|
ÖZET: Banka hesaplarında bulunan nakit varlıkların nemalandırılmaması, 2024 yılı Sayıştay denetim raporlarında dikkat çeken bir bulgu olarak öne çıkmaktadır. Büyükşehir olmayan ilçe belediyesinin, Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği’ne aykırı olarak, banka hesaplarındaki nakit tutarlarını değerlendirmediği tespit edilmiştir. Yönetmeliğin 1. maddesi, mali kaynakların etkin ve verimli kullanımını sağlamak amacıyla usul ve esasları belirlemekte, 2. maddesi ise belediyeleri kapsam dahilindeki kurumlar arasında saymaktadır.
Yönetmeliğin 5. maddesi, kamu idarelerini mali kaynaklarını kamu sermayeli bankalarda değerlendirmeye zorlamakta, 6. maddesi ise bu kaynakların mevduat, ters repo ve katılma hesapları gibi araçlarla değerlendirilmesini öngörmektedir. Ancak yapılan incelemelerde, belediyenin yalnızca vadesiz mevduat hesabı bulunduğu ve mevzuat gerekliliklerine rağmen nakit varlıklarını nemalandırmadığı anlaşılmıştır. Kamu İdaresi, banka hesaplarındaki nakdin haftalık olarak vadeli hesaplara aktarıldığını belirtmiş, ancak bu durumu kanıtlayacak bir belge sunmamıştır. Sonuç olarak, belediyenin nakit varlıklarını Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği çerçevesinde nemalandırması, kamu kaynaklarının etkin ve verimli bir şekilde yönetilmesi açısından büyük önem taşımaktadır. |
BULGU: Banka Hesaplarında Bulunan Nakdin Nemalandırılmaması
2024 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Olmayan İl Kapsamında Yer Alan İlçe Belediyesi
Belediyenin banka hesaplarında bulunan nakit varlığını Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği’ndeki düzenlemeye rağmen nemalandırmadığı görülmüştür.
Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği’nin 1’inci maddesinde, Yönetmelik’in amacı, kapsamda yer alan kurumların mali kaynaklarının etkin ve verimli kullanılması ve izlenebilmesini teminen Kamu Haznedarlığı uygulamasına ilişkin usul ve esasları belirlemek olarak ifade edilmiş, 2’nci maddesinde belediyeler kapsam dâhilindeki kurumlar arasında sayılmıştır.
“Uygulama ve kullanılacak araçlar” başlıklı 5’inci maddesinin ikinci fıkrasında genel bütçe kapsamı dışındaki kamu idareleri, kendi bütçeleri veya tasarrufları altında bulunan her
türlü mali kaynakları kamu sermayeli bankalarda aynı fıkrada sayılan araçları kullanarak değerlendirmekle yükümlü kılınmıştır.
“Kaynakların değerlendirilmesi ve nemalandırma” başlıklı 6’ncı maddesinde ise kurumların kaynaklarını mevduat, ters repo ve katılma hesabı araçlarını kullanarak değerlendirebilecekleri belirtilmiştir.
Tebliğin ilgili hükümleri ile 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun “Amaç” başlıklı 1’inci maddesinde belirtilen kaynakların etkili, ekonomik ve verimli bir şekilde elde edilmesi ilkesine uygun olarak bir taraftan kurumlara ilave kaynak oluşturulurken diğer taraftan da kamunun genel finansman ihtiyacının karşılanması ve mali istikrarın korunması amaçlanmıştır.
Ancak banka hesapları üzerinde yapılan incelemede Belediyenin yalnızca vadesiz mevduat hesabının olduğu, vadeli mevduat hesaplarının bulunmadığı ve nakit varlığını mevzuattaki düzenlemeye rağmen nemalandırmadığı tespit edilmiştir.
Kamu İdaresi cevabında, banka hesaplarında bulunan nakdin haftalık olarak vadeli hesaplara aktarılarak mevduat faizi alındığı ifade edilmiştir. Ancak kanıtlayıcı bir belge sunulmamıştır.
Netice olarak; İdarenin, banka hesaplarında bulunan nakitlerini Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği uyarınca nemalandırması, kamu kaynaklarının etkili, ekonomik ve verimli bir şekilde elde edilmesi açısından önem arz etmektedir.