|
ÖZET: Banka tarafından bir ilçe belediyesi adına yapılan kredi kartı tahsilatlarının, mevzuatta belirlenen azami süre içinde belediyenin banka hesabına aktarılmadığı tespit edilmiştir. 2019 tarihli Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği’nin ilgili maddeleri, yurt içindeki tüm bankalar aracılığıyla gerçekleştirilen kredi kartı tahsilatlarının en geç 20 gün içinde ilgili kurumun hesabına aktarılmasını zorunlu kılmaktadır. Ancak yapılan incelemeler, belediyenin çalıştığı kamu bankası ile imzalanan protokolde, tahsilatların 20 gün sonra aktarılacağına dair bir hüküm bulunduğunu ve bu süre zarfında sıkça 1 ila 10 gün gecikmeler yaşandığını göstermektedir.
Bu durum, belediyenin nakit varlıklarını değerlendirememe ve potansiyel faiz gelirinden mahrum kalma riski taşımaktadır. Kamu İdaresi, kredi kartı tahsilatlarının 20 gün içinde belediye hesaplarına geçmesini sağlamak amacıyla gerekli uygulamaların başlatıldığını belirtmiştir. Ancak, mevzuat hükümlerine uygun hareket edilmesi gerektiği vurgulanmaktadır. Sonuç olarak, kredi kartı ile yapılan tahsilatların zamanında aktarılması, belediyenin mali yönetimi açısından büyük önem taşımaktadır. Bu süreçte, ilgili mevzuat hükümlerine uyulması, belediyenin finansal sağlığını korumak adına elzemdir. |
BULGU: Banka Tarafından Belediye Adına Kredi Kartları ile Yapılan Tahsilatların Mevzuatta Öngörülen Azami Sürede Belediyenin Banka Hesabına Aktarılmaması
2024 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Olmayan İl Kapsamında Yer Alan İlçe Belediyesi
Bankaların İdare adına yaptığı kredi kartı tahsilatlarını 20 gün içinde İdarenin banka hesaplarına aktarmadığı görülmüştür.
08.03.2019 tarihli ve 30708 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği’nin “Uygulama ve kullanılacak araçlar” başlıklı 5’inci maddesinde; yurt içinde yerleşik tüm bankalar aracılığıyla kredi kartları ile yapılan tahsilatın azami 20 gün içerisinde ilgili kurumun kamu sermayeli bankadaki hesabına aktarılmasının zorunlu olduğu hükmüne yer verilmiştir.
Aynı Yönetmelik’in “Diğer hususlar” başlıklı 12’nci maddesinde; kurumların, bankalarla yapacakları protokollerde bu Yönetmelik hükümlerine uygun düzenlemeler yapmakla yükümlü olduğu ve bu Yönetmelik hükümlerine göre yapılacak protokollerin süresinin bir yılı geçmeyeceği belirtilmiştir.
Yapılan inceleme neticesinde, İdarenin çalışılan kamu bankası ile yaptığı protokolde, kredi kartı ile yapılan tahsilatların, tahsilat işleminin yapıldığı günden 20 gün sonra İdarenin banka hesaplarına aktarılacağına ilişkin hükme yer verildiği fakat pek çok kez bu günü izleyen 1 ila 10 gün arasında gecikmeler ile Belediye banka hesaplarına aktarıldığı görülmektedir. Mevcut uygulama sebebiyle, İdare söz konusu nakit varlıklarını nemalandıramamakta, elde edilecek faiz gelirden mahrum kalmaktadır.
Kamu İdaresi cevabında; kredi kartları ile yapılan tahsilatlarda, tahsilat tutarının 20 gün içerisinde Belediye hesaplarına geçmesine yönelik uygulamanın başlatıldığı ifade edilmektedir.
Sonuç olarak, banka kredi kartları ile yapılan tahsilatların İdarenin banka hesaplarına aktarılmasında yukarıda belirtilen mevzuat hükümlerine uygun hareket edilmesi gerekmektedir.