BULGU: Alacak Senetleri Hesabında Takip Edilen Tutarların Doğru Bilgiyi İçermemesi
2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi
Üniversitenin Tıp Fakültesi Döner Sermaye İşletmesi biriminin 121 Alacak Senetleri Hesabında yer alan tutarın hastane bilgi yönetim sisteminde takip edilen tutarlarla uyumlu olmadığı görülmüştür.
Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliğinin 57’nci maddesinde muhasebe kayıtlarının yardımcı hesap defterlerine sistemli bir şekilde dağıtılması gerektiği belirtilmiş, açılış kaydına esas tutarların, ilgili hesaplar için açılacak büyük defter ve yardımcı hesap defterlerine aktarıldıktan sonra yılı işlemlerinin kaydına başlanacağı ifade edilmiştir.
Tıp Fakültesi Döner Sermaye İşletmesinde alacak kayıtları ve hastanenin sistemleri incelendiğinde; hastane tarafından verilen hizmetler dolayısı ile 2023 yılı sonu itibarıyle 121 Alacak Senetleri hesabında toplam 7.279.372,45 TL alacak kaydının olduğu ancak hastane bilgi yönetim sisteminde takip edilen tutarın ise 6.345.258.053,89 TL olarak yer aldığı tespit edilmiştir. Bu durumun, alacakların tahsilinde Saymanlık, Alacak Takip Birimi ve Hukuk Müşavirliği arasında koordinenin olmamasından ve tahsil edilen alacakların muhasebe sistemi ile hastane bilgi yönetim sitemi kayıtlarından çıkarılmamasından kaynaklandığı anlaşılmıştır. Dolayısıyla bahsedilen hesapla ilgili olarak mali tablolarda doğru veriye ulaşılması mümkün olmamıştır.
Kamu İdaresi bulguda yer alan tespite katılmış, düzeltme işlemlerine başlanıldığı bilgisi verilmiştir.
Buna göre, 121 Alacaklar Senetleri Hesabında takip edilen tutarların doğru bilgiyi vermesi için Hukuk Müşavirliği, Alacak Takip Birimi ve Saymanlık arasında koordinenin sağlanarak alacak takip dosyaları oluşturulmak suretiyle alacakların takibinin sağlanması ve tahsil edilmiş tutarların doğru şekilde muhasebe kayıtlarından ve hastane sisteminden çıkarılması gerekmektedir.
| ÖZET: 2023 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Tıp Fakültesi Döner Sermaye İşletmesi’nin 121 Alacak Senetleri Hesabı’ndaki tutar, hastane bilgi yönetim sistemindeki verilerle uyumsuzdur. Hesapta 7.279.372,45 TL alacak kaydı bulunurken, sistemde bu tutar 6.345.258.053,89 TL olarak yer almaktadır. Bu uyumsuzluğun, alacakların tahsilinde ilgili birimler arasında koordinasyon eksikliğinden kaynaklandığı tespit edilmiştir. Kamu İdaresi, düzeltme işlemlerine başladığını bildirmiştir; alacakların doğru takibi için ilgili birimler arasında koordinasyon sağlanması gerektiği vurgulanmaktadır. |