|
ÖZET: Büyükşehir İlçe Belediyesi’nin banka hesaplarında bulunan nakit tutarlarının, Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği’ne uygun bir şekilde değerlendirilmediği belirlenmiştir. Yönetmeliğin 1. maddesi, mali kaynakların etkin ve verimli kullanımını sağlamak amacıyla usul ve esasları belirlemektedir. Belediyeler, bu kapsamda yer alan kurumlar arasında yer almakta ve mali kaynaklarını kamu sermayeli bankalarda uygun araçlarla değerlendirmekle yükümlüdürler.
Yapılan denetimlerde, Belediyenin İller Bankası Ortaklık Fonu Hesabı’na 2024 yılı içinde yapılan yatırımların yanı sıra, diğer banka hesaplarındaki nakit varlıklarının nemalandırılmadığı tespit edilmiştir. Özellikle, 10.10.2024 tarihine kadar banka hesaplarında bulunan nakitlerin, belirtilen tarihten sonra da uygun araçlarla değerlendirilmemesi sonucunda faiz gelirinden yoksun kalındığı anlaşılmaktadır. Sonuç olarak, Belediyenin banka hesaplarındaki nakit varlıklarını Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği çerçevesinde nemalandırması, kamu kaynaklarının etkin ve ekonomik bir şekilde yönetilmesi açısından büyük önem taşımaktadır. Bu doğrultuda, nakit varlıklarının mevzuat hükümlerine uygun olarak değerlendirilmesi ve faiz geliri elde edilmesi gerekmektedir. |
BULGU: Banka Hesaplarında Bulunan Nakdin Nemalandırılmaması
2024 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi
Belediyenin banka hesaplarında bulunan nakit tutarının Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği’ndeki düzenlemelere uygun olarak değerlendirilmediği tespit edilmiştir.
Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği’nin “Amaç” başlıklı 1’inci maddesinde “Bu Yönetmeliğin amacı, kapsamda yer alan kurumların mali kaynaklarının etkin ve verimli kullanılması ve izlenebilmesini teminen Kamu Haznedarlığı uygulamasına ilişkin usul ve esasları belirlemektir.” denilerek 2’nci maddesinde de belediyeler kapsam dâhilindeki kurumlar arasında sayılmıştır.
Anılan Yönetmelik’in “Uygulama ve kullanılacak araçlar” başlıklı 5’inci maddesinin ikinci fıkrasında genel bütçe kapsamı dışındaki kamu idareleri, kendi bütçeleri veya tasarrufları altında bulunan her türlü mali kaynakları kamu sermayeli bankalarda aynı fıkrada sayılan araçları kullanarak değerlendirmekle yükümlü kılınmıştır.
Aynı Yönetmelik’in “Kaynakların değerlendirilmesi ve nemalandırma” başlıklı 6’ncı maddesinde kurumların kaynaklarını mevduat, ters repo ve katılma hesabı araçlarını kullanarak değerlendirebilecekleri belirtilmiştir.
Yönetmelik’in ilgili hükümleri ile 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nda belirtilen kaynakların etkili, ekonomik ve verimli bir şekilde elde edilmesi ilkesine uygun olarak bir taraftan kurumlara ilave kaynak oluşturulurken diğer taraftan da kamunun genel finansman ihtiyacının karşılanması ve mali istikrarın korunması amaçlanmıştır.
Yapılan incelemede, Belediyenin İller Bankası Ortaklık Fonu Hesabına ilk defa 10.10.2024 tarihinde 3.000.000,00 TL yatırdığı, ilgili hesaba 07.11.2024 tarihinde 2.500.000,00 TL ve 26.11.2024 tarihinde 2.0000.000,00 TL’nin de yatırılması ile Ortaklık Fonu Hesabının 31.12.2024 tarihi itibarıyla 7.500.000,00 TL bakiyesinin olduğu anlaşılmıştır.
Dolayısıyla, Belediyenin 10.10.2024 tarihine kadar banka hesaplarında bulunan nakit varlıklarının tamamının, 10.10.2024 tarihinden sonra da İller Bankası Ortaklık Fonu Hesabı dışındaki banka hesaplarında bulunan nakit varlıklarının, Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği’ndeki düzenlemeye uygun olarak günlük, aylık gibi sürelerle değerlendirilmemesi neticesinde faiz gelirinden mahrum kalındığı tespit edilmiştir.
Sonuç olarak Belediyenin, banka hesaplarında bulunan nakit varlıklarını Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği uyarınca nemalandırması, kamu kaynaklarının etkili, ekonomik ve verimli bir şekilde elde edilmesi açısından önem arz etmekte olup, nakit varlıklarını belirtilen mevzuat hükümleri doğrultusunda değerlendirerek faiz geliri elde etmesi gerekmektedir.