|
ÖZET: Banka hesapları ile muhasebe kayıtları arasında tutarsızlık tespit edilmiştir. 2024 yılı Sayıştay Denetim Raporları çerçevesinde, bir ilçe belediyesinin 31.12.2024 tarihli kesin mizan ve bilançosu ile banka mutabakat mektupları karşılaştırıldığında, 102-Banka hesabının 5.001,21 TL açık verdiği belirlenmiştir. Ziraat Bankası Kemer Şubesi’nin 05.02.2025 tarihli yazısında, ilgili tarihteki hesap bakiyeleri toplamda 3.122.515,56 TL olarak bildirilmiştir. Halkbank Burdur Şubesi ise Kemer Belediyesi’nin hesaplarının sıfır bakiye olduğunu belirtmiştir. Buna karşın, idarenin bilançosuna göre 102-Banka hesabında 3.127.515,77 TL bulunması gerektiği ortaya çıkmaktadır.
İdare, 5.001,21 TL açığın 16.05.2025 tarihinde tahsil edildiğini ifade etmesine rağmen, bu tahsilatın yıl geçtikten sonra yapılması ve belgelerin sunulmaması nedeniyle açığın devam ettiği anlaşılmaktadır. Dolayısıyla, 2024 yılı muhasebe kayıtları ile banka hesap ekstrelerinin gözden geçirilmesi ve 5.001,21 TL açığın kaynağının tespit edilmesi gerekmektedir. Eğer hata düzeltilemezse, bu tutarın Ziraat Bankası Kemer Şubesindeki hesaba yatırılması önerilmektedir. |
BULGU: Banka Hesabı Muhasebe Kayıtları ile Banka Mutabakat Mektuplarının Tutarlı Olmaması
2024 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Olmayan İl Kapsamında Yer Alan İlçe Belediyesi
İdarenin 31.12.2024 tarihli Kesin Mizan ve Bilançosu ile banka mutabakat mektuplarının karşılaştırılması sonucunda, muhasebe kayıtlarına göre 102-Banka hesabının 5.001,21 TL açık verdiği görülmüştür.
İdarenin hesaplarının bulunduğu bankalardan;
Ziraat Bankası Kemer Şubesinin 05.02.2025 tarihli yazısında, 31.12.2024 tarihi itibariyle, 28193311-5001 nolu vadesiz hesabının 622.515,56 TL, 28193311-5019 nolu vadeli hesabının 1.000.000,00 TL ve 28193311-5020 nolu vadesiz hesabının ise 1.500.000,00 TL olmak üzere toplam bakiyesinin 3.122.515,56 TL olduğu;
Halkbank Burdur Şubesinin 06.02.2025 tarihli yazısında ise Kemer Belediyesinin 031613000021 ve 9549-07000012 nolu hesaplarının 31.12.2024 tarihi itibariyle bakiyelerinin 0 (sıfır) olduğu;
belirtilmiştir.
Buna karşın İdarenin 31.12.2024 tarihli Kesin Mizan ve Bilançosuna göre 2025 yılına 102-Banka hesabı 3.127.515,77 TL devretmiştir.
Bu tutarlara göre İdarenin Banka hesaplarında muhasebe kayıtlarına göre 3.127.515,77 TL bulunması gerekirken fiilen 3.122.515,56 TL bulunduğundan, 102-Banka hesabı (3.127.515,77 – 3.122.515,56 =) 5.001,21 TL açık vermiş olmaktadır.
İdare cevabında, muhasebe kayıtlarına göre 102-Banka hesabının verdiği 5.001,21 TL açığın 16.05.2025 tarihli ve 929 yevmiye nolu muhasebe işlem fişiyle tahsil edildiği ifade edilmişse de, belirtilen tahsilatın yılı geçtikten sonra yapılması, tahsilata ilişkin kanıtlayıcı belgelerin sunulmaması ve tahsilatın İdarenin Ziraat Bankası Kemer Şubesindeki hesabına yatırılmaması karşısında 102 Banka hesabındaki 5.001,21 TL açığın devam ettiği anlaşılmaktadır.
Bu durumda, 2024 yılı muhasebe kayıtları ile banka günlük hesap ekstrelerinin gözden geçirilerek 5.001,21 TL açığın kaynağının bulunup, kayıt hatalarının düzeltilmesi; bulunup düzeltilemiyorsa muhasebe kayıtları ile banka mutabakat mektupları arasında denkliğin sağlanması için açık görünen 5.001,21 TL’nin İdarenin Ziraat Bankası Kemer Şubesindeki hesabına yatırılması gerektiği değerlendirilmektedir.