ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversitenin bazı birimlerinde taşınır işlemleri mevzuata uygun yürütülmemiştir. Denetimlerde, ambar kayıtları ile fiili durum arasında uyumsuzluklar, taşınırların kayıttan düşme işlemlerinin eksikliği ve ortak kullanım alanlarına tahsis edilen taşınırların listelerinin düzenlenmemesi gibi sorunlar tespit edilmiştir. İdare, bu bulgulara ilişkin daha dikkatli ve titiz davranılacağını belirtmiştir. BULGU: Taşınır İşlemlerinin Mevzuata […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporu’na göre, Nevşehir Hacı Bektaş Veli Üniversitesi ile bir kamu bankası arasında akdedilen kredi kartı üye işyeri sözleşmesinde eksiklikler ve Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği’ne aykırı hükümler tespit edilmiştir. Sözleşmenin bazı maddeleri, tahsilatların zamanında aktarılmasını sağlamamaktadır. Bu nedenle, sözleşmenin revize edilmesi ve tahsilat süreçlerinin takip edilmesi gerektiği belirtilmiştir. BULGU: Üniversite ile Banka […]
ÖZET: Nevşehir Hacıbektaş Veli Üniversitesi’ne bağlı USET Hotel’in muhasebe sisteminin, Kamu Kurum ve Kuruluşlarınca İşletilen Sosyal Tesislerin Muhasebe Uygulamalarına Dair Esas ve Usuller çerçevesinde kurulmadığı ve gerekli yükümlülüklerin yerine getirilmediği tespit edilmiştir. 2022 yılında 1.452.239,33 TL gayrisafi hasılat elde eden tesis, bilanço esasına göre defter tutmamış ve maddi duran varlıklarını kaydetmemiştir. İdare, 2023 itibarıyla gerekli […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, doğrudan temin usulüyle yapılan yapım işleri ve hizmet alımlarında hakediş raporu düzenlenmeden ödeme yapılması tespit edilmiştir. Merkezi Yönetim Harcama Belgeleri Yönetmeliği ve 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’na göre, bu ödemelerin hakediş raporları olmadan gerçekleştirilemeyeceği belirtilmiştir. Kamu idaresi, bulguyu kabul ederek gerekli işlemlere başlamıştır. BULGU: Yapım […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Nevşehir Hacı Bektaş Veli Üniversitesi’nin kiraya verdiği taşınmazların kira sözleşmelerinde elektrik, su, doğalgaz ve ısınma bedellerinin tahsiline yönelik düzenlemelerin eksik olduğu ve kira şartnameleri ile sözleşmelerinin fesih hükümlerinin çeliştiği tespit edilmiştir. Kamu İdaresi, bu sorunların çözümü için gerekli düzenlemelerin yapılacağını belirtmiştir. BULGU: Taşınmazlara Ait Kira Şartnameleri ve Sözleşmelerinde […]
ÖZET: Nevşehir Hacı Bektaş Veli Üniversitesi’nin Öğrenci Yaşam Merkezi kiralama ihalesinde, 2886 sayılı Devlet İhale Kanunu’na aykırı olarak önemli hata ve eksiklikler tespit edilmiştir. İhale dosyasında, yapım işlerinin kabulü ve kiracıların yeterlilikleriyle ilgili düzenlemeler eksik kalmış, kira süresi Protokol ile uyumsuz belirlenmiştir. Ayrıca, kesin teminat bedeliyle ilgili çelişkili hükümler bulunması, kamu zararına yol açabilecek durumlardır. […]
ÖZET: 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversitenin gerçekleştirdiği ihalelerde Kamu İhale Kanunu’na ve ihale dokümanlarına uyulmadığı tespit edilmiştir. İhalelerde şirket ortaklarının yasaklılık sorgulaması yapılmamış, nihai projeler teslim alınmamış ve all risk sigortaları güncellenmemiştir. Ayrıca, kesin teminat mektuplarının süreleri sözleşme hükümleriyle uyumsuzdur. Kamu idaresi, bu eksikliklerin gelecekte giderileceğini belirtmiştir. BULGU: İhale Kapsamında Alımı Yapılan İşlerin […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversitenin şartlı bağış ve peşin kira gelirleri, 380 Gelecek aylara ait gelirler hesabında izlenmemiştir. Bu durum, mali tabloların hatalı ve eksik görünmesine yol açmıştır. İlgili mevzuat gereği, şartlı bağışların ve peşin tahsil edilen gelirlerin doğru muhasebeleştirilmesi gerektiği belirtilmiştir. Kamu idaresi, hatayı düzeltici işlem yapmamıştır. BULGU: Gelecek Aylara Ait […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay denetim raporlarında, Nevşehir Hacı Bektaş Veli Üniversitesi’nin hurdaya ayrılan taşınırları, Makine Kimya Endüstrisine satmasına rağmen muhasebe kayıtlarından düşmediği tespit edilmiştir. Bu durum, 768.915,38 TL tutarında varlığın idarenin bilançosunda hatalı olarak görünmesine yol açmaktadır. İdare, bulguya katıldığını belirtmiş, ancak gerekli muhasebe düzeltmeleri henüz yapılmamıştır. BULGU: Hurdaya Ayrılarak Satışı Yapılan Taşınırların Kayıtlardan Düşülmemesi […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Nevşehir Hacı Bektaş Veli Üniversitesi’nin tasfiye edilen iktisadi işletmesine ait 1.100.000 TL sermaye kaydı, mali tablolardan çıkarılmamıştır. Bu durum, idarenin hukuki olarak tasarruf hakkı bulunmayan bir işletmenin mali tablolarında varmış gibi görünmesine yol açmaktadır. Kamu idaresi, bu tespiti 02.06.2023 tarihinde düzeltmiştir. BULGU: Üniversitenin İktisadi İşletmesi Tasfiye Edilmiş Olmasına […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporu’na göre, USET Hotel’in kredi kartıyla tahsil edilen 1.271.305,80 TL’lik konaklama bedeli, 109 Banka Kredi Kartlarından Alacaklar hesabında izlenmemiştir. İlgili mevzuat gereği, bu tahsilatların muhasebe kayıtlarında yer alması ve mali tabloların doğruluğunu sağlaması gerektiği belirtilmiştir. Ancak, hatanın düzeltilmesi için gerekli işlemler yapılmamıştır. BULGU: Üniversitenin Sosyal Tesisi Olan USET Hotelin Pos […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversite tarafından gerçekleştirilen yapım işlerine ait geçici kabul tutanakları onaylanmasına rağmen, 7.580.516,24 TL tutarındaki bakiyeler ilgili maddi duran varlık hesaplarına aktarılmamış ve 258 Yapılmakta olan yatırımlar hesabında izlenmeye devam etmiştir. Bu durum, mali tabloların hatalı bilgi içermesine yol açmaktadır ve gerekli düzeltmelerin yapılması gerekmektedir. BULGU: Geçici Kabulü Yapılan […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporu’nda, döner sermaye işletmesinin muhasebe kayıtlarında boş yevmiye kayıtları ve geriye dönük kayıtlar tespit edilmiştir. Yönetmelik hükümlerine aykırı olarak yevmiye numaraları ve tarihlerinin uyumsuzluğu, güvenilir mali raporların oluşturulmasını tehlikeye atmaktadır. Bu durumun, Hazine ve Maliye Bakanlığı Muhasebat Genel Müdürlüğü’nden kaynaklandığı ve çözüm için çalışmaların sürdüğü belirtilmiştir. BULGU: Yevmiye Defterinde Boş […]
ÖZET: Necmettin Erbakan Üniversitesi Meram Tıp Fakültesi Sağlık Uygulama ve Araştırma Merkezi’nde, özel muayene ücretlerinin Sağlık Uygulama Tebliği’nde belirlenen sınırları aştığı tespit edilmiştir. Yönetim Kurulu, muayene ücretlerine “bilimsel görüşü” adı altında ek ücret ekleyerek mevzuata aykırı bir uygulama gerçekleştirmiştir. Bu durum, yürürlükteki mevzuat hükümleri gereği uygun değildir ve belirtilen parasal sınırların aşılmaması gerektiği vurgulanmıştır. BULGU: […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Necmettin Erbakan Üniversitesi Tıp Fakültesi ve Diş Hekimliği Fakültesi’nin döner sermaye gelirlerinin hesaplanmasında mesai içi ve dışı katkıların tespitinde otomasyon sisteminin veri güvenliğini etkileyen sorunlar olduğunu ortaya koymuştur. Mesai saatleri içinde yapılan işlemlerin mesai dışı gelir olarak kaydedilmesi, sistemin güvenliğinin artırılması ve hastane yönetiminin gerekli kontrolleri yapması gerektiğini göstermektedir. […]
