BULGU: Alınan Teminat Mektupları Hesabının Gerçek Durumu Yansıtmaması
2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Belediyesi
Yüklenicilerden alınan ancak süresi geçtiği için hükümsüz hale gelmiş olan kesin ve ek kesin teminat mektupları muhasebe kayıtlarından çıkarılmamıştır.
Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 910 Alınan Teminat Mektupları Hesabının niteliğini düzenleyen 434’üncü maddesinde bu hesabın, muhasebe birimlerine teminat ve depozito olarak teslim edilen teminat ve garanti mektupları ile şahsi ve garantiye ilişkin belgeler ve bunlardan ilgililerine geri verilenler veya paraya çevrilenlerin izlenmesi için kullanılacağı; 911 Alınan Teminat Mektupları Emanetleri Hesabının niteliğini düzenleyen 437’nci maddesinde de bu hesaba, alınan teminat mektupları hesabına yazılan tutarların kaydedileceği hususları düzenlenmiştir.
Yapılan incelemede; süresi geçtiği için teminat mektubu vasfını kaybetmiş olan kesin ve ek kesin teminat mektuplarının muhasebe kayıtlarından çıkarılmamasından dolayı 910 Alınan Teminat Mektupları Hesabı ile 911 Alınan Teminat Mektupları Emanetleri Hesabının 5.450.815,97 TL hatalı bilgi içerdiği görülmüştür.
Kamu idaresi tarafından bulguya iştirak edilmiş ve bulguda tespiti yapılan hususa ilişkin düzeltme kaydının yapıldığı belirtilmiştir. Ancak bu kayıt işlemi yılı geçtikten sonra yapıldığından, söz konusu hesaplar gerçek durumu yansıtmamaktadır.
| ÖZET: 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, İl Belediyesi’nin yüklenicilerden aldığı ve süresi dolduğu için hükümsüz hale gelen teminat mektupları muhasebe kayıtlarından çıkarılmamıştır. Bu durum, 910 Alınan Teminat Mektupları Hesabı ile 911 Alınan Teminat Mektupları Emanetleri Hesabı’nın toplamda 5.450.815,97 TL hatalı bilgi içermesine yol açmıştır. Kamu idaresi, bulguya katıldığını ve düzeltme kaydının yapıldığını belirtmiş, ancak bu işlemin yıl sonrasında gerçekleştirilmesi nedeniyle hesapların gerçek durumu yansıtmadığı tespit edilmiştir. |