ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversitede dolu olan Genel Sekreterlik kadrosuna, 657 sayılı Devlet Memurları Kanunu’nda belirtilen istisnalar dışında görevlendirme yapılmıştır. Bu durum, dolu kadronun başka bir memur tarafından kullanılması halinde vekâletin mümkün olduğunu göstermektedir. Üniversitelerdeki bu yapısal sorunların çözümü için mevzuat düzenlemesi önerilmektedir. BULGU: Kanunda Sayılan İstisnalar Dışında Dolu Kadroya Görevlendirme Yapılması […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları, bilgi ve iletişim güvenliği rehberi kapsamında gerekli denetimlerin yerine getirilmediğini ve varlık gruplarının sınıflandırılması çalışmalarının tamamlanmadığını ortaya koymuştur. Kamu kurumları ve kritik altyapı hizmeti veren işletmelerin, rehberde belirtilen güvenlik tedbirlerini uygulamaları ve denetim faaliyetlerini 31.12.2022 tarihine kadar tamamlamaları gerektiği bildirilmiştir. Ancak, denetim süreçleri 2023 yılına sarkmıştır. BULGU: Bilgi ve […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversiteye ait taşınmazların bakım ve onarım harcamaları, kayıtlı değerlerine eklenmemiştir. Ayrıca, Güzel Sanatlar Fakültesi kampüsündeki imar değişikliği nedeniyle taşınmazların değerleri Hazine kayıtlarıyla uyuşmamaktadır. Kamu İdarelerine Ait Taşınmazların Kaydına İlişkin Yönetmelik gereği, bu harcamaların taşınmaz maliyetlerine eklenmesi ve değer değişikliklerinin bildirilmesi gerekmektedir. BULGU: Taşınmazlara Yapılan Harcamaların ve İmar Değişikliklerinin […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversite ve döner sermaye kurumlarında taşınır işlemlerinde Taşınır Mal Yönetmeliği’ne aykırı eksiklikler tespit edilmiştir. Bu eksiklikler arasında ambar sayılarının uyumsuzluğu, taşınırların kaydında eksiklikler ve hurdaya ayırma işlemlerinin tamamlanmaması yer almaktadır. Harcama birimlerine bu hususların düzeltilmesi için gerekli talimatlar verilmiştir. BULGU: Taşınır İşlemlerinin Yürütülmesinde Eksiklikler Bulunması 2022 Yılı Sayıştay […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları, kurum aleyhine sonuçlanan davalarda sorumlulara yönelik rücu süreçlerinin işletilmediğini ortaya koymuştur. İdare, mahkemece kusurlu bulunarak tazminat ödemeye mahkum edilmesine rağmen, ilgili personelin kusurunun tespiti ve rücu işlemleri için gerekli değerlendirmeler yapılmamıştır. Kamu İdaresi, bu süreçlerin etkinliğini artırmak amacıyla bir komisyon kurmuş, ancak 2022 yılına ait rücu değerlendirmeleri gerçekleştirilememiştir. BULGU: […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu kapsamında alınan nakit teminatların, taahhütlerin tamamlanmasına rağmen ilgililerine iade edilmediği veya Hazineye gelir aktarımının gerçekleştirilmediği tespit edilmiştir. İlgili süreçlerin işletilmesi ve teminatların iade edilmesi veya gelir kaydedilmesi gerekmektedir. BULGU: Alınan Nakit Teminatların İlgilisine İade veya Hazineye Gelir Aktarımı İşlemlerinin Gerçekleştirilmemesi 2022 Yılı Sayıştay […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversite ve döner sermaye kurumları tarafından ihale edilen yapım işlerine ait inşaat sigortası poliçelerinde mevzuata uygunluk sağlanmadığını ortaya koymuştur. Yapım İşleri Genel Şartnamesi’ne göre, yüklenicilerin poliçe bedeli, süresi ve muafiyet oranlarının artırılması gerektiği, ancak bu hususların ihmal edildiği tespit edilmiştir. İdare, gelecekte bu konulara dikkat edileceğini belirtmiştir. BULGU: Yapım […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversiteye ait dayanıklı taşınırların değer artırıcı harcamaları, ilgili varlık hesabına kaydedilmeden doğrudan giderleştirilmiştir. Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’ne göre, bu tür harcamaların varlığın kayıtlı değerine eklenmesi gerekmektedir. Denetimde, 463.710,00 TL’lik harcamanın eksik raporlandığı ve gider kaydedildiği tespit edilmiştir. Bu durum, mali tabloların doğruluğunu etkilemektedir. BULGU: Taşınırlar İçin Yapılan Değer […]
ÖZET: 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, bazı taşınmazların muhasebe kayıtlarında yer almadığı tespit edilmiştir. Tahsisli kullanılan taşınmazların değer tespit çalışmaları yapılmamış, bu durum mali tablolarda eksikliklere yol açmıştır. Kamu idaresi, bu durumu düzeltmek için değer tespit işlemlerine başlayacak ve gerekli muhasebe kayıtlarını yapacaktır. Taşınmazların doğru raporlanması için mevzuata uygun kayıtların alınması gerekmektedir. BULGU: Tahsisli […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, geçici kabulü yapılan yapım işlerine ait 4.666.707,47 TL tutarındaki yatırım, ilgili varlık hesaplarına aktarılmadan hâlâ yapılmakta olan yatırımlar hesabında izlenmiştir. Bu durum, 2022 Bilançosunda 258 Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabının fazla, maddi duran varlık hesaplarının ise eksik görünmesine yol açmıştır. Kurum, bu durumu 01.06.2023 tarihinde düzeltilmiştir. BULGU: Geçici Kabulü […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversitelerde dolu kadrolara, kanunda belirtilen istisnalar dışında, görevlendirmeler yapılmıştır. 657 sayılı Devlet Memurları Kanunu’na aykırı olarak, dolu kadrolar usulüne uygun şekilde kullanılmamakta ve bu durum, personel mevzuatına ilişkin temel düzenlemeleri ihlal etmektedir. Rektör, gerekli gördüğünde personelin görev yerlerini değiştirme yetkisine sahip olsa da, dolu kadrolara vekâlet ancak belirli […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversite taşınmazlarının mevcut kullanım şekilleri ile tapu kayıtları arasında uyumsuzluk tespit edilmiştir. Kamu İdarelerine ait Taşınmazların Kaydına İlişkin Yönetmelik gereği, cins tashih işlemlerinin tamamlanması gerektiği belirtilmiş, bu işlemlerin 2023 yılı sonuna kadar tamamlanması planlanmaktadır. Cins tashihinin tamamlanmaması, taşınmazların mevcut kullanım şekillerinin doğru anlaşılmasını engellemektedir. BULGU: Taşınmazlarda Cins Tashihinin […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversite mülkiyetindeki taşınmazların kiralama işlemleri, 2886 sayılı Devlet İhale Kanunu’nun 51’inci maddesinin (g) bendi uyarınca pazarlık usulü ile değil, kapalı veya açık teklif usulü ile gerçekleştirilmelidir. İncelemelerde, kiralama işlemlerinin pazarlık usulü ile yapıldığı tespit edilmiştir, bu durum yasal düzenlemelere aykırıdır. BULGU: Üniversite Mülkiyetindeki Taşınmazların Pazarlık Usulü ile Kiraya […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversitede yapılan bakım ve onarım harcamalarından 529.478,63 TL’lik değer artırıcı harcama, ilgili varlıkların kayıtlı değerine eklenmeyerek giderleştirilmiştir. Bu durum, bilançoda bina ve demirbaşların eksik gösterilmesine ve giderler hesabında fazla kayda yol açmıştır. Kamu idaresi gerekli işlemlere başlamış, ancak 2023 kayıtları 2022 mali tablolarındaki hatayı düzeltmemiştir. BULGU: Taşınmazlara Ait […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversitenin Döner Sermaye İşletmesi’ndeki ortaklık payı mali tablolarında eksik yer almıştır. İnceleme sonucunda, üniversitenin toplam 49.996,00 TL sermayesinin yalnızca 30,00 TL’sinin kayıtlara geçtiği tespit edilmiştir. Kamu idaresi, bu duruma ilişkin gerekli işlemi 19.01.2023 tarihli muhasebe işlem fişiyle gerçekleştirmiştir. BULGU: Üniversitenin Döner Sermaye İşletmesindeki Ortaklık Payının Mali Tablolarda Eksik […]
