel bankalarla çalışabileceği vurgulanmıştır. Kamu idaresi, mevduat hesaplarının ve teminat mektuplarının ilgili kamu bankasında tutulduğunu, ancak meclis kararının yenilenmesi talebi üzerine özel bankadan teminat mektubu alındığını ifade etmiştir. Mali kaynakların değerlendirilmesi, yönetmelikte belirtilen usul ve esaslara uygun olarak gerçekleştirilmelidir. |
BULGU: Kamu Haznedarlığı Yönetmeliğine Aykırı Olarak Mevduatın Özel Bankada Tutulması
2024 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi
Şirkete ait mali kaynakların bir kısmının Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği’ne aykırı olarak kamu sermayeli bankalarda nemalandırılmadığı görülmüştür.
Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği’nin “Kapsam” başlıklı 2’nci maddesinde, belediyelerin sermayesinin yarısından fazlasına doğrudan ve/veya dolaylı olarak sahip olduğu şirketlerin bu Yönetmelik kapsamında olduğu belirtildiği için Anakent Turizm Ticaret Anonim Şirketi kapsam dâhilindedir. Anılan Yönetmelik’in “Tanımlar” başlıklı 2’nci maddesinde, kamu sermayeli bankalar, Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası ile T.C. Ziraat Bankası A.Ş, T. Halk Bankası A.Ş, T. Vakıflar Bankası T.A.O. ve sermayesinin yarısından fazlası doğrudan ve/veya dolaylı olarak kamuya ait olan diğer mevduat ve katılım bankaları olarak ifade edilmiştir. Yönetmeliğin “Uygulama ve kullanılacak araçlar” başlıklı 5’inci maddesinde ise genel bütçe kapsamı dışındaki kamu idarelerinin, kendi bütçeleri veya tasarrufları altında bulunan her türlü mali kaynaklarını kamu sermayeli bankalarda yine aynı maddede sayılan araçları kullanarak değerlendirmekle yükümlü olduğu hüküm altına alınmıştır.
Yapılan incelemede, şirket mali kaynaklarının bir kısmının kamu sermayeli bankalar dışındaki özel bankalarda açılan hesaplarda vadesiz olarak tutulduğu tespit edilmiştir. Ancak yukarıda yer verilen mevzuat hükümleri uyarınca Şirket, kendi bütçesi veya tasarrufları altında bulunan her türlü mali kaynağını kamu sermayeli bankalarda değerlendirmekle yükümlü olup yalnızca tahsilat, ödeme gibi işlemler için Yönetmelik kapsamında olmayan bankalarla çalışabilir.
Kamu idaresi cevabında, mevduat hesaplarının tutulduğu ve teminat mektuplarının alındığı ilgili kamu bankasının, konuya ilişkin meclis kararının yenilenmesini istemesi üzerine özel bankadan teminat mektubu alındığını belirtilmiştir.
Mali kaynakların değerlendirilmesi ve nemalandırılması hususunda Yönetmelik’te belirtilen usul ve esaslar çerçevesinde işlem yapılmalıdır.