|
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Büyükşehir İlçe Belediyesi’nin banka hesapları arasında para transferlerini 108 Diğer Hazır Değerler Hesabı’nı kullanmadan gerçekleştirdiğini ortaya koymuştur. 27 Mayıs 2016 tarihli Resmi Gazete’de yayımlanan Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 72. maddesi, bu hesabın işleyişine dair belirli kurallar getirmektedir. Buna göre, banka hesapları arasında yapılan para aktarım talimatları, 108 Diğer Hazır Değerler Hesabı’na borç, 103 Verilen Çekler ve Gönderme Emirleri Hesabı’na alacak olarak kaydedilmelidir.
İnceleme sonuçlarına göre, Kamu İdaresi’nin para transferlerini 108 Diğer Hazır Değerler Hesabı yerine, 102 Banka Hesabı’na borç ve 103 Verilen Çekler ve Gönderme Emirleri Hesabı’na alacak olarak kaydettiği tespit edilmiştir. Ayrıca, bankaya verilen talimatların yerine getirilmesi durumunda da 102 Banka Hesabı’na alacak, 103 Verilen Çekler ve Gönderme Emirleri Hesabı’na borç kaydedilmiştir. Bu durum, banka hesapları arasındaki para aktarım işlemlerinin ilgili mevzuat hükümlerine uygun şekilde gerçekleştirilmesi gerektiğini göstermektedir. |
BULGU: Banka Hesapları Arası Para Aktarımlarında Diğer Hazır Değerler Hesabının Kullanılmaması
2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi
Kamu İdaresinin banka hesapları arasında para aktarımlarını 108 Diğer Hazır Değerler Hesabı’nı kullanmadan yaptığı görülmüştür.
27.05.2016 tarih ve 29724 mükerrer sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 108 Diğer Hazır Değerler Hesabı’nın işleyişi ile ilgili 72’nci maddesinde muhasebe birimlerine ait ulusal para birimi cinsinden banka hesapları arasındaki para aktarımı için bankaya verilen talimatların bu hesaba borç, 103 Verilen Çekler ve Gönderme Emirleri Hesabı’na alacak; bankaya verilen talimatlardan yerine getirilenlerin ise bu hesaba alacak, 102 Banka Hesabı’na borç kaydedileceği belirtilmiştir.
Yapılan incelemede; Kamu İdaresinin banka hesapları arasında para aktarımlarını 108 Diğer Hazır Değerler Hesabı’nı kullanmadan yaptığı; bankaya verilen talimatları 102 Banka Hesabı’na borç, 103 Verilen Çekler ve Gönderme Emirleri Hesabı’na alacak; bankaya verilen talimatlardan yerine getirilenleri ise 102 Banka Hesabı’na alacak, 103 Verilen Çekler ve Gönderme Emirleri Hesabı’na borç kaydederek muhasebeleştirdiği tespit edilmiştir.
Banka hesapları arası para aktarımlarının, yukarıda belirtilen mevzut hükümlerine uygun olarak yapılması gerekmektedir.