BULGU: Alınan Depozito ve Teminatlar için Vade Farkı Gözetilmeden Tek Hesap Kullanılması
2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi
Uzun vadeli olarak yüklenicilerden alınan teminat tutarları 430 Alınan depozito ve teminatlar hesabı yerine 330 Alınan depozito ve teminatlar hesabına kaydedilmektedir.
Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 430 Alınan depozito ve teminatlar hesabına ilişkin 320’nci maddesinde; bu hesabın mevzuatları gereği nakden veya mahsuben tahsil edilen ve bir yıldan uzun vadede iade edilecek olan depozito ve teminatların izlenmesi için kullanılacağı belirtilmiştir. Bu hesaba kayıtlı tutarlardan vadesi bir yılın altına düşenler 430 Alınan depozito ve teminatlar hesabından, 330 Alınan depozito ve teminatlar hesabına aktarılacaktır.
İdarece yapılan ihalelere ilişkin olarak mevzuat gereği yüklenicilerden alınan kesin teminatların süreleri itibariyle bir yıldan uzun veya kısa vade ayrımı yapılmaksızın tamamı 330 Alınan depozito ve teminatlar hesabında takip edilmektedir. Yapılan bu uygulama, Belediyenin bir yıldan daha uzun vadede ödeyeceği depozito ve teminatların bir yıl içerisinde ödenecekmiş gibi görünmesine sebep olmaktadır.
Kamu idaresi cevabından bulguda belirtildiği üzere işlem yapılmaya başlandığı anlaşılmıştır. Ancak uygulamaya 2022 yılı içinde başlanıldığından 2021 yılı mali tablolarına bir etkisi bulunmamaktadır.
| ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Büyükşehir İlçe Belediyesi, yüklenicilerden alınan teminatları vade farkı gözetmeksizin tek hesapta takip etmektedir. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’ne göre, bir yıldan uzun vadeli depozito ve teminatlar 430 Alınan depozito ve teminatlar hesabında, bir yıldan kısa vadeli olanlar ise 330 Alınan depozito ve teminatlar hesabında izlenmelidir. Ancak, belediye tüm teminatları 330 hesabında kaydetmekte, bu durum mali tablolar üzerinde yanıltıcı bir etki yaratmaktadır. 2022 yılında uygulamaya başlanmış olsa da, 2021 mali tablolarına etkisi bulunmamaktadır. |