|
ÖZET: Belediyenin banka hesaplarındaki nakit varlıklarının nemalandırılmadığı, 2024 yılı Sayıştay denetim raporlarında ortaya konmuştur. Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği’ne göre, belediyelerin mali kaynaklarını etkin bir şekilde kullanması ve izlenmesi gerekmektedir. Yönetmelik, genel bütçe kapsamı dışındaki kamu idarelerinin, mali kaynaklarını kamu sermayeli bankalarda değerlendirmesini zorunlu kılmaktadır. Ayrıca, kurumların kaynaklarını mevduat, ters repo ve katılma hesabı gibi araçlarla değerlendirmesi gerektiği belirtilmiştir.
Denetim sırasında, belediyenin yalnızca vadesiz mevduat hesabı bulunduğu ve mevzuata aykırı olarak nakit varlığını nemalandırmadığı tespit edilmiştir. Kamu İdaresi, nakit varlığın nemalandırılmaya başlandığını belirtse de, mevcut durum kamu kaynaklarının etkin ve verimli kullanımını olumsuz etkilemektedir. Bu bağlamda, belediyenin banka hesaplarındaki nakitlerin Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği çerçevesinde nemalandırılması, hem ek kaynak sağlama hem de mali istikrarın korunması açısından büyük önem taşımaktadır. |
BULGU: Banka Hesaplarında Bulunan Nakdin Nemalandırılmaması
2024 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Olmayan İl Kapsamında Yer Alan İlçe Belediyesi
Belediyenin banka hesaplarında bulunan nakit varlığını Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği’ndeki düzenlemeye rağmen nemalandırmadığı görülmüştür.
Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği’nin 1’inci maddesinde, Yönetmelik’in amacı, kapsamda yer alan kurumların mali kaynaklarının etkin ve verimli kullanılması ve izlenebilmesini teminen Kamu Haznedarlığı uygulamasına ilişkin usul ve esasları belirlemek olarak ifade edilmiş, 2’nci maddesinde belediyeler kapsam dâhilindeki kurumlar arasında sayılmıştır.
“Uygulama ve kullanılacak araçlar” başlıklı 5’inci maddesinin ikinci fıkrasında genel bütçe kapsamı dışındaki kamu idareleri, kendi bütçeleri veya tasarrufları altında bulunan her türlü mali kaynakları kamu sermayeli bankalarda aynı fıkrada sayılan araçları kullanarak değerlendirmekle yükümlü kılınmıştır.
“Kaynakların değerlendirilmesi ve nemalandırma” başlıklı 6’ncı maddesinde ise kurumların kaynaklarını mevduat, ters repo ve katılma hesabı araçlarını kullanarak değerlendirebilecekleri belirtilmiştir.
Yönetmelik’in ilgili hükümleri ile 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun “Amaç” başlıklı 1’inci maddesinde belirtilen kaynakların etkili, ekonomik ve verimli bir şekilde elde edilmesi ilkesine uygun olarak bir taraftan kurumlara ilave kaynak oluşturulurken diğer taraftan da kamunun genel finansman ihtiyacının karşılanması ve mali istikrarın korunması amaçlanmıştır.
Ancak banka hesapları üzerinde yapılan incelemede Belediyenin yalnızca vadesiz mevduat hesabının olduğu, vadeli mevduat hesaplarının bulunmadığı ve Belediyenin banka hesaplarında bulunan nakit varlığını, mevzuattaki düzenlemeye rağmen nemalandırmadığı tespit edilmiştir.
Kamu İdaresi cevabında, nakit varlığın nemalandırılmaya başlandığı ifade edilmiştir.
Netice olarak; İdarenin, banka hesaplarında bulunan nakitlerini Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği uyarınca nemalandırması, kamu kaynaklarının etkili, ekonomik ve verimli bir şekilde elde edilmesi açısından önem arz etmektedir.